林小榮

(吉林體育學(xué)院，吉林 長春 130022)

2017年5月9日，國家體育總局辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動運動休閑特色小鎮(zhèn)建設(shè)工作的通知》，并強(qiáng)調(diào)以冰雪、森林、水上等當(dāng)?shù)靥厣h(huán)境資源為依托，打造極具特色的運動休閑特色小鎮(zhèn)[1]。在國家政策的支持與引導(dǎo)下，同時受我國2022年冬奧會籌備工作全面開展的影響，分別以河北、吉林為代表省份，揭開了建設(shè)冰雪體育特色小鎮(zhèn)的序幕[2]。然而，冰雪體育特色小鎮(zhèn)的建設(shè)具有規(guī)模龐大復(fù)雜、建設(shè)與運營周期長、投資大等特征，其與PPP模式結(jié)合的過程中，存在融資困難、工程延期和技術(shù)薄弱等諸多風(fēng)險因素。那么這些風(fēng)險如何被有效識別、評估和管理等，就成為我國冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式建設(shè)首要面對的問題。因此，以項目風(fēng)險管理為理論基礎(chǔ)，合理應(yīng)用項目風(fēng)險管理中實用的研究方法，對我國冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式建設(shè)進(jìn)行風(fēng)險評估研究，從而有效保障我國冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式順利開展。

為此，本文在充分了解冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式工作流程基礎(chǔ)上，結(jié)合項目風(fēng)險管理理論，對我國冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式進(jìn)行系統(tǒng)的動態(tài)風(fēng)險評估研究極具意義。

1 基于WBS-RBS的項目動態(tài)風(fēng)險識別

1.1 冰雪體育特色小鎮(zhèn)的項目工作分解結(jié)構(gòu)

工作分解結(jié)構(gòu)圖(Work Breakdown Structure,WBS)是指項目按照其內(nèi)部結(jié)構(gòu)或具體實施流程進(jìn)行逐步分解而形成的結(jié)構(gòu)示意圖，它不僅可以把項目有效的分解，還能將各工作單元在整個項目中的地位與整體構(gòu)造直觀地呈現(xiàn)出來。根據(jù)PPP模式運作流程，延時間軸分解為項目前期準(zhǔn)備階段、項目招標(biāo)實施階段、項目實施階段和合同終結(jié)階段[3]。具體圖1所示：

圖1 冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式流程分解結(jié)構(gòu)

1.2 冰雪體育特色小鎮(zhèn)的風(fēng)險分解結(jié)構(gòu)

風(fēng)險分解結(jié)構(gòu)(Risk Based Supervision,RBS)是以風(fēng)險管理理論作為基本理論，結(jié)合風(fēng)險定量、定性分級，要求以風(fēng)險分級水平，實施科學(xué)的分級、分類監(jiān)管的安全管理技術(shù)和方法體系，它能夠?qū)㈨椖克媾R的風(fēng)險按層次分解到最基本的風(fēng)險事件，便于項目風(fēng)險全面識別[4]。為了更加清晰明了地辨識我國冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式風(fēng)險因素，運用風(fēng)險分解結(jié)構(gòu)，分解冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式可能發(fā)生的風(fēng)險源與風(fēng)險子分類，具體圖2所示：

圖2 冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式風(fēng)險分解結(jié)構(gòu)

1.3 WBS-RBS耦合矩陣的動態(tài)風(fēng)險識別

首先構(gòu)建工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)，其次構(gòu)建風(fēng)險分解結(jié)構(gòu)(RBS)，最后以工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)為行，風(fēng)險分解結(jié)構(gòu)(RBS)為列，建立WBS-RBS耦合矩陣，在行與列的交集的節(jié)點處進(jìn)行風(fēng)險辨識[5]。在WBS-RBS耦合矩陣作用下(表2)，識別出我國冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式具體風(fēng)險明細(xì)(表1)。

表1 耦合風(fēng)險明細(xì)表

表2 WBS-RBS耦合矩陣

續(xù)表2

2 基于德爾菲法的風(fēng)險因素確定

PPP模式被引入我國至今，已有許多成功的案例，但是PPP模式在我國發(fā)展的時間比較短，目前PPP模式風(fēng)險方面的研究還處于初級階段[6]。本研究先采用WBS-RBS分析法耦合出冰雪體育小鎮(zhèn)PPP模式的風(fēng)險指標(biāo)，再利用德爾菲法對風(fēng)險因素進(jìn)行修繕，從而保證冰雪體育小鎮(zhèn)風(fēng)險指標(biāo)的全面性和客觀性。

2.1 第一輪風(fēng)險因素辨識

將WBS-RBS耦合矩陣辨識的風(fēng)險因素進(jìn)行匯總，編制成冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式動態(tài)風(fēng)險因素表供給專家辨別，從而確定動態(tài)風(fēng)險因素。現(xiàn)將專家風(fēng)險辨識情況匯編成專家意見匯總表，具體見表3所示。

表3 冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式動態(tài)風(fēng)險因素表

續(xù)表3

續(xù)表3

2.2 第二輪風(fēng)險因素辨識

根據(jù)各位專家對冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式風(fēng)險指標(biāo)的辨識以及給予的修改建議，再次回饋給各位專家辨識，進(jìn)行適當(dāng)補充和刪除不合適的風(fēng)險因素。根據(jù)第二輪專家修繕意見，最后匯編成冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式具體風(fēng)險因素表，具體見表4所示。

表4 冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式風(fēng)險因素一覽表

續(xù)表4

3 基于WSR的項目風(fēng)險歸類分析

3.1 物理維度風(fēng)險因素分析

物理維度風(fēng)險因素主要為環(huán)境風(fēng)險與建設(shè)風(fēng)險。(1)環(huán)境因素一般分為內(nèi)部環(huán)境因素和外部環(huán)境因素，其中的環(huán)境風(fēng)險主要是指外部環(huán)境因素，包括自然災(zāi)害風(fēng)險和氣象風(fēng)險。本研究主要考慮自然環(huán)境帶來的風(fēng)險，也是人類能力無法改變的風(fēng)險，也叫不可抗力風(fēng)險，在本研究中主要選取自然災(zāi)害風(fēng)險和氣象風(fēng)險兩種風(fēng)險作為評價指標(biāo)。①自然災(zāi)害風(fēng)險，本研究中考慮到的自然災(zāi)害主要有臺風(fēng)、地震以及沙塵暴等，這些自然災(zāi)害的破壞性極強(qiáng)，雖然這類災(zāi)害發(fā)生率較低，但是一旦發(fā)生這樣的自然災(zāi)害，損失是不可估量的。雖然我們不能避免，不能克服，但是我們能盡力預(yù)防，將損失降到最低。②氣象風(fēng)險，氣象泛指的是天上的物理現(xiàn)象，如風(fēng)、雨、雷、虹、霧霾等現(xiàn)象，而氣象風(fēng)險表現(xiàn)為霧霾和打雷給項目帶來的危害。如在滑雪運動中，由于霧霾嚴(yán)重，使運動者可見度降低，容易發(fā)生事故。(2)建設(shè)風(fēng)險是指工程建設(shè)中的設(shè)備、材料、建筑物、施工工具等損壞的風(fēng)險，由于工程建設(shè)項目投資大、建設(shè)周期長，因此在項目開展中會受到各種不可控的因素干擾，因此工程建設(shè)風(fēng)險很多。在本項目中，主要有以下風(fēng)險：①體育區(qū)設(shè)計風(fēng)險，冰雪體育特色小鎮(zhèn)擁有獨立的運動區(qū)，包括冰上運動區(qū)和雪上運動區(qū)，在體育區(qū)建設(shè)方面，如果規(guī)劃或設(shè)計不規(guī)范，則會存在巨大隱患，因此在體育區(qū)的建設(shè)中需要嚴(yán)格按照國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計；②技術(shù)風(fēng)險，大規(guī)模的工程建設(shè)不僅僅需要依靠先進(jìn)的建設(shè)器械，還需要專業(yè)的技術(shù)指導(dǎo)。如果在建設(shè)期間缺乏技術(shù)性指導(dǎo)，工程可能會出現(xiàn)質(zhì)量問題，這也是為什么需要施工管理的原因之一。因此技術(shù)風(fēng)險是工程建設(shè)項目中不可忽視的風(fēng)險之一；③完工風(fēng)險，在本項目中，完工風(fēng)險指的是因為某些因素導(dǎo)致項目停工或完工了卻沒能達(dá)到要求等帶來的風(fēng)險。項目停工可能是因為技術(shù)出現(xiàn)問題或外部環(huán)境變化導(dǎo)致的；完工后面對的則是完工商業(yè)風(fēng)險，它指的是完工后各項指標(biāo)達(dá)不到預(yù)期所想而帶來的風(fēng)險；④工程質(zhì)量風(fēng)險，工程質(zhì)量問題一直是被討論的話題，新聞媒體大量報道“豆腐渣”工程其實就是工程質(zhì)量的典型代表，俗話說“百年大計，質(zhì)量第一”，如果工程質(zhì)量達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)要求，一旦出現(xiàn)事故，輕則損失慘重，重則傷及人命。因此質(zhì)量安全是工程項目必須重視的風(fēng)險；⑤工程延誤風(fēng)險，工程延誤風(fēng)險是指因為資金周轉(zhuǎn)問題、管理不善、自然災(zāi)害等原因?qū)е鹿こ虩o法按時完工的風(fēng)險。站在社會資本方來看，工程延誤會給社會投資方帶來經(jīng)濟(jì)損失，甚至還要賠償一部分違約金；⑥人員風(fēng)險，工程規(guī)模龐大，需要的人員也多，建筑團(tuán)隊的分工與管理到位與否和建筑人員是否具有全面的安全意識都直接影響到建筑人員的安全。在規(guī)模龐大的工程中，人是不可控的因素之一，如果施工人員不按照施工流程進(jìn)行施工，那么極大可能會產(chǎn)生風(fēng)險，因此在工程項目中，需要尤其重視人員風(fēng)險。

3.2 事理維度風(fēng)險因素分析

事理維度風(fēng)險因素主要有政治風(fēng)險、法律風(fēng)險和其它風(fēng)險。(1)PPP模式的表現(xiàn)形式主要為政府與社會資本企業(yè)合作。PPP模式是由政府牽頭發(fā)起，社會資本引入，社會資本投資方在合約規(guī)定的特許經(jīng)營期間仍需接受政府方的監(jiān)督。因此PPP模式首要面對的風(fēng)險是政治風(fēng)險，政府官員是否廉政與項目的成敗或違約相關(guān)聯(lián)。在冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式項目中存在以下風(fēng)險：①政審延遲風(fēng)險，目前許多項目都需要通過向有關(guān)部門審批才能進(jìn)行，在本項目中，實施方案、項目立項、土地使用等都需要進(jìn)行嚴(yán)格的審批，如若各項手續(xù)沒能及時審批或者某項審批不通過，那么項目啟動就會嚴(yán)重受阻；②政府財政風(fēng)險，冰雪體育特色小鎮(zhèn)建造規(guī)模十分龐大，需要巨額資金。雖然目前大型項目需要財政預(yù)算審核，但政府的財政預(yù)算一旦出現(xiàn)問題，在項目開展期間會造成項目資金鏈中斷，對于冰雪特色小鎮(zhèn)這樣的大規(guī)模系統(tǒng)工程來說無疑是巨大的風(fēng)險。③政府決策風(fēng)險，冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式具體分為項目前期準(zhǔn)備階段、招標(biāo)實施階段、實施階段和合同終結(jié)階段4個階段。在4個階段中，政府的每個決策都潛移默化的影響著該項目，因此政府決策關(guān)系到項目順利開展；④地區(qū)政府換屆風(fēng)險，地區(qū)政府換屆期間，領(lǐng)導(dǎo)班子需要一段時間進(jìn)行工作交接，在此期間，項目的立項審批、土地使用審批和開工審批等可能暫緩。換屆結(jié)束后，新一屆的領(lǐng)導(dǎo)班子的新意見、新規(guī)劃等可能造成項目停工，這些都是地區(qū)政府換屆存在的風(fēng)險。⑤行業(yè)行規(guī)變化風(fēng)險，行業(yè)行規(guī)變化風(fēng)險具體表現(xiàn)為基建設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)改變和規(guī)劃、建造、運營和驗收等要求改變對項目造成的影響，特別是在驗收階段。如果各項標(biāo)準(zhǔn)和要求改變，導(dǎo)致項目驗收不合格，這對社會投資方造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。(2)法律風(fēng)險是指法律法規(guī)變動、法律不完善、非法執(zhí)法等違法行為對該項目帶來的風(fēng)險。在該項目中，法律風(fēng)險主要包括違法風(fēng)險和主權(quán)變動風(fēng)險。①違法風(fēng)險，冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式規(guī)模龐大，項目實施期較長，聯(lián)合單位眾多，而且從項目的開始階段到結(jié)束階段都涉及到關(guān)系處理，因此在冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式自始至終都需要依法行事，若存在違法行為，項目可能就會停工甚至項目取消。②主權(quán)變動風(fēng)險，主權(quán)變動風(fēng)險是指各聯(lián)合單位的項目特許權(quán)屬變動，導(dǎo)致項目達(dá)不到預(yù)期效果的風(fēng)險。冰雪特色小鎮(zhèn)牽扯著許多聯(lián)合單位，每個單位都有獨自的權(quán)屬，如果權(quán)屬變動，會導(dǎo)致單位運作受阻，給項目造成影響。(3)根據(jù)專家的建議，還存在一些諸如環(huán)保和地方干擾帶來的影響。因此其它風(fēng)險包括環(huán)保風(fēng)險和地方干擾風(fēng)險。①環(huán)保風(fēng)險，目前國家十分重視環(huán)保，提倡留住“綠水青山”，若PPP模式各階段環(huán)保不符合國家要求，意味著項目不合格。因為環(huán)保審核不過關(guān)導(dǎo)致項目失敗的案例也是常有的。②地方干擾風(fēng)險，項目實施時，地方居民可能因為利益糾紛，導(dǎo)致地方材料壟斷，價格上漲，道路不允使用等情況發(fā)生，這些對項目的順利開展存在很大影響。

3.3 人理維度風(fēng)險因素分析

人理維度的風(fēng)險因素分別有經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、信用風(fēng)險和運營風(fēng)險。(1)項目的融資、利率、匯率和稅收等經(jīng)濟(jì)因素會造成PPP項目收益達(dá)不到計劃效益，從而導(dǎo)致社會資本投資方經(jīng)濟(jì)損失。這部分風(fēng)險主要包括：①融資風(fēng)險，在PPP項目中，融資的成敗與項目的開展息息相關(guān)，也是首先考慮的因素。現(xiàn)下大多數(shù)融資是以商業(yè)銀行貸款的形式出現(xiàn)，加上我國融資體系尚未健全，因此項目順利的開展首要前提是融資順利與否。②成本風(fēng)險，在冰雪體育特色小鎮(zhèn)的建設(shè)與運營維護(hù)階段存在成本風(fēng)險，建設(shè)期的成本風(fēng)險主要體現(xiàn)在物料材料、方案變化以及建造所需設(shè)備等價格變化帶來的成本風(fēng)險。在項目的運營與維護(hù)階段，資源、材料維護(hù)等費用上漲也會給項目收益帶來風(fēng)險。成本風(fēng)險是大型工程項目主要風(fēng)險之一，物價上漲與市場動蕩影響社會投資方收益，因此冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式過程中需要重視此類風(fēng)險。③利率風(fēng)險，利率風(fēng)險指的是市場利率的變動給社會投資方造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。在冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式中，社會投資方的融資成本和投資回報率與央行利率標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)，那么央行的利率變動會對冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式的收益和融資造成經(jīng)濟(jì)影響。④匯率風(fēng)險，大型工程項目融資來源國內(nèi)和國外融資機(jī)構(gòu)，國內(nèi)目前融資方式主要是與商業(yè)銀行貸款，而國外融資成本會受匯率變動影響，因此國外融資需要重視匯率波動對融資成本的影響。⑤稅收風(fēng)險，冰雪體育特色小鎮(zhèn)中的稅收風(fēng)險主要分為稅制改革風(fēng)險、涉外稅收風(fēng)險和偷稅漏稅，稅制改革主要針對國內(nèi)來說，稅收波動勢必影響收益成效。涉外稅收風(fēng)險是針對外資而言的，涉外稅收流失對會對我國經(jīng)濟(jì)增長造成風(fēng)險。偷稅漏稅是企業(yè)稅務(wù)常見的現(xiàn)象，這也是違法行為。(2)在PPP項目中，因為牽涉到地方政府和社會資本企業(yè)以及各聯(lián)合單位，雖然有合同約定各自的分工，但是收益低于預(yù)期效益，甚至損失更嚴(yán)重時，部分單位可能違約。這里選取了政府違約風(fēng)險和第三方違約風(fēng)險作為信用風(fēng)險的評價指標(biāo)。①政府違約風(fēng)險，政府部門不按照協(xié)議履行相關(guān)責(zé)任與義務(wù)，導(dǎo)致社會投資方經(jīng)濟(jì)損失，可能會導(dǎo)致整個PPP項目的失敗，另一方面政府違約會使政府信譽、形象受損，帶來的后果是十分嚴(yán)重的。②第三方違約風(fēng)險，社會投資方和各聯(lián)合單位的最終目的是項目中的高收益，假如項目實際的收益遠(yuǎn)比預(yù)期收益要低時，容易導(dǎo)致第三方違約風(fēng)險。(3)運營階段是PPP模式中重要的一個階段，運營與維護(hù)是同時的，在項目特許運營期內(nèi)，因為外部不可控因素和內(nèi)部管理以及維護(hù)等因素導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生。在本項目中，運營風(fēng)險只要有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和運營企業(yè)管理風(fēng)險。①企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指項目公司在特許運營期的收益比預(yù)期的收益要低，導(dǎo)致項目公司財務(wù)虧空的風(fēng)險，另外企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范，資金周轉(zhuǎn)不靈活等也會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生；②運營企業(yè)管理風(fēng)險，運營企業(yè)管理風(fēng)險指的是項目公司在特許的運營期內(nèi)由于管理不規(guī)范或缺乏設(shè)施設(shè)備維護(hù)等，導(dǎo)致項目收益減少的風(fēng)險。這類風(fēng)險可以通過人為控制預(yù)防，因為管理主要涉及人為因素較多，如果管理得當(dāng)，則可以避免風(fēng)險。

4 結(jié)語

冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式風(fēng)險因素多為動態(tài)多變形式出現(xiàn)，由于項目規(guī)模龐大復(fù)雜，只有對其存在的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)、有效的評估，才能基本掌握相關(guān)的風(fēng)險因素，采取積極有效的措施，將冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式存在的風(fēng)險控制在可以接受的范圍內(nèi)，才利于項目健康開展。因此，本文立足項目風(fēng)險管理，跨學(xué)科領(lǐng)域引入項目風(fēng)險管理領(lǐng)域?qū)嵱玫难芯糠椒ǎ瑢ξ覈w育特色小鎮(zhèn)PPP模式的風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的動態(tài)風(fēng)險辨識，并提出了我國冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式風(fēng)險防范組合策略，為我國冰雪體育特色小鎮(zhèn)PPP模式開展做事前預(yù)防，為冰雪體育特色小鎮(zhèn)及其相關(guān)特色小鎮(zhèn)風(fēng)險評估提供參考，同時也更好的發(fā)揮冰雪體育特色小鎮(zhèn)促進(jìn)體育與健康生活方式融合，引領(lǐng)體育產(chǎn)業(yè)發(fā)展、拉動內(nèi)需和形成新的經(jīng)濟(jì)增長點的載體和平臺。