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        企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題探討

        2019-11-07 04:50:02楊榮慶
        財會學(xué)習(xí) 2019年28期
        關(guān)鍵詞:財務(wù)管理應(yīng)用企業(yè)

        楊榮慶

        摘要:稅收籌劃是現(xiàn)代財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容,稅務(wù)籌劃管理的有效利用能夠提高企業(yè)的財務(wù)管理能力和水平,在當(dāng)前市場環(huán)境變化更加復(fù)雜的背景下,企業(yè)提升自身的稅收籌劃能力,是增強自身內(nèi)部控制能力和提高市場競爭力的重要手段。本文針對企業(yè)在運用稅收籌劃過程中的存在的問題進(jìn)行了闡述,并分析了稅務(wù)籌劃在企業(yè)管理中應(yīng)該如何應(yīng)用,希望能為企業(yè)的稅務(wù)籌劃提供一些有用的建議。

        關(guān)鍵詞:企業(yè);財務(wù)管理;稅務(wù)籌劃;應(yīng)用

        財務(wù)管理對于企業(yè)工作的開展來說是一項十分關(guān)鍵的工作,對于企業(yè)提高自身內(nèi)部管理水平和市場競爭力有著非常重要的意義。稅務(wù)籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一,是指企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理人員根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段的納稅進(jìn)行合理的規(guī)劃,減少納稅額度,降低企業(yè)經(jīng)營管理成本,增強企業(yè)財務(wù)管理工作的效率。在我國實施稅制改革的大背景下,各個企業(yè)都應(yīng)該對稅務(wù)籌劃加強重視,創(chuàng)新稅務(wù)籌劃管理的新理念和新方法,提高企業(yè)的內(nèi)部效率以及管理水平。

        一、企業(yè)稅務(wù)籌劃管理概述

        (一)稅務(wù)籌劃理念

        企業(yè)經(jīng)營管理的根本目標(biāo)在于實現(xiàn)盈利和股東財富最大化,這樣才能滿足投資者的需求以及保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)經(jīng)營。在企業(yè)實現(xiàn)財富和價值最大化的過程中,要積極地進(jìn)行市場調(diào)研、行業(yè)比較以便更好的進(jìn)行戰(zhàn)略性擴張,這一過程中,企業(yè)必須依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定按章納稅,承擔(dān)自身的納稅義務(wù)。企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)的程度往往關(guān)系到企業(yè)的成本費用,直接影響企業(yè)的市場競爭力,企業(yè)必須加強稅收籌劃管理工作。

        (二)稅收籌劃管理誤區(qū)

        企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的目的在于合理、合法的降低企業(yè)的應(yīng)納稅額度,減少企業(yè)的經(jīng)營管理成本,明確的提出了“降稅”的要求。很多企業(yè)管理者在沒有充分了解稅務(wù)籌劃的真正理念和含義時,出現(xiàn)了稅務(wù)籌劃工作中的偏差:一是將企業(yè)的稅務(wù)籌劃視為“降稅”,由于現(xiàn)行稅收政策總是根據(jù)市場環(huán)境的變化進(jìn)行不斷的調(diào)整,期間稅法可能會存在一些爭議和漏洞,一些企業(yè)的管理層為了降低成本壓力試圖利用法律漏洞來達(dá)到全面降低稅收負(fù)擔(dān)的目的,違背了稅務(wù)籌劃工作的初衷;二是一些企業(yè)將“逃稅”、“避稅”等違法違規(guī)行為披上“稅務(wù)籌劃”的合理外衣,這一現(xiàn)象也顯示出了部分企業(yè)在稅收問題上存在著一種僥幸心理以及我國稅務(wù)管理過程中的違法成本較低的問題。

        二、企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中存在的問題

        (一)缺乏對稅務(wù)籌劃的足夠認(rèn)識和重視

        稅務(wù)籌劃工作理念和思想已經(jīng)在我國實行了很多年,但是還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上西方資本主義國家企業(yè)的經(jīng)驗豐富。現(xiàn)階段,我國很多企業(yè)在稅務(wù)籌劃管理這一方面還存在這認(rèn)識了解不足的問題,很多企業(yè)管理者自身沒有對稅務(wù)籌劃的認(rèn)知,因此在整個企業(yè)中,稅務(wù)籌劃工作得不到重視,沒有設(shè)置專門的稅務(wù)籌劃機構(gòu),也沒有專業(yè)的稅務(wù)籌劃管理人才,企業(yè)的稅務(wù)管理工作一般都是由財務(wù)管理部門進(jìn)行處理,財務(wù)管理人員在稅務(wù)籌劃工作上可能還是缺乏足夠的專業(yè)性,導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作實際上只是一種形式主義,并不能取得真正的效果,達(dá)到降低企業(yè)成本的目的。

        (二)缺乏應(yīng)有的風(fēng)險管理意識

        當(dāng)前隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展速度加快,市場上影響企業(yè)發(fā)展的因素隨著增加,企業(yè)所面臨的風(fēng)險因素也逐漸增加,導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險增長,影響企業(yè)的經(jīng)營管理。在開展企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作時,對于影響企業(yè)風(fēng)險因素的掌握十分重要,直接關(guān)系到稅務(wù)籌劃的效果。現(xiàn)階段,我國各個企業(yè)對于稅務(wù)籌劃過程中的風(fēng)險因素關(guān)注較低,沒有理清稅務(wù)籌劃與“偷稅”、“逃稅”等違法行為之間的真正區(qū)別,稅務(wù)籌劃最應(yīng)該的就是遵守法律法規(guī),做好風(fēng)險規(guī)避,很多企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中打擦邊球,將企業(yè)置于不確定的危險境地。企業(yè)對于稅務(wù)籌劃過程中的風(fēng)險沒有稅務(wù)機關(guān)了解的更加清楚,在法律條文的解釋理解上處于弱勢地位,但是企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中沒有針對不清楚的條文與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行及時溝通,增加了企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中遭遇風(fēng)險的可能性。

        (三)缺乏完善的稅務(wù)籌劃方案

        完善的稅務(wù)籌劃方案可以全面的發(fā)揮出稅務(wù)籌劃的效用,給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟利益,而不完善的稅務(wù)籌劃方案中沒有涉及到的可以進(jìn)行籌劃的方面就相當(dāng)于增加了企業(yè)的機會成本,造成了企業(yè)的損失。如果企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績較好,應(yīng)納稅所得額度大,則對企業(yè)來說無疑是較大的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)和資金流失。對于稅務(wù)籌劃方案的制定,現(xiàn)階段很多企業(yè)沒有進(jìn)行充分的準(zhǔn)備,沒有形成準(zhǔn)備階段、開發(fā)研究階段、制造階段、銷售階段的全面籌劃體系,稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)的缺失會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃的不全面、不完整。另外,每個企業(yè)都具有相對較為獨特的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),每個企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案都應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營管理特點進(jìn)行具體分析、具體制定,找出最為適合企業(yè)自身的方案措施,但是很多企業(yè)缺乏對稅務(wù)籌劃方案的重視和專業(yè)的稅務(wù)籌劃人才,往往借鑒一些行業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案,但是這些借鑒方案缺乏專業(yè)性和針對性,無法發(fā)揮出最優(yōu)的效果。

        三、企業(yè)改善稅務(wù)籌劃管理的對策

        (一)提高稅務(wù)籌劃的專業(yè)能力水平

        對于企業(yè)來說,招聘具有專業(yè)素質(zhì)能力的稅務(wù)籌劃人員是提高稅務(wù)籌劃水平的重要一步。企業(yè)在招聘稅務(wù)籌劃管理人員時,要提高就業(yè)人員的入職門檻,因為稅務(wù)籌劃工作涉及到的知識范圍較廣,包括了管理、稅務(wù)、財務(wù)、會計等多方面的內(nèi)容,因此企業(yè)在招聘過程中要關(guān)注綜合素質(zhì)的人才。另外,企業(yè)還要關(guān)注現(xiàn)有財務(wù)人員稅務(wù)籌劃能力水平的培訓(xùn)和提升,在企業(yè)內(nèi)部定期組織對財務(wù)人員、稅務(wù)管理人員的培訓(xùn),提高內(nèi)部財務(wù)人員的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)水平能力。最后,企業(yè)要注意加強對員工稅法知識的培訓(xùn),因為稅法總是隨著社會經(jīng)濟發(fā)展情況在不斷發(fā)生變化,并且企業(yè)的財務(wù)管理人員對稅法的了解遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如稅務(wù)機關(guān)人員,企業(yè)可以加強與稅務(wù)機關(guān)溝通交流,聘請專業(yè)稅務(wù)人員對企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn),全面提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃知識和能力。

        (二)充分利用新的稅收政策減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)

        當(dāng)前我國實施了新的稅務(wù)改革方案,企業(yè)要充分把握目前稅務(wù)改革的機遇,積極學(xué)習(xí)掌握稅務(wù)改革條例,結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r來進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的開展,科學(xué)、合理地利用新的稅務(wù)政策為企業(yè)帶來效益。具體來說,企業(yè)可以根據(jù)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額,計算出簡易計稅情況下應(yīng)該繳納的增值稅多還是在正常情況下企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額多,從而科學(xué)的選擇出企業(yè)稅收款的計算方式。在未來稅收的計算時,要時刻關(guān)注稅法的變動,以便更好的調(diào)整相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案條款。

        (三)完善企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險防御

        要想做好企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作,需要在企業(yè)內(nèi)部建立起一個完善的內(nèi)部控制管理體系,創(chuàng)造出良好內(nèi)部管理環(huán)境,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境,在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)出全面的稅務(wù)籌劃意識和氛圍,要讓企業(yè)內(nèi)部所有的工作人員認(rèn)識到稅務(wù)籌劃的重要性,積極主動地參與到企業(yè)的稅收籌劃工作中去,參與企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的環(huán)節(jié),并對稅務(wù)籌劃工作開展進(jìn)行監(jiān)督和及時的反饋,稅務(wù)籌劃管理人員也要主動進(jìn)行相關(guān)稅法的學(xué)習(xí),以法律法規(guī)的規(guī)范性嚴(yán)格要求自己,科學(xué)的進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

        四、結(jié)語

        綜上所述,在當(dāng)前愈加復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟環(huán)境下,稅務(wù)籌劃對于企業(yè)成本費用的控制,經(jīng)濟利益的增加以及提高企業(yè)市場競爭力有著重要的意義和價值,企業(yè)管理者要充分認(rèn)識到稅務(wù)籌劃對于企業(yè)的重要意義,在稅務(wù)籌劃人才培養(yǎng),稅務(wù)籌劃方案完善以及內(nèi)部控制管理方面做出積極的應(yīng)對,充分發(fā)揮出稅務(wù)籌劃的真正效用。

        參考文獻(xiàn):

        [1]姜勁松.企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用與相關(guān)問題分析[J].中國商論,2019 (13):42-43.

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        [3]廖乾聰.企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題探討[J].納稅,2019, 13(10):51.

        [4]張赫.企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題闡述[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊), 2019(02):222.

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