蒲阿妮

一、我國國企內(nèi)部控制存在的問題

（一）工作人員責(zé)任意識有待提高

在信息化環(huán)境下，我國國企的內(nèi)部控制工作也運(yùn)用了信息化技術(shù)與方法，在國企內(nèi)部控制系統(tǒng)中一般按照不同等級設(shè)置不同的查閱權(quán)限，而權(quán)限的分化處理以口令秘鑰的方式為主。有很多國企的工作人員在工作中對自身的權(quán)限與職責(zé)認(rèn)識不清，責(zé)任意識不強(qiáng)，將登陸信息泄露給其他人。如果登陸信息被別有用心的人拿到并登陸進(jìn)操作界面，就可能進(jìn)行越權(quán)與違規(guī)操作，也有可能導(dǎo)致企業(yè)信息與其他工作人員信息泄露等，如果出現(xiàn)這些情況，對企業(yè)造成的危害將是難以估量的。

（二）工作人員風(fēng)險識別能力較低

我國國企還有很多工作人員的信息化水平不高，操作信息系統(tǒng)的能力比較低，有很多基層員工只會簡單的會計軟件操作，沒有維護(hù)信息系統(tǒng)和處理風(fēng)險的能力，因此，難度較高的內(nèi)部控制工作他們無法完成。還有部分財務(wù)人員識別系統(tǒng)風(fēng)險的能力較弱，與其他部門之間合作也不到位，導(dǎo)致信息系統(tǒng)出現(xiàn)很多漏洞，還不能及時采取補(bǔ)救措施，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險不斷擴(kuò)大，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

（三）信息溝通渠道不暢

企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)針對常規(guī)風(fēng)險的處理比較及時，但當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化，內(nèi)控系統(tǒng)無法及時更新，就會影響信息的傳遞，企業(yè)的內(nèi)控水平也就無法提升。當(dāng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略必然受到影響，如果企業(yè)無法及時獲取充分的信息，發(fā)展戰(zhàn)略不能及時調(diào)整，很可能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展受到不利影響。有的企業(yè)設(shè)置了內(nèi)控部門，但是企業(yè)內(nèi)部與外部的信息披露與溝通的渠道不暢通，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控效率無法提升。以內(nèi)部審計工作為例，如果立項申請工作人員不能及時把課題申請傳遞給財務(wù)部門，就會導(dǎo)致財務(wù)審計與技術(shù)人員的申請出現(xiàn)時間差異，一般的課題從立項到完成要花費(fèi)幾年時間，如果立項申請出現(xiàn)問題，將對個人與企業(yè)都造成非常不利的影響。

二、信息環(huán)境下加強(qiáng)與完善國企內(nèi)部控制的主要對策

（一）加強(qiáng)對工作人員的培訓(xùn)

我國國有企業(yè)工作人員對自身工作能力的提升意識不高，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也不注重對工作人員綜合素質(zhì)的培訓(xùn)，導(dǎo)致國企工作人員的整體工作能力不高，在信息化不斷發(fā)展的今天，工作人員的工作能力不能得到有效提升，將會嚴(yán)重的影響到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，國企的領(lǐng)導(dǎo)者與管理層要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)各種方式的宣傳活動，努力營造學(xué)習(xí)合作型的企業(yè)文化，提高企業(yè)員工的學(xué)習(xí)意識與專業(yè)能力。同時，企業(yè)的管理者還要聘請專業(yè)的人員加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，提升工作人員的內(nèi)部控制意識，加強(qiáng)工作人員的工作能力，提高工作人員運(yùn)用信息化技術(shù)的能力。同時，管理者還要鼓勵各部門之間的員工互相交流，讓員工在互相交流溝通中積累工作經(jīng)驗，互相提高工作能力。

（二）增強(qiáng)崗位分工

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還要加強(qiáng)崗位分工，明確各部門的工作內(nèi)容與具體責(zé)任，并加強(qiáng)各部門內(nèi)部的工作分工，建立科學(xué)的崗位分工制度，通過合理分工把具體的內(nèi)部控制工作分配到每個工作人員。尤其是財務(wù)部門，要把復(fù)雜混亂的財務(wù)工作科學(xué)的劃分清楚，并按照工作崗位要求與工作人員的工作能力，把系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)維護(hù)、檔案管理、監(jiān)督管理、系統(tǒng)操作等工作劃分清楚，分配到每個具體的工作人員，明確工作人員的職責(zé)。這樣就可以避免工作劃分不清，引起混亂，出現(xiàn)內(nèi)部控制工作不到位等問題。同時，在信息數(shù)據(jù)管理方面國企還要設(shè)計系統(tǒng)模塊，在設(shè)計登陸方式時可以針對不同的部門設(shè)計不同的等級口令，并在工作人員輸入數(shù)據(jù)時進(jìn)行授權(quán)與審核，并對用戶身份進(jìn)行確認(rèn)。工作人員在輸入數(shù)據(jù)后還要對數(shù)據(jù)的正確性與完整性進(jìn)行確認(rèn)，部門管理者要對工作中出現(xiàn)失誤的員工進(jìn)行處罰，加強(qiáng)激勵約束機(jī)制的建立，提高工作人員的工作積極性與責(zé)任意識。

（三）完善內(nèi)部控制體系

建立健全的內(nèi)部控制體系是國企加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)，在信息環(huán)境下，國企需要不斷完善內(nèi)部控制體系，這樣才能使內(nèi)部控制工作的開展更加順利有序。國企需要在完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制工作的流程進(jìn)行優(yōu)化重組，并根據(jù)內(nèi)部控制工作的變化不斷優(yōu)化完善企業(yè)處理風(fēng)險的辦法。在信息環(huán)境中國企要利用信息系統(tǒng)與信息化技術(shù)對業(yè)務(wù)流程與企業(yè)內(nèi)外部信息進(jìn)行詳細(xì)分析，明確企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，并設(shè)置內(nèi)部控制系統(tǒng)中的風(fēng)險評估區(qū)間，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計工作

國有企業(yè)內(nèi)部審計工作是其內(nèi)部控制工作的重要組成部分，也是對內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督的重要方式。國企加強(qiáng)內(nèi)部控制工作需要首先設(shè)置專門的獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)，或者成立審計工作小組對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計。在具體進(jìn)行審計活動時，審計機(jī)構(gòu)需要首先審查企業(yè)的軟件與硬件質(zhì)量。然后，審計機(jī)構(gòu)還要對企業(yè)的內(nèi)部控制工作中的執(zhí)行情況進(jìn)行審核，對系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行審核，如果企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行不暢，需要及時更新完善，保證內(nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行正常。同時，審計工作人員還要對系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對檢查，保證數(shù)據(jù)正確完整，使審計工作發(fā)揮真正的作用。

（五）完善信息化數(shù)據(jù)管理機(jī)制

國有企業(yè)在財務(wù)數(shù)據(jù)處理方面存在復(fù)檢與審計困難，因此，國企應(yīng)該在信息化環(huán)境中不斷完善信息化數(shù)據(jù)管理制度，使信息化技術(shù)在內(nèi)部控制中發(fā)揮更大的作用。國企應(yīng)該首先建立完善信息化存儲環(huán)境，企業(yè)應(yīng)該選擇磁洼材質(zhì)的載體進(jìn)行數(shù)據(jù)儲存，這是計算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)信息備份的最好方式，通過這種方式磁場的拮抗能力能夠得到很大提升。在通過這種方式把數(shù)據(jù)存儲好后，國企需要將數(shù)據(jù)載體存在溫度與濕度適宜的庫房。同時，企業(yè)還要建立檔案管理平臺，可以方便工作人員存儲與查找數(shù)據(jù)。另外，國企還要不斷提高信息管理系統(tǒng)的軟件與硬件的質(zhì)量，內(nèi)部控制的軟件應(yīng)該具備檔案管理模塊。在選擇內(nèi)部控制的硬件時，應(yīng)該注重計算機(jī)的存儲空間、運(yùn)行速度、兼容性、數(shù)據(jù)處理能力等，這樣才能提高企業(yè)的信息數(shù)據(jù)處理能力與速度。

（六）提高風(fēng)險控制意識

國有企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，對我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要影響，在經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程不斷加快、我國經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化的今天，國有企業(yè)面臨的壓力不斷加大，因此，國企需要不斷提高風(fēng)險控制意識與風(fēng)險識別與應(yīng)對能力，減少企業(yè)面臨的各種風(fēng)險。國企需要加大對員工的宣傳教育，對企業(yè)發(fā)展中面臨的內(nèi)外風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)解讀，提高工作人員在工作中識別風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險的能力。在信息環(huán)境中，國企要積極應(yīng)用信息技術(shù)，建立完善的風(fēng)險預(yù)警與風(fēng)險控制系統(tǒng)，提高風(fēng)險應(yīng)對能力，保證企業(yè)的信息安全，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。同時，國企還要加強(qiáng)對信息資源的管理，防止信息泄露，減少信息泄露或損害給企業(yè)帶來的風(fēng)險。另外，國企還應(yīng)該建立風(fēng)險評估機(jī)制，提高企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警能力，保證企業(yè)安全、高效的運(yùn)營。

三、結(jié)束語

在信息化環(huán)境下，國企面臨的內(nèi)外發(fā)展壓力不斷加大，國企必須加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制與體系建設(shè)，并利用信息技術(shù)不斷完善信息化管理系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率與能力。同時，國企還要通過宣傳、培訓(xùn)等方式加強(qiáng)對員工的教育，提高全體員工的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的意識與能力，并加強(qiáng)崗位分工等工作與內(nèi)部審計等工作，使國企的內(nèi)部控制落到實(shí)處，發(fā)揮真正的作用。