陳浩賡

引言

企業(yè)財務管理的工作內容包括企業(yè)資產購置、資本籌集、資金運營及利益分配等經濟活動，是企業(yè)進行生產經營活動的主要依據(jù)。經濟全球化背景下，我國各行業(yè)的市場競爭不斷激烈化，中小企業(yè)的資金管理及內控管理制度的缺乏致使企業(yè)財務管理問題重重，多數(shù)企業(yè)資不抵債，并面臨著并購等風險。對此，中小企業(yè)在進行財務管理時要構建科學完善的管理體制機制，加強內部控制，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，從而推動企業(yè)的長遠發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務管理概述

中小企業(yè)是指企業(yè)運營規(guī)模、人員數(shù)量及資產等較小的企業(yè)，企業(yè)投資主體較少，營業(yè)額也較少，多由投資者進行經營管理。近年來隨著“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”及相關稅收優(yōu)惠政策的提出，我國中小企業(yè)迅速發(fā)展，一定程度上緩解了社會的就業(yè)壓力，推動了國民經濟的增長，對和諧社會的構建具有重要作用。中小企業(yè)由于規(guī)模及投資資金有限，企業(yè)運營中的重大決策主要由經營者決定，管理機制較靈活，企業(yè)缺乏完善的管理機構。部分經營者甚至擔任財務工作，且其注冊資金較少，產品種類、客戶群體范圍狹窄，競爭壓力及市場沖擊均較大。

財務管理主要包括資產購置、資本籌集、資金運營及利益分配等經濟活動，中小企業(yè)的財務管理人員主要通過收支記賬和核算反映企業(yè)的經營狀況，工作中仍以傳統(tǒng)的財務管理模式進行資產管理，忽視對財務報表及項目財務風險的分析，企業(yè)財務管理水平低下。

二、中小企業(yè)的財務管理漏洞

（一）落后的財務管理模式

市場經濟背景下，各行業(yè)的競爭越來越激烈，多數(shù)尚處于發(fā)展初期的中小企業(yè)。為了提高競爭力，注重產品的研發(fā)及質量的提升，忽視了企業(yè)財務管理工作的開展。企業(yè)管理者財務管理理念的缺乏致使企業(yè)財務管理中仍沿用傳統(tǒng)的管理模式，降低財務分析及管理效率的同時提高了企業(yè)的財務風險。部分中小企業(yè)管理者雖然意識到財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要作用，并制定了一系列管理制度，但由于財務人員業(yè)務水平低下，因其執(zhí)行能力差和管理方法落后，致使相關制度的財務管理效果不佳，財務信息缺乏真實性，財務數(shù)據(jù)無法客觀反映企業(yè)經營狀況，甚至部分中小企業(yè)為逃稅謊報財務數(shù)據(jù)，一定程度上制約了中小企業(yè)的長遠發(fā)展。

（二）財務管理制度缺位

中小企業(yè)運營中，由于管理者對財務管理缺乏重視，致使其財務管理流程及制度等缺乏科學性。同時，管理者依據(jù)自身的需求隨意更改制度，致使財務管理制度缺乏完善性與有效性，財務管理效率低下、財務風險分析不足。中小企業(yè)往往初始資本較少，運營初期企業(yè)多處于虧損狀態(tài)，為維持企業(yè)的正常運營，初期多數(shù)管理者通過銀行借貸或融資等途徑籌集資金，進行負債經營。但由于其缺乏經營管理經驗等，未合理評估企業(yè)實力，其償債能力低下，為企業(yè)帶來財務風險及信用風險，加大了企業(yè)的融資難度。同時為了節(jié)省財務費用，多數(shù)中小企業(yè)經營者在管理業(yè)務的同時兼顧企業(yè)財務管理。由于缺乏專業(yè)知識，其多通過登記收支信息及數(shù)據(jù)核算等了解企業(yè)運用狀況。粗放式的財務管理易使財務信息缺乏準時性及完善性，增加了企業(yè)的財務風險。

（三）內控監(jiān)管制度的缺乏

監(jiān)管體系及制度的構建有利于保證企業(yè)財務信息的真實性，提高企業(yè)的財務管理水平。但由于中小企業(yè)的規(guī)模及人員較小，激烈的市場競爭環(huán)境下企業(yè)多注重業(yè)務市場的開拓，相關監(jiān)督機制和制度多側重于產品研發(fā)及市場開拓等工作內容。同時審計部門的人員多為財務人員，主管財務工作的同時兼顧審計工作，違背了內控中相應崗位應互相分離原則，致使企業(yè)內控監(jiān)管能力薄弱，無法針對企業(yè)的財務管理流程及制度等提出有效建議和更改措施，制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。

三、優(yōu)化中小企業(yè)財務管理對策

（一）創(chuàng)新財務管理模式

針對當前中小企業(yè)運營中落后的財務管理模式，企業(yè)管理者要樹立財務管理理念，注重財務管理體制機制的完善，并在企業(yè)內部開展財務管理培訓活動，提升全體員工財務管理意識。同時為減少財務成本，管理者可引進先進的財務管理軟件實施信息化的財務管理，借助計算機進行報表制作和票據(jù)管理，提升財務分析、處理的工作效率，從而降低對財務人員的依賴。在這一過程中企業(yè)要注重財務人員綜合素質的提升，通過聘請擁有相關證書且業(yè)務水平較高的專業(yè)人員負責財務管理工作，并通過思想教育提升其職業(yè)道德素養(yǎng)，從而提高財務信息的真實性，為管理者做出正確決策提供依據(jù)。

（二）健全相關管理機制

中小企業(yè)發(fā)展中，管理者要全面了解財務管理的工作內容，通過健全投資、籌資、資金管理及利潤分配等環(huán)節(jié)的管理制度提升企業(yè)的財務管理水平。

1.健全投資管理制度

中小企業(yè)的經營者即投資者，其多為集權型管理，同時企業(yè)尚未形成完善的管理機制，在資產投資環(huán)節(jié)管理者在未全面分析項目風險及企業(yè)發(fā)展需求等因素基礎上進行盲目投資，一定程度上加大了企業(yè)的財務風險。對此，企業(yè)要建立科學完善的投資機制及審議流程，并組建專業(yè)的財務風險防控組。投資前期風險防控組綜合分析項目的投資風險、投資回報時間及企業(yè)發(fā)展需求，在此基礎上確定投資資金范疇，從而提高企業(yè)決策科學性。

2.多途徑融資

針對當前中小企業(yè)融資困難這一現(xiàn)狀，企業(yè)要尋求多途徑融資，并健全管理制度，提升企業(yè)融資能力?！半p創(chuàng)”背景下，政府要完善中小企業(yè)發(fā)展的相關規(guī)章制度，并通過稅收優(yōu)惠政策及融資政策等為中小企業(yè)發(fā)展提供資金及政策支持。如構建中小企業(yè)信用擔保機構，為中小企業(yè)提供融資支持，加大稅收優(yōu)惠。銀行也可發(fā)行風險較低的企業(yè)投資理財產品，為中小企業(yè)提供融資扶持。企業(yè)要結合自身的實力合理確定融資數(shù)值，并提高企業(yè)的信用等級和償債能力，借助計算機進行報表制作和財務管理，提高企業(yè)的融資能力。

3.強化資金管理

當前我國多數(shù)中小企業(yè)由于財務管理制度的短缺，其資金管理較分散，有效利用率低下，制約了企業(yè)的健康發(fā)展。對此，企業(yè)要加強資金管理，健全全面預算管理制度和資金管理制度等，通過預算編制明確各部門的財務支出。之后通過完善的獎懲制度提升各部門的預算執(zhí)行能力，從而嚴格控制企業(yè)收入與支出資金的流動，提升企業(yè)的支付能力，并控制運營中的資金流向，確保資金靈活周轉，提高資金利用效率。同時，合理規(guī)劃企業(yè)流動資金和固定資產的占比，對企業(yè)的流動資金進行分析預算，確保企業(yè)賬面中的流動資金滿足運營需求，提高企業(yè)的償債能力。

（三）強化內控監(jiān)管制度

當前中小企業(yè)財務管理水平低下的主要原因在于缺乏相應的內控監(jiān)管體制機制，致使企業(yè)管理者投資、籌資與資金管理中難以發(fā)現(xiàn)財務問題。對此，企業(yè)要健全相關的內控監(jiān)管制度，通過強有力的監(jiān)督與管理確保財務信息的真實性，提高企業(yè)財務管理水平。這一過程中財務人員要如實登記企業(yè)收支情況，以月為單位對財務信息進行核算。同時，企業(yè)要明確審計部門的監(jiān)督作用，加強內部審計部門的監(jiān)督權限，為其創(chuàng)造獨立監(jiān)督的環(huán)境?；蛘咂刚垖I(yè)審計機構定期審查企業(yè)的財務信息，并出具審計報告，為管理層提供真實準確的財務信息，從而確保企業(yè)決策的科學性。

四、結束語

綜上所述，市場經濟背景下我國中小企業(yè)發(fā)展中面臨著極大的市場壓力，企業(yè)的財務管理也存在一系列問題。為推進中小企業(yè)的良好發(fā)展，企業(yè)需創(chuàng)新財務管理模式，提升工作人員的素養(yǎng)，健全相關管理機制，強化內控監(jiān)管制度，加強企業(yè)的財務管理，從而實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。