吳爽

摘要：本文論述了全面預(yù)算管理步驟及循環(huán)體系，提出了其全面預(yù)算管理的關(guān)鍵因素，并給出了解決對策，為綜合布線工程企業(yè)全面預(yù)算管理取得實效提供參考建議

關(guān)鍵詞：綜合布線工程企業(yè);全面預(yù)算管理;關(guān)鍵因素

全面預(yù)算管理是企業(yè)在一定時間內(nèi)所進行的運營、資金流轉(zhuǎn)及投資等多方面的整體預(yù)算管理。利用全面預(yù)算管理能夠?qū)κ┕ろ椖窟M行有效分解，并為企業(yè)決策提供理論數(shù)據(jù)，使企業(yè)發(fā)展有著明確的籌劃，進而應(yīng)對市場環(huán)境的不斷變化，確保企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

一、綜合布線工程企業(yè)全面預(yù)算管理步驟及循環(huán)體系

（一）預(yù)算編制，預(yù)算編制企業(yè)進行全面預(yù)算管理的開始，為后期預(yù)算執(zhí)行及考核打下夯實基礎(chǔ)，綜合布線工程企業(yè)需要結(jié)合自身特性及實際發(fā)展進行預(yù)算編制。

（二）預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算編寫完成后，必須依靠確實的執(zhí)行及控制才能保證預(yù)算的順利實施，并使各施工項目成本及質(zhì)量得到保障，預(yù)算執(zhí)行是整個全面預(yù)算管理工作的中堅部分。施工項目開始進行后，財務(wù)部門就實際施工項目所使用的預(yù)算進行監(jiān)管，及時告知工程部門預(yù)算使用情況，使工程部門用足用好預(yù)算，確保施工項目各階段的工程質(zhì)量及完工時間。

（三）預(yù)算調(diào)整，具體施工流程中，有很多隱性支出，在施工項目運作前很難分析出來，比如施工環(huán)境變化、合同內(nèi)容變化、布線設(shè)計變化等等，這就要求工程企業(yè)根據(jù)實際施工內(nèi)容及時調(diào)整預(yù)算，進而對工程變化引起的成本變化進行有效管控。

（四）預(yù)算考評，以預(yù)算目標(biāo)做為基礎(chǔ)考評數(shù)據(jù)，對各施工項目的預(yù)算執(zhí)行情況，做出分析及評價，將預(yù)算與具體執(zhí)行做出對比，分析其中的差異并找出原因，進而對各職能部門的工作做出評價，進行獎懲措施。

（五）全面預(yù)算管理循環(huán)。各預(yù)算階段并不是獨立的，而是一一對應(yīng)及循環(huán)的關(guān)系，預(yù)算編寫時就要考慮到后期考評方式，預(yù)算執(zhí)行時要考慮預(yù)算編寫制定的計劃，預(yù)算調(diào)整時就要對預(yù)算編寫提出優(yōu)化處理，預(yù)算考評時要考慮預(yù)算執(zhí)行情況及調(diào)整情況，還要再次分析預(yù)算編寫與實際施工情況的對應(yīng)符合情況，其各個階段是相互關(guān)聯(lián)循環(huán)的，如圖1，全面預(yù)算管理循環(huán)體系。

二、綜合布線工程企業(yè)全面預(yù)算管理關(guān)鍵因素

（一）戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與全面預(yù)算管理沒有有效結(jié)合，使得各職能部門即使完成預(yù)算，但企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)并未達成，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)抽象化、概念化，與預(yù)算目標(biāo)無法切實融合，使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)形同虛設(shè)，弱化了全面預(yù)算管理效能。

（二）預(yù)算準(zhǔn)確性及時效性。綜合布線工程企業(yè)要根據(jù)實際項目情況做出分析，分為項目設(shè)計流程及施工流程，設(shè)計流程為：分析施工項目需求、得到施工項目平面圖、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計、布線路由設(shè)計、施工可行性論證、繪制布線施工圖，最終根據(jù)施工項目需求編寫施工用料清單。施工流程為：施工前檢查、審核設(shè)計圖紙、材料采購、正式施工、現(xiàn)場測試、制作布線標(biāo)記系統(tǒng)、綜合布線工程驗收。由于設(shè)計及施工流程復(fù)雜，預(yù)計各項成本會有偏差，使得各職能部門在編寫預(yù)算時不準(zhǔn)確。另外施工流程復(fù)雜，使得預(yù)算分析時間過長，降低全面預(yù)算管理時效性。

（三）信息化技術(shù)應(yīng)用。我國部分綜合布線工程企業(yè)在全面預(yù)算管理中，沒有使用信息化數(shù)據(jù)管理模式，工程企業(yè)由于施工項目流程復(fù)雜，有著較多的預(yù)算管理內(nèi)容，比如原材料采購、施工設(shè)備租賃、施工人員成本、安全性措施成本、施工管理費用等等，其中部分企業(yè)仍然使用傳統(tǒng)的人工核算方式，數(shù)據(jù)錯漏及工作效率低下，使得預(yù)算管理工作無法高效開展。另外部分工程企業(yè)使用信息化技術(shù)，建立了信息化預(yù)算及辦公系統(tǒng)，但是由于企業(yè)要求，財務(wù)系統(tǒng)往往是單獨的信息系統(tǒng)，使得財務(wù)系統(tǒng)變?yōu)榉忾]的系統(tǒng)環(huán)境，財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無法協(xié)調(diào)連接。工程企業(yè)各類施工項目，必須在財務(wù)系統(tǒng)各種新建生成，財務(wù)人員無法使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)中已有的數(shù)據(jù)信息，施工人員也無法在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將現(xiàn)行施工進度與預(yù)算費用相互對應(yīng)，使全面預(yù)算管理缺乏有效信息基礎(chǔ)。

（四）全面預(yù)算管理的了解及認(rèn)知。我國全面預(yù)算管理的理論研究和實踐都處于爬坡階段，企業(yè)對其的認(rèn)知度不高，絕大部分的企業(yè)管理人員認(rèn)為，全面預(yù)算管理只是內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層面的工作內(nèi)容，跟日常經(jīng)營沒有太多的關(guān)系，不了解企業(yè)為什么會建立全面預(yù)算管理，嚴(yán)重的阻礙了企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理工作，對企業(yè)在市場競爭中的發(fā)展有著負面影響。

三、綜合布線工程企業(yè)全面預(yù)算管理關(guān)鍵因素的實效性對策

（一）平衡計分卡。平衡計分卡綜合了長期與短期指標(biāo)，財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)，內(nèi)部與外部指標(biāo)，將上述指標(biāo)結(jié)合為整體的系統(tǒng)。其中包括四個維度，分別為客戶、學(xué)習(xí)成長、內(nèi)部流程、財務(wù)，且將四個維度既對立又統(tǒng)一的結(jié)合起來，形成完整性系統(tǒng)，體現(xiàn)了經(jīng)濟效益與其動因的相互聯(lián)系，平衡記分卡模式能有效體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，并將其與企業(yè)預(yù)算管理體系相互結(jié)合，形成對應(yīng)的因果鏈，利用其四個維度將戰(zhàn)略導(dǎo)向分解，企業(yè)各職能部門將分解后的目標(biāo)導(dǎo)向轉(zhuǎn)化為部門預(yù)算，各職能部門的獨立預(yù)算目標(biāo)圍繞企業(yè)整體戰(zhàn)略導(dǎo)向，確保企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向及全面預(yù)算管理體系的共同完成。

（二）作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法。在各職能部門分解預(yù)算時，需要使用作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法來提升準(zhǔn)確性及時效性。作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法是以作業(yè)成本法為基礎(chǔ)的預(yù)算管理，需要施工人員對工程信息進行匯總，進而通過實際施工內(nèi)容來進行預(yù)算編寫，確保施工過程中各項預(yù)算的準(zhǔn)確性，另外在預(yù)算編寫的過程中，其實已經(jīng)將各施工內(nèi)容的成本規(guī)劃完畢，避免施工環(huán)節(jié)中的成本浪費。作業(yè)成本法通過對施工項目具體作業(yè)項目進行跟蹤，從而對施工成本進行分析計算，依照實際施工情況對施工成本進行衡量，確保了預(yù)算的準(zhǔn)確性。作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法對各具體施工過程中的成本進行統(tǒng)計，提升了預(yù)算編寫的時效性，并節(jié)省了相當(dāng)一部分的人力，使施工成本與預(yù)算協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

（三）ERP信息系統(tǒng)。建立完善的全面預(yù)算管理流程及數(shù)據(jù)共享中心，根據(jù)工程企業(yè)自身特點及預(yù)算實際工作，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)設(shè)計縝密的預(yù)算管理流程，利用數(shù)據(jù)共享中心實施實時監(jiān)督?；贓RP系統(tǒng)的全面預(yù)算管理體系能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部各類信息進行管理，無論是施工預(yù)算、施工成本、工程管理費用等都可以對信息數(shù)據(jù)進行綜合性處理，使得施工過程中的各類數(shù)據(jù)信息實現(xiàn)共享，工程人員及財務(wù)人員都能實時的進行查詢，使得全面預(yù)算管理真正能夠做到事前預(yù)警、事中調(diào)控、事后監(jiān)控的作用，確保其管理效能。如圖2，全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展，在市場競爭中建立競爭優(yōu)勢，就要重視及強化全面預(yù)算管理，本著一切從實際出發(fā)的原則不斷解決企業(yè)預(yù)算管理問題，通過強化預(yù)算管理來提升企業(yè)綜合管理能力，使企業(yè)得到可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]解慶平.建筑企業(yè)之全面預(yù)算管理探究[J].財會學(xué)習(xí)，2018（01）：52，54.