曹玉屏

【摘 要】 隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化、經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入發(fā)展，面對國內(nèi)外企業(yè)的激烈競爭，任何一個企業(yè)想要立于不敗之地，想要在優(yōu)勝劣汰的競爭規(guī)則中生存下來，就必須做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制管理工作。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理可以合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略;財(cái)務(wù)管理是一個企業(yè)內(nèi)控管理的重要一部分，財(cái)務(wù)管理工作貫穿于企業(yè)供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作對企業(yè)減少運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的重用。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)內(nèi)控管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

一、企業(yè)的內(nèi)控管理

一個企業(yè)的發(fā)展是本企業(yè)的內(nèi)部因素以及外部因素共同作用的結(jié)果，而往往是內(nèi)部因素決定并影響著外部因素，同時外部因素也影響著內(nèi)部因素。一個企業(yè)的內(nèi)部因素要靠本企業(yè)的一個有效的內(nèi)部管理來進(jìn)行整合、進(jìn)行監(jiān)管、進(jìn)行控制，使得本企業(yè)的各項(xiàng)活動都有效、合法的運(yùn)行，使得本企業(yè)的各項(xiàng)活動中所涉及的財(cái)務(wù)方面、人力方面、資產(chǎn)方面、工作流程方面都能夠有效、合法的運(yùn)行，這就是一個企業(yè)的內(nèi)控管理。企業(yè)的內(nèi)控管理是要建立在企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、有效性、及時性基礎(chǔ)之上的對企業(yè)各項(xiàng)活動的高效的一個監(jiān)管機(jī)制，保證一個企業(yè)的良好的自我調(diào)控能力。企業(yè)內(nèi)控管理分三個步驟，一是預(yù)測，預(yù)測是前提;二是控制，控制是關(guān)鍵;三是監(jiān)督，監(jiān)督是保證，任何一個環(huán)節(jié)都是必不可少的，三個步驟共同配合，使一個企業(yè)的內(nèi)控管理能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)內(nèi)控主要是對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)、企業(yè)內(nèi)部程序三方面的管理，而財(cái)務(wù)管理是其中一個非常重要的方面，主要是對本企業(yè)在籌措資金過程中的管理、投資資金的管理、資金運(yùn)營的管理以及利潤如何進(jìn)行分配的管理四方面的管理，它的管理，直接影響到企業(yè)各項(xiàng)活動的有序順利進(jìn)行，直接影響到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。

二、企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理中出現(xiàn)的問題

企業(yè)的內(nèi)控管理主宰著一個企業(yè)的命運(yùn)，它的有效管理決定著一個企業(yè)能夠走得更遠(yuǎn)，它的有效管理能夠促進(jìn)一個企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，但是在它的管理過程中，也出現(xiàn)了一些問題。

（一）企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理的內(nèi)部環(huán)境不完善

內(nèi)部環(huán)境是一個企業(yè)內(nèi)控管理的基礎(chǔ)，它一般包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策以及企業(yè)文化等。部分企業(yè)在發(fā)展過程中，存在著治理結(jié)構(gòu)不健全、權(quán)責(zé)分配不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置不完整、內(nèi)部審計(jì)不嚴(yán)密、人力資源政策不清晰、企業(yè)文化比較單一等這些方面的一種或者是多種情況，使得企業(yè)在內(nèi)控管理上很難進(jìn)行統(tǒng)一的安排，使得企業(yè)各項(xiàng)工作都是表面化，沒有實(shí)質(zhì)性的一些發(fā)展，讓企業(yè)在同行業(yè)中不知不覺就落后了，甚至停滯不前。

（二）企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理時風(fēng)險(xiǎn)評估準(zhǔn)確性不高

風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)通過及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行的合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的策略。部分企業(yè)在企業(yè)進(jìn)行投資以及運(yùn)營活動中，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門沒有對企業(yè)的投資及運(yùn)營等活動進(jìn)行一個正確的評估，使得企業(yè)利益受損，影響到企業(yè)的發(fā)展進(jìn)度。

（三）企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理時控制活動不及時

控制活動是一個企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，采取相應(yīng)的控制風(fēng)險(xiǎn)的一些措施，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)的具體方式。有時部分企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)評估不準(zhǔn)確或者是在風(fēng)險(xiǎn)評估后沒有及時的進(jìn)行一些控制活動，使得企業(yè)的很多工作受到限制，從而影響到企業(yè)的利益，影響到企業(yè)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、關(guān)于企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體防范措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的完善

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的完善得需要企業(yè)的管理制度來實(shí)現(xiàn)的，企業(yè)要制定一整套企業(yè)管理制度，制度要對企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策等方面做一些詳細(xì)的規(guī)定，為企業(yè)的各項(xiàng)工作提供保障，從而改善企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，提高企業(yè)的工作效率。

（二）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確性

企業(yè)應(yīng)該建立一個適用于企業(yè)各項(xiàng)工作的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，使企業(yè)在開展任何工作之前，首先利用評估體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，及時、準(zhǔn)確的為企業(yè)評估風(fēng)險(xiǎn)的大小，為企業(yè)開展工作做好準(zhǔn)備。

（三）提高企業(yè)控制活動以及信息與溝通的及時性

企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估后，要及時、準(zhǔn)確的提出防范風(fēng)險(xiǎn)的具體解決辦法，使風(fēng)險(xiǎn)降到最低，同時企業(yè)要通過及時、準(zhǔn)確的獲得有效信息以及及時的與企業(yè)內(nèi)部、外部進(jìn)行溝通來降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞，要強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，首先應(yīng)該制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，并強(qiáng)化制度的執(zhí)行，讓財(cái)務(wù)管理工作更加透明化、更加公開化、更加實(shí)效化;其次要做好財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合，實(shí)現(xiàn)由核算會計(jì)向管理會計(jì)轉(zhuǎn)變，由事后靜態(tài)管理向事前參與，事中控制，事后分析全過程、全方位的動態(tài)控制轉(zhuǎn)變;由財(cái)務(wù)部門獨(dú)立運(yùn)行到各部門的協(xié)同運(yùn)營轉(zhuǎn)變;由單一業(yè)務(wù)管理向全部業(yè)務(wù)、全部環(huán)節(jié)、全部流程轉(zhuǎn)變。

結(jié) 語

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國涌現(xiàn)出了很多的大中型企業(yè)，它們之間的競爭、以及與國外企業(yè)之間的競爭日趨激烈，這就使得我們企業(yè)要加強(qiáng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，及時、準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)的問題，及時準(zhǔn)確的提出解決辦法，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力和生命力，使一個企業(yè)的各項(xiàng)工作都能順利進(jìn)行，為企業(yè)贏得更多的利益。

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