侯文新

摘 要：本文針對(duì)科研事業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)管理，介紹了科研經(jīng)費(fèi)管理特點(diǎn)，從而闡述了目前科研事業(yè)機(jī)構(gòu)科研資金管理方面存在的不足，然后就提高科研事業(yè)機(jī)構(gòu)資金管理質(zhì)量進(jìn)行了詳細(xì)論述。

關(guān)鍵詞：科研單位;經(jīng)費(fèi)管理;問題介紹;策略

一、背景

讓科研人員困擾已久的科研經(jīng)費(fèi)使用問題，在2019年政府工作報(bào)告中得到回應(yīng)，“要充分尊重和信任科研人員，賦予創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)和領(lǐng)軍人才更大的人財(cái)物支配權(quán)和技術(shù)路線決策權(quán)。進(jìn)一步提高基礎(chǔ)研究項(xiàng)目間接經(jīng)費(fèi)占比，開展項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用‘包干制改革試點(diǎn)，不設(shè)科目比例限制，由科研團(tuán)隊(duì)自主決定使用。要在推動(dòng)科技體制改革舉措落地見效上下功夫，決不能讓改革政策停留在口頭上、紙面上”。

為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳? 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕25號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于抓好賦予科研機(jī)構(gòu)和人員更大自主權(quán)有關(guān)文件貫徹落實(shí)工作的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2018〕127號(hào)）的要求，推進(jìn)落實(shí)科技領(lǐng)域“放管服”改革的決策部署，充分激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力，切實(shí)減輕科研人員負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理做好服務(wù)，提升資金配置效率和使用效益，因此各科研事業(yè)單位如何提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率和效益、激發(fā)科研人員的創(chuàng)新熱情就顯得尤為重要。

二、科研事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)概念和經(jīng)費(fèi)管理的基本特征

科研事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)是指國(guó)家財(cái)政撥款，或者合作單位提供給科研事業(yè)單位，保證科研活動(dòng)正常開展的專項(xiàng)資金。經(jīng)費(fèi)控制是科研活動(dòng)控制的核心內(nèi)容之一，其目的是保證科研活動(dòng)開展過程的各項(xiàng)支出不超出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

科研事業(yè)單位資金管理具有自己的特征，項(xiàng)目實(shí)施的不同階段所采用的管理措施也各有特點(diǎn)。在立項(xiàng)過程中經(jīng)費(fèi)管理的核心是根據(jù)科研任務(wù)制定科學(xué)有效的項(xiàng)目預(yù)算，在項(xiàng)目實(shí)行過程的重點(diǎn)則是加強(qiáng)資金的監(jiān)督管控，保證各類開支按項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、不違背單位和項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，在項(xiàng)目驗(yàn)收過程時(shí)中要根據(jù)項(xiàng)目管理辦法編制結(jié)題報(bào)告以了解項(xiàng)目資金的使用效益。

三、科研事業(yè)機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)控制應(yīng)用中存的不足

1.缺少完善合理的科研經(jīng)費(fèi)管理制度

一是項(xiàng)目主管單位科研經(jīng)費(fèi)管理制度不完善合理，有時(shí)候撥款三個(gè)月就要科研成果，違背科學(xué)研究的基本規(guī)律。

二是不少項(xiàng)目承擔(dān)單位未建立科學(xué)完善合理的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，沒有制度約束就沒有管理執(zhí)行力，制度不健全是科研經(jīng)費(fèi)管理成效達(dá)不到預(yù)期目的主要原因之一。

三是有些項(xiàng)目承擔(dān)單位雖然制定了比較完善的制度，但是相關(guān)人員缺少科研資金管理意識(shí)，在項(xiàng)目實(shí)施過程中不“按章辦事”，科研經(jīng)費(fèi)管理流于形式，甚至把經(jīng)費(fèi)挪作他用，極大在影響了科研經(jīng)費(fèi)效率和效益，甚至影響了科研活動(dòng)的正常開展。

2.預(yù)算控制問題

（1）預(yù)算編制不合。預(yù)算編制關(guān)系著科研經(jīng)費(fèi)的后期管理，如果預(yù)算編制不規(guī)范，在后期科研項(xiàng)目執(zhí)行過程中就會(huì)出現(xiàn)各種問題。

首先，部分科研人員在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)不重視預(yù)算編制，不了解有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)章制度，編制的項(xiàng)目預(yù)算因數(shù)不符合相關(guān)法律法規(guī)的要求不具有可行性。

其次，科研活動(dòng)存在一定的不確定性和獨(dú)特性，如果在預(yù)算編制環(huán)節(jié)不可能全面準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)到未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r，就可能造成預(yù)算編制不規(guī)范。

（2）經(jīng)費(fèi)支出未按照預(yù)算執(zhí)行。針對(duì)項(xiàng)目組組員而言，其最關(guān)注的就是項(xiàng)目可否按期完成，各項(xiàng)指標(biāo)可否完全實(shí)現(xiàn)，資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，預(yù)算方案大多被擱置，對(duì)資金開支不能做到根據(jù)預(yù)算書上規(guī)定的科目與金額來(lái)應(yīng)用。

加之財(cái)務(wù)知識(shí)的缺失，在結(jié)題驗(yàn)收中才發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)支出和本項(xiàng)目研究不符合，或是超預(yù)算范疇及金額列支成本，甚至產(chǎn)生了擠占科研資金的情況，這要一來(lái)就出現(xiàn)了科研經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范，極大地影響了預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

3.科研經(jīng)費(fèi)使用問題

一是測(cè)序費(fèi)方面存在的不足。①供應(yīng)商沒有該項(xiàng)業(yè)務(wù)資質(zhì)、定價(jià)不科學(xué);②結(jié)果不滿足合同要求，或是沒有檢驗(yàn)報(bào)告;③有部分金額超過50萬(wàn)的合同，未根據(jù)規(guī)定和政府采購(gòu)模式執(zhí)行，具有關(guān)聯(lián)方交易行為。

二是材料成本問題。①?zèng)]有材料采購(gòu)控制臺(tái)賬，沒有出庫(kù)與入庫(kù)管理;②具有關(guān)聯(lián)方交易行為。

三是勞務(wù)費(fèi)與咨詢費(fèi)方面的問題。①具有虛假冒領(lǐng)、代領(lǐng)簽字、二次分配等情況;②勞務(wù)成本預(yù)算列支在編科研人員工薪資金、獎(jiǎng)金以及其他酬勞等;③發(fā)放本單位管理人員、未參與項(xiàng)目活動(dòng)臨聘人員工資;④超范圍發(fā)放專家咨詢費(fèi)等。

四、科研事業(yè)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的有效策略

1.建章立制，堵塞制度漏洞

對(duì)于項(xiàng)目主管部門來(lái)說要完善頂層設(shè)計(jì)，規(guī)范科研資金管理流程，提高科研經(jīng)費(fèi)管理的有效性和實(shí)效性，為項(xiàng)目實(shí)行提供制度保障。因此要根據(jù)科研活動(dòng)的規(guī)律，系統(tǒng)在建立一套科學(xué)、合理、完善的規(guī)章制度，約束科研資經(jīng)費(fèi)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)。

就科研單位來(lái)說，要形成經(jīng)費(fèi)管理思想，對(duì)于資金管理引起高度重視，基于自身實(shí)際情況，以各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)，建立詳細(xì)的管理規(guī)章，為科研資金的應(yīng)用及管理提供方向。簡(jiǎn)單地說，要基于科研資金支出范圍、預(yù)算執(zhí)行以及決策等每個(gè)環(huán)節(jié)做出規(guī)定。在建立制度時(shí)，要保證制度的可操作性、有效性以及規(guī)范性。

2.科學(xué)編制，嚴(yán)肅預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算編制屬于科研經(jīng)費(fèi)管理的核心內(nèi)容。通過上述分析可以看出，許多科研事業(yè)單位在項(xiàng)目預(yù)算編制上存在不足，影響著項(xiàng)目資金的使用效益，也關(guān)系到項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、中期檢查、結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)等工作的質(zhì)量。

為了保證預(yù)算編制的科學(xué)性，編制項(xiàng)目預(yù)算的科研人員要結(jié)合實(shí)際情況、落實(shí)各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的支出標(biāo)準(zhǔn)及支出頻率等有關(guān)規(guī)定，合理申報(bào)相關(guān)預(yù)算科目的金額。財(cái)務(wù)部門要結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定審核科研人員編制的項(xiàng)目預(yù)算并提出修改意見。

此外，在項(xiàng)目實(shí)施過程中要嚴(yán)肅預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出和資金撥付流程，要杜絕經(jīng)費(fèi)亂用、挪用等問題，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目資金管理辦法的規(guī)定。

3.重視內(nèi)控，強(qiáng)化績(jī)效監(jiān)管

科研經(jīng)費(fèi)管理是當(dāng)前社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)之一，有關(guān)貪污挪用科研經(jīng)費(fèi)事件的新聞報(bào)道基本上每年都有。若想在科研資金上不耗費(fèi)并得到科學(xué)有效的使用，就需要加強(qiáng)對(duì)科研資金的核算控制。為保證科研事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范化，就要加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)控監(jiān)管。

一要要制定健全的科研資金監(jiān)管機(jī)制，特別是根據(jù)財(cái)政審計(jì)和監(jiān)察機(jī)構(gòu)的需求，對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用展開動(dòng)態(tài)、全程管理，防止濫用、挪用以及私用科研資金的現(xiàn)象。

二要發(fā)揮內(nèi)審的功能，嚴(yán)把科研經(jīng)費(fèi)的使用流程和績(jī)效關(guān)，盡量減少不必要的開支、聚焦主方向，提升科研經(jīng)費(fèi)使用的效益與效率。

4.優(yōu)化管理，調(diào)動(dòng)科研積極性

近幾年科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中收支誤差較大，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被擅自調(diào)整使用，類似情況在科研項(xiàng)目承擔(dān)單位十分常見。其原因是大多數(shù)科研事業(yè)單位“重申報(bào)、輕管理”，科研經(jīng)費(fèi)下達(dá)到預(yù)算單位后，實(shí)施單位也未設(shè)立相關(guān)管理部門，使一些不法者有機(jī)可乘，做出有損單位利益的舉動(dòng)。

此外，有部分項(xiàng)目承擔(dān)單位雖然設(shè)立了相關(guān)管理部門，但因?yàn)槿鄙偌?lì)機(jī)制和問責(zé)機(jī)制，相關(guān)人員并未嚴(yán)格管理。為優(yōu)化科研事業(yè)單位的科研經(jīng)費(fèi)管理，各單位可以視情況給予項(xiàng)目管理人員一定的物質(zhì)激勵(lì)，把管理工作績(jī)效考核與激勵(lì)掛鉤。把項(xiàng)目預(yù)算間接經(jīng)費(fèi)的一定比例獎(jiǎng)勵(lì)給項(xiàng)目績(jī)效考核較好的科研人員，激發(fā)科研人員和項(xiàng)目管理人員的積極性。

五、結(jié)語(yǔ)

在科技主導(dǎo)未來(lái)的新時(shí)代背景下，希望各有關(guān)部門制定關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理更詳細(xì)、更具體的科學(xué)化管理辦法，有放有管，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理使用的統(tǒng)籌，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率和效益。

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（責(zé)任編輯：王文龍）