(山西財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院 山西 太原 030006)

一、引言

為推進相關(guān)事業(yè)單位預(yù)算績效管理工作流程的規(guī)范合規(guī)，根據(jù)《國家統(tǒng)計局關(guān)于開展整體支出績效評價工作的通知》、《國家統(tǒng)計局開展統(tǒng)計部門項目支出績效自評工作的通知》和《國家統(tǒng)計局關(guān)于報送201x年度預(yù)算績效管理工作總結(jié)的通知》精神，A調(diào)查總隊按照國家統(tǒng)計局的統(tǒng)一要求，對201x年部門整體支出進行了績效自評。本次績效評價針對201x年度A調(diào)查總隊部門整體支出情況，以評價項目的績效目標是否合理、目標管理是否到位、項目的產(chǎn)出和結(jié)果是否符合績效目標為主要內(nèi)容，從投入、過程、產(chǎn)出、效益四個方面對整體項目運行情況進行了評價，并將以本評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、科學(xué)安排下一年度部門整體支出預(yù)算的重要依據(jù)。

二、績效評價體系構(gòu)建與評分結(jié)果

按照確定的績效評價體系，從投入(25分)、過程(40分)、產(chǎn)出(20分)和效果(15分)四個層面對該項目進行了指標評分及分析。

投入分別從目標設(shè)定、預(yù)算編制、預(yù)算配置三個方面進行分析，其中，目標設(shè)定和預(yù)算編制考察整體項目支出績效目標設(shè)立的合理性和規(guī)范性，預(yù)算配置則意在體現(xiàn)項目資金的落實度和有效性。目標設(shè)定包括目標設(shè)定規(guī)范性和基礎(chǔ)工作推進度兩個三級指標；預(yù)算編制中資料報送的時效性、完整性和準確性主要考察項目支出的前期準備工作是否完善，剩余兩項則主要考察資金預(yù)算的整體情況；預(yù)算配置分別從在職人員控制率、“三公經(jīng)費”變動率兩個方面進行分析，用來反映資金分配情況。

過程分別從預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算管理、績效運行監(jiān)控四個方面進行分析。其中，預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理考察預(yù)算執(zhí)行過程中的有效性合理性以及是否符合相關(guān)程序和有關(guān)規(guī)定，績效運行監(jiān)控則監(jiān)測績效實施監(jiān)控的情況。預(yù)算執(zhí)行包括預(yù)算調(diào)整率、支付進度、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金情況、“三公經(jīng)費”控制情況四個三級指標；預(yù)算管理包括管理制度健全性、資金使用合規(guī)性、評價監(jiān)督有效性、基建控制規(guī)范性四個三級指標；績效運行監(jiān)控包括監(jiān)控率一個三級指標。

產(chǎn)出包括實際完成率、質(zhì)量達標率、應(yīng)用率等部分，從不同方面考察調(diào)查總隊的工作情況。

效果包括社會效益、創(chuàng)新效益兩個部分，體現(xiàn)實施績效所產(chǎn)生的積極影響，單位打破原有規(guī)范的創(chuàng)新意識等。

表1 績效評價指標體系及評分結(jié)果

三、績效評價結(jié)果分析

從201x年度整體支出績效來看，整體工作開展順利，尤其在投入和產(chǎn)出環(huán)節(jié)表現(xiàn)優(yōu)異，過程和效果環(huán)節(jié)稍有欠缺。從投入方面來看，目標設(shè)定基本合理但績效目標應(yīng)加強規(guī)范性，資料報送及時完整，預(yù)算編制配置合理；從過程來看，預(yù)算執(zhí)行基本合乎規(guī)范，但應(yīng)加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的支出及時性，管理制度健全，但是合理規(guī)范有效性還應(yīng)該加強，資金使用合理，績效運行監(jiān)控率有待提高；從產(chǎn)出來看，計劃工作的實施嚴格按照相關(guān)的規(guī)定程序，計劃工作都按時按量保質(zhì)完成，但績效評價結(jié)果應(yīng)用方面欠缺，沒有及時進行整改落實；效果方面，按照國家和省局的統(tǒng)一部署，A總隊及時發(fā)布調(diào)查數(shù)據(jù)，對黨委省政府和社會發(fā)展規(guī)劃產(chǎn)生積極影響，受到各界廣泛關(guān)注，創(chuàng)新方面編制了績效目標，但沒有根據(jù)本單位具體情況把規(guī)定要求外的項目列入進行適當創(chuàng)新，績效評價模式在原有基礎(chǔ)上稍有改革，同時應(yīng)注意以后年度對下級預(yù)算單位整體績效評價工作的適當開展。

績效評價中也有存在的不足之處?？冃е笜说脑O(shè)立不夠完善，個別指標不符合單位的實際情況；在進行績效管理時，不僅僅從財政支出方面，更要從年初預(yù)算制定工作抓起，要科學(xué)合理地編制部門預(yù)算；資金落實不到位，預(yù)算執(zhí)行的及時性和均衡性有待提高；宣傳培訓(xùn)等基礎(chǔ)工作要進一步加強；執(zhí)行落實情況有的無法具體化考核，需進一步加強監(jiān)督管理機制的建設(shè)；績效評價體系不健全，最直接突出的表現(xiàn)就是評價主體是誰，誰來參與評價，如何評價沒有形成統(tǒng)一、權(quán)威、規(guī)范的評價流程。

四、建議

完善績效評價體系和制度；合理設(shè)定績效指標；建議按照《預(yù)算法》及其實施條例的相關(guān)規(guī)定，參考上一年的預(yù)算執(zhí)行情況和年度的收支預(yù)測科學(xué)編制預(yù)算，避免大幅追加以及超預(yù)算；加大培訓(xùn)宣傳力度，夯實統(tǒng)計基礎(chǔ)；加強監(jiān)督機制的建設(shè)，對單位的實際工作開展情況進行及時有效的監(jiān)控。