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摘? ? 要：建設(shè)工程投資控制，就是在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階段，把建設(shè)工程投資控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以求在建設(shè)工程中能合理使用人力、物力、財(cái)力，取得較好的投資效益和社會(huì)效益。

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程;投資;控制與分析

1? 引言

建設(shè)工程項(xiàng)目投資數(shù)額巨大，動(dòng)輒上千萬(wàn)，數(shù)十億，它不僅關(guān)系到國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)的重大經(jīng)濟(jì)利益，而且對(duì)國(guó)計(jì)民生也會(huì)產(chǎn)生重大的影響，從這點(diǎn)也說(shuō)明了建設(shè)工程投資管理的重要意義。建設(shè)工程投資控制，就是在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階段，把建設(shè)工程投資控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以求在建設(shè)工程中能合理使用人力、物力、財(cái)力，取得較好的投資效益和社會(huì)效益。

2? 建設(shè)工程投資控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程

投資控制是項(xiàng)目控制的主要內(nèi)容之一。這種控制是動(dòng)態(tài)的，并貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的始終，在這一動(dòng)態(tài)控制過(guò)程中，應(yīng)著重做好以下幾項(xiàng)工作：（1）對(duì)計(jì)劃目標(biāo)值的論證和分析。實(shí)踐證明，由于各種主觀和客觀因素的制約，項(xiàng)目規(guī)劃中的計(jì)劃目標(biāo)值有可能是難以實(shí)現(xiàn)或不盡合理的，需要在項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，或合理調(diào)整，或細(xì)化和精確化。只有項(xiàng)目目標(biāo)是正確合理的，項(xiàng)目控制方能有效。（2）及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展做出評(píng)估，即收集實(shí)際數(shù)據(jù)。沒(méi)有實(shí)際數(shù)據(jù)的收集，就無(wú)法清楚項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況，更不可能判斷是否存在偏差。因此，數(shù)據(jù)的及時(shí)、完整和正確是確定偏差的基礎(chǔ)。（3）進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃值與實(shí)際值的比較，以判斷是否存在偏差。這種比較同樣也要求在項(xiàng)目規(guī)劃階段就應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)體系進(jìn)行統(tǒng)一的設(shè)計(jì)，以保證比較工作的效率和有效性。（4）采取控制措施以確保投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3? 投資控制的目標(biāo)要合理確定

投資控制是為確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而服務(wù)的，一個(gè)系統(tǒng)若沒(méi)有目標(biāo)，就不需要、也無(wú)法進(jìn)行控制。因此，投資目標(biāo)的設(shè)置應(yīng)是很?chē)?yán)肅的，應(yīng)有科學(xué)的依據(jù)。工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程是一個(gè)周期長(zhǎng)、投入大的生產(chǎn)過(guò)程，建設(shè)者在一定時(shí)間內(nèi)占有的經(jīng)驗(yàn)知識(shí)是有限的，不但常常受到科學(xué)條件和技術(shù)條件的限制，而且也受到客觀過(guò)程的發(fā)展及其表現(xiàn)程度的限制，因而不可能在工程建設(shè)伊始，就設(shè)置一個(gè)科學(xué)的、一成不變的投資控制目標(biāo)，而只能設(shè)置一個(gè)大致的投資控制目標(biāo)，這就是投資估算。隨著工程建設(shè)實(shí)踐、認(rèn)識(shí)、再實(shí)踐、再認(rèn)識(shí)，投資控制目標(biāo)一步步清晰、準(zhǔn)確，這就是設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、承包合同價(jià)等。也就是說(shuō)，投資控制目標(biāo)的設(shè)置應(yīng)是隨著工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)踐的不斷深入而分階段設(shè)置，具體來(lái)講，投資估算應(yīng)是建設(shè)工程設(shè)計(jì)方案選擇和進(jìn)行初步設(shè)計(jì)的投資控制目標(biāo);設(shè)計(jì)概算應(yīng)是進(jìn)行技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)的投

資控制目標(biāo);施工圖預(yù)算或建安工程承包合同價(jià)則應(yīng)是施工階段投資控制的目標(biāo)。有機(jī)聯(lián)系的各個(gè)階段目標(biāo)相互制約，相互補(bǔ)充，前者控制后者，后者補(bǔ)充前者，共同組成建設(shè)工程投資控制的目標(biāo)系統(tǒng)。

投資目標(biāo)的設(shè)定既要有先進(jìn)性又有實(shí)現(xiàn)的可能性，目標(biāo)水平要能激發(fā)執(zhí)行者的進(jìn)取心和充分發(fā)揮他們的工作能力，挖掘他們的潛力。若目標(biāo)水平太低，如對(duì)建設(shè)工程投資高估冒算，則對(duì)建造者缺乏激勵(lì)性，建造者亦沒(méi)有發(fā)揮潛力的余地，目標(biāo)形同虛設(shè);若水平太高，如在建設(shè)工程立項(xiàng)時(shí)投資就留有缺口，建造者一再努力也無(wú)法達(dá)到，則可能產(chǎn)生灰心情緒，使工程投資控制成為一紙空文。

4? 投資控制的重點(diǎn)階段要合理掌握

投資控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，這一點(diǎn)是毫無(wú)疑義的，但是必須重點(diǎn)突出。經(jīng)過(guò)實(shí)踐總結(jié)，影響項(xiàng)目投資最大的階段，是約占工程項(xiàng)目建設(shè)周期四分之一的技術(shù)設(shè)計(jì)結(jié)束前的工作階段。在初步設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為75%～95%;在技術(shù)設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為35%～75%;在施工圖設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性則為5%～35%。很顯然，項(xiàng)目投資控制的重點(diǎn)在于施工以前的投資決策和設(shè)計(jì)階段，而在項(xiàng)目做出投資決策后，控制項(xiàng)目投資的關(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)。據(jù)西方ー些國(guó)家分析，設(shè)計(jì)費(fèi)一般只相當(dāng)于建設(shè)工程全壽命費(fèi)用的1%以下，但正是這少于1%的費(fèi)用卻基本決定了幾乎全部隨后的費(fèi)用。由此可見(jiàn)，設(shè)計(jì)對(duì)整個(gè)建設(shè)工程的效益是何等重要。

5? 投資控制的主要措施

為了有效地控制建設(shè)工程投資，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同與信息管理等多方面采取措施。從組織上采取措施，包括明確項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，明確投資控制者及其任務(wù)，以使投資控制有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，明確管理職能分工;從技術(shù)上采取措施，包括重視設(shè)計(jì)多方案選擇，嚴(yán)格審査監(jiān)督初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工組織設(shè)計(jì)，深入技術(shù)領(lǐng)域研究節(jié)約投資的可能性;從經(jīng)濟(jì)上采取措施，包括動(dòng)態(tài)地比較投資的實(shí)際值和計(jì)劃值，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，采取節(jié)約投資的獎(jiǎng)勵(lì)措施等。

應(yīng)該看到，技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制投資最有效的手段。長(zhǎng)期以來(lái)，在我國(guó)工程建設(shè)領(lǐng)域，技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相分離。許多國(guó)外專(zhuān)家指出，中國(guó)工程技術(shù)人員的技術(shù)水平、工作能力、知識(shí)面，跟外國(guó)同行相比，幾乎不分上下，但他們?nèi)狈?jīng)濟(jì)觀念。國(guó)外的技術(shù)人員時(shí)刻考慮如何降低工程投資，但中國(guó)技術(shù)人員則把它看成與己無(wú)關(guān)的財(cái)會(huì)人員的職責(zé)。而財(cái)會(huì)、概預(yù)算人員的主要責(zé)任是根據(jù)財(cái)務(wù)制度辦事、他們往往不熟悉工程知識(shí)，也較少了解工程進(jìn)展中的各種關(guān)系和問(wèn)題，往往單純地從財(cái)務(wù)制度角度審核費(fèi)用開(kāi)支，難以有效地控制工程投資。為此，當(dāng)前迫切需要解決的是以提高項(xiàng)目投資效益為目的，在工程建設(shè)過(guò)程中把技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合，要通過(guò)技術(shù)比較、經(jīng)濟(jì)分析和效果評(píng)價(jià)，正確處理技術(shù)先進(jìn)與經(jīng)濟(jì)合理兩者之間的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系，力求在技術(shù)先進(jìn)條件下的經(jīng)濟(jì)合理，在經(jīng)濟(jì)合理基礎(chǔ)上的技術(shù)先進(jìn)，把控制工程項(xiàng)目投資觀念滲透到各階段中。

由于建設(shè)工程的投資主要發(fā)生在施工階段，在這一階段需要投入大量的人力、物カ、財(cái)力等，是工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用消耗最多的時(shí)期、浪費(fèi)投資的可能性比較大。因此，監(jiān)理單位應(yīng)督促承包單位精心地組織施工，挖掘各方面潛力，節(jié)約資源消耗，仍可以收到節(jié)約投資的明顯效果。參建各方對(duì)施工階段的投資控制應(yīng)給予足夠的重視，僅僅靠控制工程款的支付是不夠的，應(yīng)從組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、合同等多方面采取措施，控制投資。

在施工階段，各參建方應(yīng)采取以下措施進(jìn)行投資控制：

5.1? 組織措施

落實(shí)從投資控制角度進(jìn)行施工跟蹤的人員、任務(wù)分工和職能分工。編制本階段投資控制工作計(jì)劃和詳細(xì)的工作流程圖。

5.2? 經(jīng)濟(jì)措施

①編制資金使用計(jì)劃，確定、分解投資控制目標(biāo)。對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并制定防范性對(duì)策。②進(jìn)行工程計(jì)量。③復(fù)核工程付款賬單，簽發(fā)付款證書(shū)。④在施工過(guò)程中進(jìn)行投資跟蹤控制，定期進(jìn)行投資實(shí)際支出值與計(jì)劃目標(biāo)值的比較;發(fā)現(xiàn)偏差，分析產(chǎn)生偏差的原因，采取糾偏措施。⑤協(xié)商確定工程變更的價(jià)款。審核竣工結(jié)算。⑥對(duì)工程施工過(guò)程中的投資支出做好分析與預(yù)測(cè)，經(jīng)常或定期向建設(shè)單位提交項(xiàng)目投資控制及其存在問(wèn)題的報(bào)告。

5.3? 技術(shù)措施

①對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更。②繼續(xù)尋找通過(guò)設(shè)計(jì)挖潛節(jié)約投資的可能性。③審核承包人編制的施工組織設(shè)計(jì)，對(duì)主要施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。

5.4? 合同措施

①做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，特別是注有實(shí)際施工變更情況的圖紙，注意積累素材，為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)。參與處理索賠事宜。②參與合同修改、補(bǔ)充工作，著重考慮它對(duì)投資控制的影響。

參考文獻(xiàn)：

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