楊彩霞 剛銳

摘 要：內(nèi)部控制涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，為石油企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)提供了合理保證。而好的財(cái)務(wù)管理是保證石油企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保企業(yè)資金資產(chǎn)安全的基石。做好石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金資產(chǎn)進(jìn)行有效把控與分配，避免資金資產(chǎn)浪費(fèi)，節(jié)約了企業(yè)在發(fā)展中所投入的經(jīng)濟(jì)成本，還能夠加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，提高財(cái)務(wù)管理能力，進(jìn)一步為我國(guó)石油企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。因此本文便針對(duì)如何做好石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制做探究，通過闡述其重要性以及現(xiàn)如今面臨的一些問題，提出科學(xué)合理的措施，有助于石油企業(yè)高效開展財(cái)務(wù)管理工作，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制

一、內(nèi)部控制在石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要性

內(nèi)部控制工作是石油企業(yè)為了企業(yè)的發(fā)展而建立的系統(tǒng)化控制體系，它以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，包含環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、信息溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及有效監(jiān)督等組成部分。對(duì)于企業(yè)來講，科學(xué)的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，它對(duì)企業(yè)中的各個(gè)階層、各方面以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都能夠進(jìn)行科學(xué)的控制與管理，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的支持。財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，對(duì)石油企業(yè)來講，其是控制經(jīng)營(yíng)成本、引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的基石。全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景讓石油企業(yè)面臨著新的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也迎來了更多的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

二、石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中存在的問題

2.1對(duì)于內(nèi)部控制工作認(rèn)識(shí)不足

首先在企業(yè)的管理層，便存在了認(rèn)識(shí)不足的情況。內(nèi)部控制體系是什么？建設(shè)內(nèi)部控制體系有什么好處？這是很多石油企業(yè)管理層在不了解內(nèi)部控制情況下提出的疑問。正式因?yàn)榱私獾牟粔蛏钊?，?dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理容易出現(xiàn)兩極分化的情況：一是管理集權(quán)化，企業(yè)的管理層把內(nèi)部控制管理誤認(rèn)為是將權(quán)利集中，這樣一來便導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)過程中，業(yè)務(wù)活動(dòng)收到體質(zhì)不靈活的影響而跟不上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二是管理層為了迎合發(fā)展建立內(nèi)部控制體系，卻在業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中沒有按照內(nèi)部控制體系辦理，讓業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)失去了有效的管控，不利于企業(yè)的發(fā)展。

2.2資金的管理與流動(dòng)等環(huán)節(jié)缺乏有效的控制

通過對(duì)石油企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)分析，不難發(fā)現(xiàn)大部分的石油企業(yè)在資產(chǎn)管理以及資金活動(dòng)等方面存在缺陷，與此同時(shí)還影響到合同管理以及采購(gòu)管理等需要大量資金和資源等領(lǐng)域。在資產(chǎn)的管理中，內(nèi)部控制在存貨管理環(huán)節(jié)有較大缺陷，在資金活動(dòng)中，內(nèi)控則在投資、票據(jù)與印章、應(yīng)收賬款等管理方面存在缺陷。

2.3沒有形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒有合理的風(fēng)險(xiǎn)控制

全球經(jīng)濟(jì)在飛速發(fā)展，市場(chǎng)環(huán)境也在不斷變化，這讓石油企業(yè)在發(fā)展中面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn)?？偨Y(jié)起來大體如下：①由于發(fā)展規(guī)劃和行動(dòng)綱領(lǐng)不當(dāng)導(dǎo)致的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn);手段不合理的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);債務(wù)不明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);信息報(bào)告不科學(xué)的信息風(fēng)險(xiǎn);政策不明朗的法律風(fēng)險(xiǎn);市場(chǎng)環(huán)境突變的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn);不可抗力的自然環(huán)境造成的災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等。

三、做好石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制的措施

3.1與企業(yè)內(nèi)控的要求緊密結(jié)合，做好財(cái)務(wù)管理工作

要想做好石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控工作，必須要有企業(yè)完善的制度支持，只有企業(yè)堅(jiān)持走規(guī)范化、制度化道路，才能保證內(nèi)控工作能夠發(fā)揮良好效用。因此對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行制度方面的完善，是企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理中的第一步，要能夠針對(duì)企業(yè)的發(fā)展情況，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，來合理制定財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度;還要在完善制度的基礎(chǔ)上，以流程為手段，業(yè)務(wù)為核心，讓財(cái)務(wù)管理制度能夠流程化;一旦制度流程化，便能夠進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)崗位流程化，讓財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控工作作用于每一個(gè)崗位。

3.2切實(shí)提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控在企業(yè)整個(gè)的內(nèi)部控制中占據(jù)重要的位置。要做好財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控工作，財(cái)務(wù)管理人員需要緊緊圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，對(duì)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息進(jìn)行不間斷的廣泛收集。這些信息包含市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、會(huì)計(jì)的最新政策、企業(yè)的資本運(yùn)作以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等各種方面的情況，仔細(xì)觀察即將發(fā)生的變化，不斷對(duì)收集的信息進(jìn)行總結(jié)分析，以此來辨識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)而把握機(jī)遇，讓企業(yè)得到進(jìn)一步發(fā)展。

3.3做好財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部管控

石油企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是為了保障企業(yè)能夠在正確的方向發(fā)展時(shí)，能夠有足夠的資源支持，還要能夠避開風(fēng)險(xiǎn)。因此其控制工作要以內(nèi)部控制的相關(guān)政策為基礎(chǔ)，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，并在活動(dòng)方面做好財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控。需要建立一種科學(xué)的確認(rèn)方法來對(duì)所有業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制進(jìn)行重點(diǎn)控制，對(duì)于業(yè)務(wù)流程中的資產(chǎn)管理以及資金流動(dòng)等重要環(huán)節(jié)，當(dāng)做關(guān)鍵控制的控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的有效措施。

3.4加強(qiáng)信息溝通，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控目標(biāo)

為了增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理工作有足夠的信息資源以及溝通渠道，石油企業(yè)可以建立科學(xué)的信息系統(tǒng)，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。除了充足的信息資源作為支持，還要有順暢的溝通渠道，這需要財(cái)務(wù)管理人員在企業(yè)內(nèi)外建立科學(xué)的溝通渠道，來讓信息資源流動(dòng)起來。

3.5強(qiáng)化監(jiān)督工作，有效評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制

企業(yè)要想更高地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作，必須要對(duì)其內(nèi)控制度的實(shí)行進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)督。在這里可以分兩部分來進(jìn)行，一是啟動(dòng)自我檢查與監(jiān)督模式，讓財(cái)務(wù)管理人員在日常的工作中做好自查自省;二是企業(yè)以發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，建立一個(gè)完整的測(cè)試規(guī)范，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控進(jìn)行密切的監(jiān)督與檢查。

結(jié)語(yǔ)：

石油企業(yè)要想不斷增強(qiáng)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須要不斷提升對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，這也是時(shí)代發(fā)展對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)的要求。要想提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，需要在詳細(xì)了解自身財(cái)務(wù)管理運(yùn)行情況的基礎(chǔ)上，不斷健全制度，完善體系，緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，明確內(nèi)控建設(shè)的主線，讓內(nèi)部控制能夠科學(xué)合理運(yùn)行，為企業(yè)在發(fā)展中獲得更高的效益。

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