李慧

摘要：本文主要分析了國有企業(yè)資金集中管理的優(yōu)缺點，重點介紹了國有企業(yè)資金集中管理的相關(guān)策略，以促進優(yōu)化國有企業(yè)資金集中管理，發(fā)揮其優(yōu)點和長處。同時將其作用充分發(fā)揮，促進企業(yè)的長期持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);資金集中管理

社會主義市場中，國有企業(yè)扮演著一個重要的角色，在經(jīng)濟發(fā)展中有重要的作用。因此在國有企業(yè)發(fā)展過程中，需要在資金管理方面采取有效的方法，為其發(fā)展提供保障，注重企業(yè)的效率和質(zhì)量。

一、國有企業(yè)資金集中管理優(yōu)勢

1.利于國有企業(yè)降低管理成本

國有企業(yè)將自身資金進行集中管理，國有企業(yè)的相關(guān)分公司的資金情況能夠被企業(yè)的管理層比較準確地把握，從而幫助管理層實現(xiàn)有效的管理和監(jiān)控，合理、科學(xué)、高效的分配資金，避免不必要的損失。同時，國有企業(yè)采用資金集中管理的模式，能夠精簡相應(yīng)的資金管理人員，從而降低企業(yè)管理成本，即通過國有企業(yè)資金集中管理，能夠?qū)ω攧?wù)管理需要的成本進行一定的降低。

2.有利于控制融資風險

國有企業(yè)實行資金集中管理這一措施，能夠極大提升企業(yè)運用資金的能力，對資金進行合理的協(xié)調(diào)和調(diào)度，使企業(yè)的資金能夠得到充分且安全的利用。同時通過這一措施，能夠充分利用可供支配資金，在進行融資談判時，可以提高企業(yè)的主動性，站在主動地位，降低融資風險，增加企業(yè)的信用等級，能夠幫助企業(yè)贏得更多的利于企業(yè)發(fā)展的合作伙伴、戰(zhàn)略關(guān)系，促進國有企業(yè)的進一步發(fā)展。

3.有利于降低企業(yè)融資所需成本

企業(yè)通過資金集中管理這一措施，能夠增加企業(yè)在發(fā)展過程中的融資途徑和方法。如果國有企業(yè)的相關(guān)分公司出現(xiàn)問題，企業(yè)能夠通過相應(yīng)的融資渠道籌集到資金，促進分公司及時解決危機以及出現(xiàn)的問題。此外，企業(yè)良好的信用狀態(tài)，能夠在籌集資金時，利用銀行借款這種較為有效合理的辦法，減少融資成本。

二、國有企業(yè)資金集中管理的不足

1.增加資金管理周長

國有企業(yè)想通過資金集中管理對企業(yè)資金進行管理，企業(yè)的管理者需要集中統(tǒng)計各相關(guān)分公司的資金收支情況，其統(tǒng)計特點是工作量大，工作的時效性差，同時對于數(shù)據(jù)存在的誤差較大。同時，在整個統(tǒng)計整理過程中，因工作量大的原因會使得相應(yīng)的資金管理時長和周期增加。管理周期被增加，相應(yīng)的企業(yè)發(fā)展機遇也會容易錯過，失去發(fā)展合作的機會。因此對與資金管理周期增長這一問題，國有企業(yè)必須給予一定程度的重視，找尋相應(yīng)的解決辦法進行積極解決，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。

2.不利于企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控

國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人具有雙重作用，不僅是國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，而且也在行政管理方面有著重要的作用，有很大權(quán)力，因此導(dǎo)致國有企業(yè)最容易出現(xiàn)的一個問題就是企業(yè)的資金被濫用。從而對于各部門和職員，與管理者并不處于一個平等的地位，對于管理者的某些失職行為不能進行監(jiān)控或舉報。這樣便導(dǎo)致國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，在濫用企業(yè)資金或盲目進行某些計劃時，且不能夠遵循相關(guān)規(guī)章制度，公開公正資金的使用情況。不能夠被他人及時制止，進一步損失了企業(yè)的相關(guān)利益，增加了不必要的成本，從而使得企業(yè)的進一步發(fā)展受到影響。

3.集中風險

國有企業(yè)實行資金集中管理，意味著管理者的決策將起很大的作用，過于依賴管理者和領(lǐng)導(dǎo)者的決策，其他層級沒有相應(yīng)的資金管理權(quán)，不利于提高國有企業(yè)的員工的工作、生產(chǎn)積極性，從而會降低員工工作效率和工作質(zhì)量。同時，如果管理者決策失誤，將對整個企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大影響，不利于企業(yè)的進一步的發(fā)展。

三、當前國有企業(yè)集中管理資金的問題

1.缺乏相關(guān)的管理制度

雖早在十幾年前，便已經(jīng)規(guī)定依法建立健全資金管理體制，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金統(tǒng)一結(jié)算安排。但直到今日，國家政策仍未對結(jié)算中心給予一定程度的政策，企業(yè)仍需要承擔一定的政策風險。

2.來自稅收的風險

稅收是國家收入的主要來源。國有企業(yè)及其分公司，往來款項，視同銷售，需要繳納增值稅。但當前稅務(wù)局也并未具體分清各項稅收的具體認定，會出現(xiàn)相應(yīng)的稅收風險，不利于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，增加了不必要的資金流失，不利于企業(yè)進一步發(fā)展。

四、國有企業(yè)集中管理資金的策略

1.建立相關(guān)的統(tǒng)一資金管理部門

選取一種恰當、符合實際情況的模式，需結(jié)合相應(yīng)的國有企業(yè)所處的實際情況，即對經(jīng)濟環(huán)境和發(fā)展階段進行綜合考量，以此開展企業(yè)資金集中管理工作，從而對企業(yè)出現(xiàn)的工作能夠進一步全面認真了解企業(yè)資金集中管理的模式。根據(jù)國有企業(yè)的現(xiàn)實及已有的經(jīng)驗，部分企業(yè)內(nèi)部采取銀行財務(wù)管理模式，對每個單獨的法人進行管理，建立相關(guān)、統(tǒng)一的資金管理部門，促進對企業(yè)的資金進行整理和統(tǒng)計。

2.明確職權(quán)歸屬

國有集團和上市公司相比，上市公司的資金集中管理的難度大于國有集團。因為國有集團的背后是國家政府，國有資產(chǎn)管理委員會是國有企業(yè)的主管部門。集團在建立資金結(jié)算中心時，要對上市公司和非上市公司進行不同的規(guī)則制定。對于上市企業(yè)，其上市的部門也會受到相應(yīng)的監(jiān)管，規(guī)定必須采用財務(wù)分離的管理模式，不能夠占用集團的上市部分。相關(guān)部門在進行職責管理時，要進一步明確各分支集團總體的不同歸屬，對不同職責進行分類處理，提高相關(guān)部門的工作效率，簡化工作步驟，提高管理者進行管理的水平，對于不同的問題，能夠及時專項專職，找到相關(guān)的解決辦法，從而進一步提升企業(yè)對資金集中管理的水平。

3.建立并提高內(nèi)部金融服務(wù)的素質(zhì)水平

國有企業(yè)在進行資金集中管理過程中，需要建立并提高內(nèi)部金融服務(wù)的素質(zhì)水平，即結(jié)算中心，促進國有企業(yè)與其分公司間資金進出情況，以及利息結(jié)算，都能夠達到一定程度的精度，減少誤差，同時也能夠保證在計算過程中出現(xiàn)的問題，能夠及時找辦法解決，減少不必要的成本，提高計算效率，縮小周期時長，促進管理過程中的效益最大化。此外，為吸引顧客能夠及時償還貸款項目，使貸款的使用效率提升，減少貸款問題的不必要損失，相關(guān)部門要積極采取優(yōu)惠手段，促進顧客償還貸款項目的進度，降低企業(yè)的發(fā)展成本。

4.預(yù)防和避免稅收的風險

國有企業(yè)及其分公司，往來款項，視同銷售，需要進項繳納增值稅。這種于未改變工作模式的企業(yè)，會有補繳稅款、滯納金以及罰款的風險。因此企業(yè)需要進行的調(diào)整，融入到資金互動中，以此預(yù)防稅收風險，降低企業(yè)的的成本，增加國有企業(yè)的發(fā)展，以及企業(yè)資金集中管理的水平，增加企業(yè)的效益，從而增加國有企業(yè)的收入，有利于帶動國家的經(jīng)濟發(fā)展，促進不斷做大做強。

五、總結(jié)

綜上，國有企業(yè)實行資金集中管理，有其巨大的優(yōu)勢，但同樣存在不足。相關(guān)的企業(yè)管理者和領(lǐng)導(dǎo)者要提高自身的決策能力，對資金集中管理中存在的不足，及時結(jié)合現(xiàn)實的實際情況以及已有經(jīng)驗，促進企業(yè)的資金集中管理進一步完善發(fā)展，減少企業(yè)不必要的成本，促進經(jīng)濟發(fā)展和進步。

參考文獻：

[1]桑春霞.外部因素制約下國有建筑企業(yè)集團資金集中管理的新思考[J].財經(jīng)界，2015，（24）：145.