李想

摘要：2020年底前完成退休人員社會(huì)化管理工作，是國(guó)家要求的完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)，退休統(tǒng)籌外費(fèi)用的處理應(yīng)抓住這個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)期，當(dāng)前頒布的社會(huì)化政策中保證退休待遇不降低的側(cè)重信號(hào)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于限制發(fā)放退休統(tǒng)籌外費(fèi)用的決心，保證穩(wěn)定是社會(huì)化工作的重中之重，統(tǒng)籌外費(fèi)用的發(fā)放應(yīng)在單位財(cái)政水平、國(guó)家政策要求以及退休人員待遇保證間找到一個(gè)完美的平衡點(diǎn)，應(yīng)將三年過(guò)渡期充分利用，逐步消化與規(guī)范，保證退休人員隊(duì)伍的穩(wěn)定與改革成功并行共存。

本文以事業(yè)單位這一統(tǒng)籌外費(fèi)用高發(fā)組織群體為例，結(jié)合社會(huì)化工作中統(tǒng)籌外費(fèi)用形成、相應(yīng)政策及處理思路進(jìn)行細(xì)致探討。

關(guān)鍵詞：社會(huì)化;統(tǒng)籌外費(fèi)用;待遇;退休人員

一、統(tǒng)籌外費(fèi)用的形成的原因及影響

事業(yè)單位由于其一般不具備盈利性質(zhì)，所以財(cái)政資金由國(guó)家全額或差額撥款，極少數(shù)的自主事業(yè)單位為自負(fù)盈虧的運(yùn)行模式。由于其不盈利的性質(zhì)，其工資結(jié)構(gòu)嚴(yán)格按照國(guó)家事業(yè)單位工資體系執(zhí)行，國(guó)家或地方進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)資或增加津補(bǔ)貼時(shí)，才可以合規(guī)增資。在事業(yè)單位漫長(zhǎng)的發(fā)展壯大進(jìn)程中，職工待遇也在逐年增長(zhǎng)，但由于屬地和行業(yè)的差異性，也造成了職工收入的差異性，甚至同行業(yè)人群因地域因素導(dǎo)致收入差距也在不斷拉大。其主要原因，是由各行業(yè)、地區(qū)的津貼補(bǔ)貼差異造成的，而這種津補(bǔ)貼往往還是有地方、行業(yè)政策性依據(jù)，屬于合理的津補(bǔ)貼，邊遠(yuǎn)地區(qū)、高危行業(yè)均有涉及。在國(guó)家財(cái)政部歷年多次的津補(bǔ)貼核查工作中也將其歸屬于政策性津補(bǔ)貼范疇，不被確定為違規(guī)發(fā)放、私自設(shè)立的津補(bǔ)貼，例如采暖補(bǔ)貼、物業(yè)補(bǔ)貼、特種行業(yè)補(bǔ)貼等，納入福利費(fèi)管理的過(guò)節(jié)費(fèi)、查體費(fèi)等都屬于這類(lèi)范疇。

在社保機(jī)構(gòu)確定發(fā)放的退休職工基本養(yǎng)老金待遇之外，很多其在職期間的工作性補(bǔ)貼將不被保留，但也有很多福利性質(zhì)的生活補(bǔ)貼并不受職工在職變?yōu)橥诵萆矸莸淖兓∠徊⒆鳛榻y(tǒng)籌外保留補(bǔ)貼每月由單位自行發(fā)放，長(zhǎng)期以來(lái)，就形成了統(tǒng)籌外費(fèi)用，這也是機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革前，造成部分企事業(yè)單位退休金存在差距的原因之一。

二、現(xiàn)階段統(tǒng)籌外費(fèi)用處理政策

2019年，黨中央國(guó)務(wù)院、國(guó)資委和屬地各級(jí)政府開(kāi)始全盤(pán)規(guī)劃布置退休人員社會(huì)化管理工作，此項(xiàng)改革是2020年內(nèi)我國(guó)由上至下各級(jí)政府主抓的一項(xiàng)重要工作，事業(yè)單位作為一個(gè)遍及全國(guó)各行業(yè)的龐大組織，在2020年疫情的影響下，工作的開(kāi)展與移交的進(jìn)程都將向后推遲，直接導(dǎo)致社會(huì)化進(jìn)程難度加大，統(tǒng)籌外費(fèi)用的處理是否在合規(guī)的前提下保證退休人員待遇不降低將直接考驗(yàn)各單位的政策水平與執(zhí)政能力。

目前國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、人社部、國(guó)資委等政府機(jī)構(gòu)對(duì)處理統(tǒng)籌外費(fèi)用的政策精神概括為：首先梳理統(tǒng)籌外費(fèi)用是否合理合規(guī)，若繼續(xù)發(fā)放，找出政策依據(jù)。有政策依據(jù)的統(tǒng)籌外費(fèi)用成為“政策性統(tǒng)籌外費(fèi)用”，此類(lèi)費(fèi)用將繼續(xù)保留發(fā)放，發(fā)放辦法為視當(dāng)?shù)厝丝谄骄鶋勖蓡挝灰淮涡杂?jì)提后原渠道一次性發(fā)放;若發(fā)放的統(tǒng)籌外費(fèi)用無(wú)政策依據(jù)，此類(lèi)費(fèi)用稱(chēng)為“自行發(fā)放的統(tǒng)籌外費(fèi)用”，各地政府需制定辦法督促單位進(jìn)行清理或設(shè)立過(guò)渡期進(jìn)行逐步消化，本著“新人新辦法，老人老辦法”，“統(tǒng)籌兼顧、逐步消化”的方針妥善處理。相關(guān)文件同時(shí)指出，應(yīng)保證退休人員待遇不降低。

三、統(tǒng)籌外費(fèi)用處理與保障退休待遇的合理辦法

社保機(jī)構(gòu)目前仍按照繳費(fèi)年限百分比進(jìn)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員基本退休金的測(cè)算及發(fā)放，大部分省市社保機(jī)構(gòu)都未進(jìn)行退休金“新老辦法”比對(duì)，對(duì)比結(jié)果也直接影響2014年事業(yè)單位實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的直觀性成敗，退休職工并不會(huì)在意他們的檔案由誰(shuí)接受，他們的組織關(guān)系由誰(shuí)管理，退休后有沒(méi)有固定的活動(dòng)場(chǎng)所，但是他們必然會(huì)關(guān)注社會(huì)化改革后退休金的變動(dòng)，換言之，統(tǒng)籌外費(fèi)用處理方式直接關(guān)系著社會(huì)化改革的成敗與穩(wěn)定。

目前退休職工的退休待遇由貨幣性收入（統(tǒng)籌內(nèi)外養(yǎng)老金）及其他福利待遇共同組成?；A(chǔ)養(yǎng)老金的多年連漲也直接保證了退休人員生活水平的保障，拋開(kāi)統(tǒng)籌內(nèi)費(fèi)用不談，很多具備地方文件支持而繼續(xù)為退休人員按月發(fā)放的津補(bǔ)貼仍然屬于社保統(tǒng)籌范圍之外，因?yàn)樯绫＝y(tǒng)籌范圍的劃分是由國(guó)家人社和財(cái)政部共同確定，地方文件支持的津補(bǔ)貼不受“社保統(tǒng)籌”保護(hù)。因此，包括單位“土政策”（過(guò)節(jié)費(fèi)、慰問(wèn)金等）在內(nèi)這些不被納入統(tǒng)籌的津補(bǔ)貼就成了一次性計(jì)提或不能繼續(xù)發(fā)放的統(tǒng)籌外費(fèi)用，國(guó)家此項(xiàng)自查政策的目的一是進(jìn)一步清理國(guó)發(fā)文之外的津補(bǔ)貼，二是為了社會(huì)化改革后全國(guó)統(tǒng)計(jì)口徑下退休人員因統(tǒng)籌外費(fèi)用導(dǎo)致收入差距過(guò)大造成的階層不穩(wěn)定，三是為了減輕原單位的財(cái)政負(fù)擔(dān)，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行看衰的形式下保證企業(yè)的積極運(yùn)營(yíng)。

下面我們來(lái)分析一下統(tǒng)籌外費(fèi)用的可行的處理方法。根據(jù)國(guó)家政策，先將退休人員劃分為老人、過(guò)渡期人員，新人。其中老人指的是2020年之前的退休人員，過(guò)渡期人員為2021年至2023年間退休的人員，新人為2024年開(kāi)始退休的人員。延伸到政策描述的“退休人員待遇不降低”以及“老人老辦法、新人新辦法”的相關(guān)要求，二者看似矛盾，這就需要做到統(tǒng)籌兼顧、逐步消化來(lái)解決，具體問(wèn)題需要具體分析，不同人群需要各自最優(yōu)的策略來(lái)相應(yīng)處理。

1.關(guān)于“老人”，無(wú)論是社會(huì)化改革政策還是改革后的待遇兌現(xiàn)，都是國(guó)家全方位極力傾斜保障的一類(lèi)人群，這類(lèi)人群代表著改革的最直接受益者，保障他們的統(tǒng)籌外費(fèi)用待遇應(yīng)用到“老人老辦法”這一規(guī)則，無(wú)論是政策性還是自行發(fā)放的費(fèi)用，都應(yīng)該百分之百的保障，這樣既體現(xiàn)了黨和國(guó)家的關(guān)愛(ài)及政策優(yōu)待，也直接消除了因待遇人為降低而制造新的遺留問(wèn)題或不穩(wěn)定因素。

2.相對(duì)于“老人”的處理政策，制定研究過(guò)渡期內(nèi)退休人員費(fèi)用處理辦法，是展現(xiàn)地方政府及所屬單位管理能力水平的一面鏡子。相對(duì)于老人，過(guò)渡期內(nèi)的退休人員完全是從“單位人”轉(zhuǎn)變?yōu)椤吧鐣?huì)人”的這類(lèi)群體，原單位既要保證他們的歸屬感幸福感，又要考慮國(guó)家政策，消減他們自行發(fā)放的那部分統(tǒng)籌外費(fèi)用，這就導(dǎo)致了退休待遇的降低?？v觀改革，每一次變革，都會(huì)有人成為受益者，同時(shí)一部分人被迫變?yōu)椤俺蕴潯钡哪穷?lèi)人。這時(shí)候，為了緩沖利益損失帶來(lái)的直接沖擊，就要利用好所設(shè)立的三年過(guò)渡期，2020年首批過(guò)渡期人員，應(yīng)盡最大努力保證他們待遇的消減程度，自行發(fā)放的統(tǒng)籌外費(fèi)用與2019年那些“老人”相比，只減少其20%，這樣既符合了逐步消化的改革理念，也最大限度的保證了他們的退休待遇?？紤]到事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革中退休金新老計(jì)算辦法比對(duì)，晚退休的職工在比對(duì)過(guò)程中還會(huì)享受部分職業(yè)年金等政策帶來(lái)的收益紅利，綜合來(lái)看，待遇將與老人相對(duì)持平。同理2021年退休的職工，消減其40%的自行發(fā)放費(fèi)用，2022年退休職工消減其60%自行發(fā)放費(fèi)用，以每年20%比例進(jìn)行減發(fā)，使臨近這三年退休的人員待遇差別沒(méi)有斷崖式的下降，達(dá)到了統(tǒng)籌兼顧，逐步消化的目的，有很好的可行性。

3.對(duì)于過(guò)渡期后的“新人”，原單位不能違背國(guó)家政策繼續(xù)對(duì)其進(jìn)行發(fā)放此類(lèi)費(fèi)用，過(guò)了過(guò)渡期，意味著開(kāi)始“新人新辦法”的執(zhí)行階段。相信到那時(shí)候，國(guó)家會(huì)出臺(tái)新的政策來(lái)優(yōu)化退休金的增長(zhǎng)機(jī)制，保證所有退休人員都能夠享受改革帶來(lái)的成果。

政策內(nèi)的統(tǒng)籌外費(fèi)用處理，相比于以上自行發(fā)放的費(fèi)用更好處理一些，國(guó)家還是承認(rèn)多年以來(lái)事業(yè)單位在地方政策的優(yōu)惠下享有的非養(yǎng)老性質(zhì)的津貼補(bǔ)貼。這些政策性費(fèi)用按照國(guó)家政策一次性有財(cái)務(wù)部門(mén)計(jì)提后發(fā)放，當(dāng)然視單位財(cái)力決定繼續(xù)維持按月發(fā)放，國(guó)家也不會(huì)進(jìn)行干涉。

四、結(jié)束語(yǔ)

事業(yè)單位相比企業(yè)，其退休職工更注重一種情懷，會(huì)有更深的感情維系在里面。人員雖移交，關(guān)系不能斷，單位還是要承擔(dān)起慰問(wèn)、關(guān)愛(ài)的相關(guān)責(zé)任，非養(yǎng)老性質(zhì)的過(guò)節(jié)費(fèi)、體檢費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等若單位財(cái)力允許，應(yīng)繼續(xù)保證發(fā)放，使廣大退休職工均可享受改革成果。

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