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        企業(yè)資金管理芻議

        2019-10-16 05:29:33孫衛(wèi)強(qiáng)
        新財經(jīng) 2019年18期

        孫衛(wèi)強(qiáng)

        [摘 要]資金是企業(yè)的生命之源,是企業(yè)財務(wù)管理及內(nèi)部控制的核心組成部分,做好資金管理等同于有效調(diào)節(jié)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的各項機(jī)能,助力企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理質(zhì)量,優(yōu)化核心競爭力,鞏固企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的安全防線,為企業(yè)做大做優(yōu)做強(qiáng)奠定堅實(shí)基礎(chǔ)?,F(xiàn)階段,企業(yè)資金管理并未在財務(wù)管理中占據(jù)實(shí)質(zhì)上的核心地位,很多企業(yè)對資金管理或置若罔聞,或缺少具體章程,導(dǎo)致企業(yè)資金管理長期停滯不前,資金利用效益嚴(yán)重不足,影響企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。分析企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題,并思考妥善解決對策,于企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營管理而言意義深遠(yuǎn)。

        [關(guān)鍵詞]企業(yè)資金管理;風(fēng)險管控;資金預(yù)算管理

        [中圖分類號]F275.1

        1 資金管理面臨的問題

        近年來全球市場風(fēng)云變幻,新興企業(yè)如雨后春筍般冒芽涌現(xiàn),導(dǎo)致市場高度飽和;斗虎爭狼,苦殺小獐,企業(yè)生存發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢,如履薄冰,時刻面臨生存危機(jī),尤其長于溫室,缺少競爭和管理意識的企業(yè)。迫于各種壓力,企業(yè)必須強(qiáng)化內(nèi)部管控,尤其是引入資金管理理念,正視資金管理在財務(wù)管理中的核心地位,探索資金管理的有效路徑與方法,促進(jìn)資金使用效率提升,進(jìn)而推動企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長和綜合價值創(chuàng)造,在危機(jī)四伏的復(fù)雜環(huán)境中拓展生存發(fā)展空間。

        強(qiáng)化資金管理實(shí)乃贏得破冰之戰(zhàn)的上上策,但是現(xiàn)階段在資金管理方面成效顯著者鳳毛麟角,很多企業(yè)資金管理均存在諸多問題,資金管理水平受限,企業(yè)攻堅之路阻礙重重。因此,當(dāng)務(wù)之急,企業(yè)應(yīng)該客觀分析資金管理現(xiàn)存不足或困難,積極思考解決對策,加快破解資金管理困局,實(shí)現(xiàn)資金管理效率提升,保障企業(yè)健康可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展。

        1.1 資金全面管理不足,營運(yùn)資金利用效率低,資金閑置浪費(fèi)嚴(yán)重

        財務(wù)報表及會計核算是實(shí)現(xiàn)資金管理的重要依據(jù)支撐,然而,現(xiàn)階段很多企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié),“幕后”財務(wù)無法切實(shí)采集到資金流動、資金配置相關(guān)的真實(shí)數(shù)據(jù),無法為資金管理提供科學(xué)依據(jù)。導(dǎo)致資金管理相關(guān)決策的可行性存疑,企業(yè)資金規(guī)劃與經(jīng)營需求之間的對接口徑偏離,資金閑置或浪費(fèi)現(xiàn)象頻發(fā)。也有一些企業(yè)長期拘泥于會計或財務(wù)角度對資金實(shí)施管控,資金配置、利用受財務(wù)報表或會計核算結(jié)果影響較大,資金管理缺少全面的、多維度的分析和管控,一葉蔽目,致使其管理水平較低,資金利用效率難以提升。

        1.2 追求規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張和利潤增長,忽視資金的風(fēng)險管控

        資金規(guī)模穩(wěn)定、周轉(zhuǎn)流動正常是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要體現(xiàn)和保證,確定資金狀況是企業(yè)制定和實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃的前提。然而仍有不少企業(yè)忽視資金實(shí)際狀況,盲目擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模,以期實(shí)現(xiàn)利潤最大化;這種行為如同揠苗助長,雖然短期內(nèi)達(dá)到目的,但隨之而來的是不斷擴(kuò)大的資金缺口和持續(xù)膨脹的債務(wù)規(guī)模。一旦觸及底線,資金流將難以維持企業(yè)規(guī)劃實(shí)施或規(guī)模擴(kuò)張,資金鏈斷裂成為必然,前期累積的風(fēng)險因素全面爆發(fā)。曇花一現(xiàn)、飲鴆止渴的管理模式絕非明智之舉,加強(qiáng)風(fēng)險管控、樹立科學(xué)的資金管理意識是很多企業(yè)資金管理亟待完善的管理短板。

        1.3 資金預(yù)算管理不足,現(xiàn)金流預(yù)測預(yù)警功能薄弱

        一些企業(yè)對資金預(yù)算管理相對松懈,資金預(yù)算編制的主觀性較強(qiáng),資金規(guī)劃缺少客觀依據(jù),導(dǎo)致資金難以合理配置;資金預(yù)算編制不合理,導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中矛盾沖突頻發(fā);執(zhí)行人員態(tài)度消極,忽視預(yù)算方案按照主觀意志使用和配置資金的行為比比皆是,導(dǎo)致資金使用效益難以實(shí)現(xiàn)或增長。更重要的是,由于資金預(yù)算水平偏低,預(yù)算的預(yù)見性功能無法有效發(fā)揮作用,企業(yè)資金管理缺少事前管控和風(fēng)險預(yù)警,監(jiān)管不力;由于缺少全面管控,企業(yè)資金管理多數(shù)情況下只能亡羊補(bǔ)牢,無法防患于未然,導(dǎo)致資金管理效率始終難以突破提高。

        1.4 未能建立完善的財務(wù)共享服務(wù)中心,資金協(xié)同管理不足

        發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)是實(shí)現(xiàn)資金管理效率大幅提升的“法典”,企業(yè)必須高度關(guān)注,深入探索,加強(qiáng)應(yīng)用,但于很多中小企業(yè)而言資金協(xié)同管理仍是尚未觸及的新領(lǐng)域和新概念,又何談協(xié)同經(jīng)管理效果。資金協(xié)同管理實(shí)質(zhì)上是打造貫穿業(yè)務(wù)、財務(wù)與戰(zhàn)略的資金管理鏈條,實(shí)現(xiàn)各資金管理環(huán)節(jié)成果共享,利益均沾的過程。而實(shí)現(xiàn)資金協(xié)同管理要以完善的信息技術(shù)為依托,然而現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)信息化建設(shè)處于起步階段,已全面構(gòu)建并有效運(yùn)行FSSC系統(tǒng)的企業(yè)少之又少。多數(shù)企業(yè)普遍存在信息傳遞不對稱、數(shù)據(jù)依據(jù)失真等狀況,受客觀環(huán)境限制,企業(yè)資金協(xié)同管理效率難以提升。

        1.5 財務(wù)人員的管理理念難以匹配資金管理需求

        資金管理理念的引入使財務(wù)人員工作范圍得到進(jìn)一步拓展,其工作內(nèi)容更加豐富,肩負(fù)的責(zé)任更加沉重,毫無疑問對財務(wù)人員的綜合素質(zhì)提出了更高、更具體的要求。資金管理知易行難,現(xiàn)階段很多企業(yè)財務(wù)人員的資金管理工作尚處于理論學(xué)習(xí)和認(rèn)識建立階段;且由于缺少系統(tǒng)培訓(xùn),對資金管理的認(rèn)知并不完整,無法有效開展資金管理活動。另外,一些企業(yè)的財務(wù)人員在資金管理方面積極性不足,缺少主動創(chuàng)新,主觀能動性不足,人才驅(qū)動極度疲軟,無法支撐和推動資金管理水平提高。

        2 加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對策思考

        2.1 建立有效的資金管理體系,提高企業(yè)資金管理效率

        企業(yè)應(yīng)該立足資金全面管理,重塑資金管理體系,設(shè)計制定全員參與、包含經(jīng)營管理方方面面、貫穿經(jīng)營管理全過程的資金管理流程,全面促進(jìn)資金管理效益提升。聚焦業(yè)務(wù)、財務(wù)與戰(zhàn)略之間的有機(jī)聯(lián)系,確定資金管理體系的頂層架構(gòu),保證資金管理體系方向明確,從源頭上提升該體系的可操作性,促進(jìn)資金管理水平提升。要將風(fēng)險、監(jiān)督、預(yù)算、考核指標(biāo)等要素引入資金管理體系的具體脈絡(luò),實(shí)現(xiàn)資金管理體系優(yōu)化完善。例如,構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,促進(jìn)資金風(fēng)險管控,維持資金風(fēng)險與效益平衡,防止資金鏈斷裂;規(guī)范資金預(yù)算流程、合理設(shè)置資金管理考核指標(biāo)及權(quán)重,保證資金合理配置,把握資金管理實(shí)況;增設(shè)資金監(jiān)管機(jī)制,實(shí)時追蹤資金流向,防止資金舞弊和浪費(fèi)。通過構(gòu)建資金管理體系將資金管理理論有效轉(zhuǎn)化應(yīng)用,切實(shí)為企業(yè)資金管理活動提供指導(dǎo),促進(jìn)企業(yè)資金管理效率提高。

        2.2 樹立穩(wěn)健的投資戰(zhàn)略與理念,建立風(fēng)險監(jiān)管機(jī)制,強(qiáng)化資金風(fēng)險管控

        企業(yè)應(yīng)圍繞可持續(xù)發(fā)展觀念制定以資金為主導(dǎo)的投資戰(zhàn)略,指導(dǎo)企業(yè)資金配置和利用,要及時對企業(yè)資金進(jìn)行全面核查和考核評估,明確有效資金的具體信息,從而確定企業(yè)整體投資和盈利結(jié)構(gòu),保障現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行,充分降低資金管理風(fēng)險。依據(jù)企業(yè)資金負(fù)債性質(zhì),合理設(shè)定投資期限和投資目標(biāo),嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模,防止資金鏈斷裂;要及時確立投資風(fēng)險及資產(chǎn)負(fù)債匹配程度,維持利潤、負(fù)債平衡,實(shí)現(xiàn)安全投資,維護(hù)資金高效、安全運(yùn)營。企業(yè)還應(yīng)該緊密結(jié)合具體情況靈活調(diào)整投資戰(zhàn)術(shù),規(guī)避大環(huán)境帶來的投資風(fēng)險,促進(jìn)資金管理效益增長。同時,要加快建立風(fēng)險監(jiān)管機(jī)制,修筑資金運(yùn)營的安全防線,全面、主動規(guī)避風(fēng)險因素,以期規(guī)范資金投資與管理,強(qiáng)化資金風(fēng)險管控力度,提升資金使用效率。

        2.3 加強(qiáng)資金的預(yù)算管理,強(qiáng)化資金預(yù)測的預(yù)警功能,促進(jìn)資金安全管理

        企業(yè)應(yīng)該規(guī)范資金預(yù)算流程,提升資金預(yù)算方案的可理解性和可操作性,切實(shí)強(qiáng)化資金預(yù)算管理水平,為資金管理實(shí)踐提供剛性約束和充分指導(dǎo)。要合理規(guī)劃現(xiàn)金流的數(shù)額、速度和周期,為資金安全、穩(wěn)健運(yùn)營奠定基礎(chǔ);要充分發(fā)揮資金預(yù)算的預(yù)見性功能,精準(zhǔn)把控企業(yè)經(jīng)營發(fā)展面臨的資金缺口,科學(xué)調(diào)整資金配置比例,促進(jìn)資金使用效率最大化。要將精細(xì)化管理理念引入企業(yè)資金預(yù)算管理,促進(jìn)資金預(yù)算管理機(jī)制完善和資金預(yù)算管理水平提升,強(qiáng)化對資金的事前控制,從源頭上維護(hù)資金安全,保障資金合理配置,促進(jìn)資金管理效率提高。要完善企業(yè)資金管理的預(yù)警系統(tǒng),強(qiáng)化資金預(yù)測的預(yù)警功能,推動實(shí)現(xiàn)資金安全管理。例如,建立并優(yōu)化財務(wù)分析指標(biāo)體系,預(yù)測分析企業(yè)當(dāng)前業(yè)務(wù)活動或未來某一時期的資金運(yùn)營情況,梳理資金運(yùn)營可能面臨的風(fēng)險因素,評估風(fēng)險系數(shù),發(fā)掘企業(yè)財務(wù)管理缺陷,并思考可行性較強(qiáng)的補(bǔ)救措施,防患于未然,切實(shí)維護(hù)資金運(yùn)營安全。

        2.4 強(qiáng)化財務(wù)共享服務(wù)中心的建立與運(yùn)營,提升資金協(xié)同管理效率

        企業(yè)要充分提升信息化水平,加快搭建財務(wù)信息共享平臺,探索財務(wù)共享服務(wù)中心建立與運(yùn)營,為發(fā)揮資金的協(xié)同管理效應(yīng)提供運(yùn)營體系支撐,推動企業(yè)資金管理水平全面提升。通過建立完善的信息系統(tǒng)和引入應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù),及時實(shí)現(xiàn)資金自動劃撥、資金憑證自動生成、營收智能稽核、資金調(diào)劑、資金計劃管理、資金風(fēng)險預(yù)測分析等多個領(lǐng)域的多項功能,以切實(shí)實(shí)現(xiàn)資金的協(xié)同管理。完善有效的財務(wù)共享服務(wù)中心既可以助力實(shí)現(xiàn)資金流動信息之間的自動轉(zhuǎn)化與對接,提升資金管理信息的實(shí)時性和完整性,促進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)信息的高度融合共享;還可以實(shí)現(xiàn)資金管理流程簡化和資金使用成本節(jié)約,以及助力強(qiáng)化資金的精細(xì)化、智能化管控能力,從多維度促進(jìn)資金管理效率提高。

        2.5 加快提高財務(wù)人員的管理理念、培訓(xùn)預(yù)算和強(qiáng)化資金管理的人才驅(qū)動

        企業(yè)要通過教育培訓(xùn)助力財務(wù)人員調(diào)整工作重心,更新崗位職能,切實(shí)適應(yīng)現(xiàn)代化財務(wù)管理需求。要加強(qiáng)對財務(wù)人員進(jìn)行多種業(yè)務(wù)的綜合能力訓(xùn)練,提升財務(wù)人員對新業(yè)務(wù)的適應(yīng)能力,提高與財務(wù)管理實(shí)際需求的匹配度,保障資金管理工作順利落實(shí)。要加強(qiáng)人才培養(yǎng)投入,例如聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)助力提升財務(wù)人員綜合素質(zhì),培養(yǎng)復(fù)合型人才,構(gòu)建經(jīng)營團(tuán)隊,強(qiáng)化資金管理的人才驅(qū)動,從人力資源方面促進(jìn)資金管理水平強(qiáng)化。要建立科學(xué)的激勵機(jī)制,鼓勵財務(wù)人員提高資金管理積極性,主動創(chuàng)意創(chuàng)新,為加強(qiáng)資金管理出謀獻(xiàn)策,助力強(qiáng)化資金管理。

        3 結(jié) 論

        資金管理并非企業(yè)管理的最時新話題,但強(qiáng)化資金管理之于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展影響重大,意義深遠(yuǎn),始終是研究界和企業(yè)管理者的熱點(diǎn)和重點(diǎn)研究課題。現(xiàn)階段企業(yè)資金管理普遍存在資金使用效率低下、資金風(fēng)險管控缺失、資金預(yù)算和規(guī)劃不足、資金相關(guān)信息數(shù)據(jù)失真、資金管理人才驅(qū)動疲軟等問題,導(dǎo)致資金管理在財務(wù)管理中的核心地位有名無實(shí),搖搖欲墜,且危及企業(yè)運(yùn)營發(fā)展。企業(yè)應(yīng)該正視這些問題,通過重塑資金管理構(gòu)架或體系,內(nèi)化資金管理意識,強(qiáng)化資金風(fēng)險預(yù)測與控制,加強(qiáng)資金預(yù)算與配置,完善升級信息系統(tǒng),提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)等具體措施,實(shí)現(xiàn)資金管理水平質(zhì)的飛躍。

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