梁麗 李超群 艾麗華

[摘 要]近年來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)走向低迷，集中管理有效增強(qiáng)了資金管理能力。總分資金聯(lián)動(dòng)模式集中管理，適應(yīng)了大型企業(yè)資金集中管理的發(fā)展要求，成為大企業(yè)資金管理的主流。在這種背景下，梳理企業(yè)總分聯(lián)動(dòng)模式下資金管理平臺(tái)應(yīng)用，表示總部聯(lián)動(dòng)模式是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的有力手段。本文探討企業(yè)實(shí)施資金集中管理時(shí)，以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)，借助總分賬戶創(chuàng)新模式，實(shí)行資金集中管理，分析這一模式下存在的問(wèn)題，并提出完善建議，希望幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)成本，提升資金管理效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享。

[關(guān)鍵詞]總分聯(lián)動(dòng)模式;資金管理;集中管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.18.025

[中圖分類號(hào)]F275.1[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194（2019）18-00-02

0? ? ?引 言

隨著企業(yè)成本上升，利潤(rùn)率呈現(xiàn)邊際遞減的趨勢(shì)。資金管理作為企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)，成為企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。但資金管理會(huì)受到各種因素的限制，怎樣實(shí)現(xiàn)資金流有效控制、提高資金使用效率，強(qiáng)化集中管理控制資金，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行有效整合，進(jìn)而降低融資規(guī)模，成為許多企業(yè)特別關(guān)注的問(wèn)題。目前，企業(yè)采用總分聯(lián)動(dòng)模式下的資金管理，以信息化為依托，由企業(yè)總部聯(lián)動(dòng)賬戶捆綁聯(lián)動(dòng)支出戶，對(duì)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付，建立與企業(yè)自身相適應(yīng)的資金管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流動(dòng)全面控制，進(jìn)而提升資金的使用效率。

1? ? ?總分聯(lián)動(dòng)模式概述

1.1? ?概念

總分聯(lián)動(dòng)賬戶是經(jīng)營(yíng)主體依托財(cái)務(wù)公司，通過(guò)銀行與企業(yè)建立互聯(lián)的系統(tǒng)，通過(guò)總分聯(lián)運(yùn)賬戶的方式，將企業(yè)的收款實(shí)時(shí)劃到總賬戶中，并由總賬戶對(duì)外實(shí)行付款業(yè)務(wù)。企業(yè)的總分聯(lián)動(dòng)模式賬戶，分為總賬戶與分賬戶及財(cái)務(wù)公司賬戶?？偡致?lián)動(dòng)模式下一個(gè)分賬戶對(duì)應(yīng)一個(gè)總賬戶，總賬戶對(duì)應(yīng)多個(gè)分賬戶。這種模式下，聯(lián)運(yùn)賬戶建立、撤銷等需要總部統(tǒng)一審批，在信息技術(shù)支持下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理。

1.2? ?特點(diǎn)

企業(yè)資金計(jì)劃控制十分嚴(yán)格，實(shí)現(xiàn)了資金高效收付，需要制訂日、周、月、年計(jì)劃進(jìn)行收定支管理，通過(guò)透支限額，將企業(yè)資金收支、籌集和投資置于總部控制之下，實(shí)現(xiàn)整合資金信息的集中管理?？偡致?lián)動(dòng)賬戶采用總賬戶和分賬戶關(guān)聯(lián)、分賬戶和結(jié)算賬戶關(guān)聯(lián)、銀行和財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)關(guān)聯(lián)的模式，能夠確保資金接收、付出即時(shí)實(shí)現(xiàn)，資金收、付實(shí)時(shí)反映在成員及財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)了資金高效收付。盡管資金劃到財(cái)務(wù)公司，但資金所有、使用仍然歸各成員企業(yè)所有。通過(guò)資金池保障成員企業(yè)結(jié)算在內(nèi)部封閉運(yùn)行，能夠降低資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3? ?原理

總分聯(lián)動(dòng)賬戶模式是以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)，形成內(nèi)部資金集中管控的總分賬戶。通過(guò)信息系統(tǒng)將集團(tuán)中成員企業(yè)、銀行連接，實(shí)現(xiàn)資金內(nèi)部互聯(lián)互通，建立分賬戶、總賬戶、內(nèi)部結(jié)算賬戶，實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，自動(dòng)完成對(duì)內(nèi)、外收付款，并歸集資金到內(nèi)部結(jié)算賬戶上，形成統(tǒng)籌資金池，實(shí)現(xiàn)定向集中收入、統(tǒng)一調(diào)度支付，對(duì)企業(yè)籌資統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部封閉結(jié)算，降低資金成本，提升資金效益，保證資金完整，實(shí)現(xiàn)集中管理。

2? ? ?總分聯(lián)動(dòng)賬戶運(yùn)行模式設(shè)計(jì)概述

2.1? ?總分聯(lián)動(dòng)賬戶收款模式設(shè)計(jì)

在總分聯(lián)動(dòng)賬戶模式下，內(nèi)部企業(yè)收款時(shí)，分賬戶、以收款成員企業(yè)名稱歸集收到的資金，并儲(chǔ)存到總賬戶，系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別資金的所有權(quán)，通過(guò)銀行間接口，將其記錄到成員企業(yè)內(nèi)部結(jié)算賬戶中。通過(guò)和成員企業(yè)間進(jìn)行系統(tǒng)接口，將收集的信息傳送到收款單位賬戶處理系統(tǒng)中，收款方根據(jù)到賬通知自動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

2.2? ?總分聯(lián)動(dòng)賬戶付款模式設(shè)計(jì)

當(dāng)成員企業(yè)在總分聯(lián)動(dòng)賬戶模式下付款時(shí)，在系統(tǒng)中做付款憑單，并通過(guò)財(cái)務(wù)公司與其他系統(tǒng)間的接口，將付款指示發(fā)送給財(cái)務(wù)公司。此時(shí)，財(cái)務(wù)公司自動(dòng)從該企業(yè)的內(nèi)部結(jié)算賬戶中提取資金，并記錄扣款內(nèi)容，將付款信息反饋給企業(yè)賬戶處理系統(tǒng)，自動(dòng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)處理。此外，財(cái)務(wù)公司通過(guò)與銀行接口，將付款信息發(fā)給總賬戶，而銀行通過(guò)所在銀行的賬戶，以付款企業(yè)的名義自動(dòng)完成外部支付。

2.3? ?總分聯(lián)動(dòng)賬戶參與方關(guān)系設(shè)計(jì)

總分聯(lián)動(dòng)賬戶涉及銀行、總部、成員企業(yè)、財(cái)務(wù)公司。利用內(nèi)外配合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理，實(shí)現(xiàn)成員企業(yè)資金收、支對(duì)外口徑一致?？偡致?lián)動(dòng)賬戶模式相當(dāng)于財(cái)務(wù)公司參與了銀行清算，減少了資金流轉(zhuǎn)，提高了總部對(duì)于資金實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)掌握能力，增強(qiáng)管控有效性，使資金可以均衡支付、聚合資金。財(cái)務(wù)公司按照總部要求，實(shí)現(xiàn)資金集中，形成資金池，對(duì)現(xiàn)有的資金進(jìn)行統(tǒng)一支配，解決了分、集權(quán)間的矛盾。在總分聯(lián)動(dòng)賬戶模式下，成員企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，確保正常經(jīng)營(yíng)前提下，上報(bào)資金預(yù)算給主管部門審批，按批復(fù)支付資金，避免由于缺乏計(jì)劃造成企業(yè)出現(xiàn)資金流短期缺口的情況，使核算主體的資金使用成本降低?？偛控?fù)責(zé)資金運(yùn)作，對(duì)資金進(jìn)行集中管理，并對(duì)資金使用情況進(jìn)行必要監(jiān)督、分析與評(píng)價(jià)，使企業(yè)內(nèi)部、成員最大化利用資金。

2.4? ?總分聯(lián)動(dòng)賬戶與傳統(tǒng)模式對(duì)比

總分聯(lián)動(dòng)賬戶與傳統(tǒng)模式相比，具有不同的特點(diǎn)。了解企業(yè)資金集中管理模式，可以發(fā)現(xiàn)每種管理模式各有千秋，但都不能滿足大型企業(yè)資金管理需求，相比之下，總部聯(lián)動(dòng)賬戶模式可以將其他模式的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)用?，F(xiàn)對(duì)總分聯(lián)動(dòng)賬戶與傳統(tǒng)模式進(jìn)行比較，對(duì)比如表1。

3? ? ?總分聯(lián)動(dòng)模式成因、設(shè)計(jì)

3.1? ?成因

第一，提升了資金管理的需要?，F(xiàn)階段，大型企業(yè)資金管理模式不統(tǒng)一、銀行賬戶眾多，降低了其對(duì)資金的管控力。大型企業(yè)成員眾多、分布廣、管理復(fù)雜，不能與銀行建立簡(jiǎn)單的資金賬戶，內(nèi)部銀行、結(jié)算中心無(wú)法滿足大企業(yè)資金運(yùn)用需求。第二，滿足了大企業(yè)個(gè)性化需求?？偡致?lián)動(dòng)模式實(shí)現(xiàn)了與企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作，穩(wěn)定了客戶源，成為銀企合作新模型。此外，現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，推動(dòng)了信息系統(tǒng)完善，收付款信息可通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。大企業(yè)與銀行系統(tǒng)已滿足全國(guó)業(yè)務(wù)需求，突破地域限制，使資金可以實(shí)時(shí)歸集，保證了資金流轉(zhuǎn)安全，操作程序簡(jiǎn)便，成為總分聯(lián)動(dòng)模式實(shí)施的技術(shù)保障。在金融管理創(chuàng)新下，總分聯(lián)動(dòng)模式是根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)需求，對(duì)銀行賬戶管理的創(chuàng)新嘗試，使分賬戶在實(shí)踐中被認(rèn)可、推廣及應(yīng)用。