李連和

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)發(fā)展，各行各業(yè)都取得了巨大的成績(jī)，人民生活水平得到了穩(wěn)步的提升。人們?yōu)榱俗非蟾咂焚|(zhì)的生活會(huì)購(gòu)買(mǎi)一些高檔次的產(chǎn)品，但是在經(jīng)濟(jì)緊張時(shí)就會(huì)選擇抵押產(chǎn)品來(lái)緩解資金的危機(jī)?，F(xiàn)代人的日常生活中離不開(kāi)貨幣之間的交換，銀行可以說(shuō)是我們存取貨幣的重要機(jī)構(gòu)。本文主要研究?jī)?yōu)先權(quán)對(duì)抵押權(quán)限制中銀行風(fēng)險(xiǎn)的防控，為各方的利益提供一些權(quán)衡，避免出現(xiàn)損失。

關(guān)鍵詞：優(yōu)先權(quán);抵押權(quán);銀行風(fēng)險(xiǎn)

0 前言

越來(lái)越多的人在資金緊張的情況下選擇抵押，抵押作為新興事物起源于西方發(fā)達(dá)國(guó)家英國(guó)，后來(lái)隨著改革開(kāi)放傳入中國(guó)，抵押主要是指抵押人把自己所擁有的全部或部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)價(jià)值設(shè)定擔(dān)保的金額數(shù)量，在行使抵押權(quán)的過(guò)程之前，所有權(quán)人必須對(duì)抵押的財(cái)產(chǎn)具有所有權(quán)。

1 抵押過(guò)程中銀行的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及控制

隨著我國(guó)金融體制改革的加快，外國(guó)的抵押制度逐漸被人們接受，在辦理抵押貸款時(shí)，更多地會(huì)是與銀行進(jìn)行此項(xiàng)業(yè)務(wù)，當(dāng)前我國(guó)銀行開(kāi)展抵押貸款業(yè)務(wù)的過(guò)程中也會(huì)受到一些風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 抵押過(guò)程中銀行的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

在進(jìn)行抵押貸款業(yè)務(wù)時(shí)，多數(shù)企業(yè)都是中小規(guī)模的企業(yè)，并且這些企業(yè)都是民營(yíng)企業(yè)，他們通過(guò)自己多年的奮斗積累了一些資本，在進(jìn)行擴(kuò)張的時(shí)候，就會(huì)缺少資金支持，為了擴(kuò)大生產(chǎn)能力，只能選擇抵押貸款。但是這些企業(yè)由于在國(guó)家的傳統(tǒng)體制經(jīng)營(yíng)內(nèi)，只是作為國(guó)有制經(jīng)濟(jì)的一個(gè)補(bǔ)充，自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力并不雄厚，經(jīng)營(yíng)范圍比較有限，研發(fā)實(shí)力較弱，很多大型國(guó)有銀行不愿提供抵押業(yè)務(wù)支持。還有的一些民營(yíng)企業(yè)由于自身機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)管理十分混亂，存在較多的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，甚至還有偷逃國(guó)家稅款的行為，這樣的小型企業(yè)在實(shí)施抵押貸款時(shí)銀行存在較大風(fēng)險(xiǎn)。還有一種風(fēng)險(xiǎn)就是來(lái)自抵押物的浮動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。這種浮動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要是由于抵押物在設(shè)定相關(guān)價(jià)值以后，該物件的抵押人仍然可以隨意地處置該抵押物，這就會(huì)造成抵押物的浮動(dòng)性抵押價(jià)值，而這部分的抵押價(jià)值一直在流動(dòng)的范圍內(nèi)，沒(méi)有準(zhǔn)確的價(jià)值存在，造成財(cái)產(chǎn)始終處于波動(dòng)的變化之中。這會(huì)使得抵押人采取各種非法的手段故意轉(zhuǎn)移這些財(cái)產(chǎn)，造成財(cái)產(chǎn)的流失，不按期歸還銀行的貸款，造成銀行貸款的重大損失。

1.2 抵押貸款時(shí)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

雖然我國(guó)引進(jìn)抵押制度比較晚，但是這項(xiàng)制度在我國(guó)推廣得非常好。由于這是一項(xiàng)全新的模式，大家都在不斷的探索中學(xué)習(xí)使用。在法律的層面上對(duì)它還有一定的監(jiān)管不足，但在實(shí)際的操作過(guò)程中，確實(shí)具有強(qiáng)大的生命力，它成功地為中小企業(yè)開(kāi)放了一條全新的融資方式。這就要求所有的中小企業(yè)在進(jìn)行抵押貸款的過(guò)程中，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的自身實(shí)際情況，選擇合適的抵押合作人，詳細(xì)地寫(xiě)明所擔(dān)保的方式和條件，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)作為中小企業(yè)應(yīng)該積極地強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)條件，了解自身的經(jīng)營(yíng)狀況，控制內(nèi)部管理指標(biāo)，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，用先進(jìn)的財(cái)務(wù)方法來(lái)管理企業(yè)，這樣才能真正做到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高和銀行抵押風(fēng)險(xiǎn)的控制。

2 相關(guān)法律對(duì)抵押權(quán)的限制規(guī)定

銀行在進(jìn)行放款、抵押業(yè)務(wù)的過(guò)程中確實(shí)存在較大風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行這項(xiàng)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，銀行聘用了很多的金融專(zhuān)家，利用大量的金融知識(shí)進(jìn)行分析，不斷破解各種金融問(wèn)題，盡最大可能避免經(jīng)濟(jì)損失。雖然這些方法具有一定作用，但是在實(shí)際的操作過(guò)程中，還是有一些漏洞，這些問(wèn)題就需要法律層面進(jìn)行解決。

2.1 《物權(quán)法》的法律規(guī)定

我國(guó)的《物權(quán)法》對(duì)抵押權(quán)的限制進(jìn)行了一些規(guī)定，并對(duì)其中沒(méi)有安排抵押權(quán)人的方面也做出了明確的抵押財(cái)產(chǎn)監(jiān)督，對(duì)一些抵押權(quán)人由于一些自身原因或外界控制不能掌握的企業(yè)的管理狀況及抵押財(cái)產(chǎn)價(jià)值走向，都做出了規(guī)定。但是《物權(quán)法》對(duì)這些問(wèn)題具有明確解釋的同時(shí)，對(duì)相關(guān)的浮動(dòng)抵押權(quán)人有沒(méi)有優(yōu)先權(quán)卻沒(méi)有相應(yīng)的要求和解釋?zhuān)@個(gè)現(xiàn)象就導(dǎo)致了一個(gè)比較明顯的問(wèn)題，就是對(duì)于這些浮動(dòng)抵押權(quán)人來(lái)說(shuō)具有極高的權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)優(yōu)先權(quán)對(duì)抵押權(quán)來(lái)說(shuō)，具有保留一些在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的優(yōu)先受償性權(quán)利，這在日常生活中是經(jīng)常發(fā)生的。這個(gè)問(wèn)題經(jīng)常發(fā)生在工程承包經(jīng)濟(jì)方面，因?yàn)槲覈?guó)法律明確規(guī)定承包人具有優(yōu)先受償權(quán)，但是如果公司有欠稅的行為，必須要保證稅收優(yōu)先，這就是抵押權(quán)中優(yōu)先權(quán)對(duì)抵押權(quán)的法律限制，這種限制規(guī)定了抵押擔(dān)保的相互之間的關(guān)系，也充分說(shuō)明抵押權(quán)是抵押貸款的重點(diǎn)內(nèi)容，抵押的優(yōu)先權(quán)是抵押權(quán)最為關(guān)鍵的說(shuō)明。

2.2 我國(guó)有關(guān)法律的明確規(guī)定

當(dāng)?shù)盅喝瞬荒馨雌谶€款時(shí)，我國(guó)法律明確規(guī)定，抵押權(quán)人優(yōu)先于一般債權(quán)人受償;如果該抵押物被相關(guān)的司法行政部門(mén)進(jìn)行查封扣押時(shí)，抵押權(quán)優(yōu)先于執(zhí)行權(quán);當(dāng)?shù)盅喝说馁Y產(chǎn)發(fā)生破產(chǎn)時(shí)，該抵押權(quán)要優(yōu)于普通債權(quán);如果該抵押物有幾個(gè)抵押權(quán)共同擁有時(shí)，要按照抵押權(quán)的先后順序和債權(quán)擁有的比例進(jìn)行配置。這些法律的相關(guān)規(guī)定都對(duì)優(yōu)先權(quán)做出了明確的解釋。全體公民都應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)這項(xiàng)法律規(guī)定，做到知法懂法。

2.3 我國(guó)其它法律規(guī)定

對(duì)于有關(guān)船舶的優(yōu)先權(quán)方面《海商法》也有相關(guān)的規(guī)定，就是明確船舶的優(yōu)先權(quán)先于抵押權(quán)，同時(shí)《民用航空器法》也在這方面具有相關(guān)的規(guī)定，民用航空器也同樣具有優(yōu)先抵押權(quán)受償權(quán)，這兩部法律對(duì)于抵押權(quán)的優(yōu)先受償權(quán)的規(guī)定在相關(guān)方面具有很深遠(yuǎn)的意義，相關(guān)的權(quán)利義務(wù)方應(yīng)該引起高度的重視，認(rèn)真履行相關(guān)的法律規(guī)定。在進(jìn)行合同約定方面，《合同法》也對(duì)相關(guān)的事物進(jìn)行了明確的規(guī)定，對(duì)存在的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)不斷的研究，希望能夠在發(fā)展過(guò)程中有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，保證金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。我們都了解，錯(cuò)配是金融市場(chǎng)中固有的缺陷之一，因此，我們?cè)谕顿Y過(guò)程中，要高度警惕衍生工具、衍生產(chǎn)品在市場(chǎng)上的流通和盲目的濫用，對(duì)待貸款錯(cuò)配問(wèn)題，我們可以采取差別化的管理方式來(lái)進(jìn)行有效的規(guī)避，這樣就可以?xún)?yōu)化資源，使金融資源得到科學(xué)合理的配置，同時(shí)也加強(qiáng)了對(duì)金融資產(chǎn)、企業(yè)的可持續(xù)化管理，對(duì)于發(fā)包人逾期仍然不進(jìn)行支付的，可以按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理。

3 優(yōu)先權(quán)對(duì)抵押權(quán)限制的特殊實(shí)例

如果抵押人具有欠稅行為，這時(shí)所欠的稅款應(yīng)該優(yōu)先于抵押權(quán)。在分析這個(gè)權(quán)利時(shí)我們先探討一個(gè)真實(shí)的案例以進(jìn)行解析。前不久，我市一家民營(yíng)地方企業(yè)飲料廠，由于體制落后，管理經(jīng)營(yíng)不良，造成企業(yè)嚴(yán)重虧損，長(zhǎng)期拖欠國(guó)家稅款，截止2018年3月，就已經(jīng)累計(jì)拖欠國(guó)家稅款近40余萬(wàn)元，并于2018年4月1日被我市國(guó)稅局下發(fā)告知繳納稅款通知書(shū)，同年4月26日，該飲料廠將自己的另一家公司作為抵押，私自向銀行貸款50萬(wàn)元，并沒(méi)有告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。截止到2018年6月15日，該飲料廠欠稅已達(dá)到40多萬(wàn)元。同年6月30日，該市稅務(wù)局對(duì)該飲料廠下達(dá)稅款清繳指令，限期8月30日前必須到稅務(wù)局繳納所欠的全部稅款。但是該企業(yè)并沒(méi)有認(rèn)真履行繳稅行為，到期仍然沒(méi)有繳納稅金。同年10月9日，該事件報(bào)經(jīng)市稅務(wù)局主要領(lǐng)導(dǎo)，局領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)過(guò)認(rèn)真研究決定對(duì)該企業(yè)采取強(qiáng)制繳納稅款手段。為了能夠保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)秩序，不影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意，沒(méi)有對(duì)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備采取強(qiáng)制措施，而是對(duì)其另一家貸款的公司的器械貼上封條，停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，不許生產(chǎn)，并將該企業(yè)委托給拍賣(mài)機(jī)構(gòu)進(jìn)行拍賣(mài)處理，所得款項(xiàng)依法繳納稅金。此時(shí)，貸款的銀行認(rèn)為該企業(yè)是我行的抵押資產(chǎn)，不應(yīng)該進(jìn)行拍賣(mài)，并且銀行對(duì)該事件提出異議。通過(guò)這個(gè)事件，我們能夠看出，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)行使強(qiáng)制執(zhí)行的措施是完全符合國(guó)家《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定的，是合理合法的。我國(guó)的《稅收征管法》中明確規(guī)定：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，即納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定了抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置。通過(guò)這件案例就能說(shuō)明，我國(guó)的稅款應(yīng)當(dāng)優(yōu)于所擔(dān)保的債權(quán)，也就是依據(jù)先后順序作為清償順序的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)明確地對(duì)該企業(yè)下達(dá)了欠稅公告，該企業(yè)就必須履行繳稅的義務(wù)。所以稅務(wù)局所采取的做法是符合相關(guān)規(guī)定的，在法律上是被認(rèn)可的。但是，在這起案件中，銀行作為抵押權(quán)人，由于自身的業(yè)務(wù)出現(xiàn)失誤，并沒(méi)有對(duì)企業(yè)欠稅公告進(jìn)行關(guān)注，也沒(méi)有引起高度的重視，就要承擔(dān)這項(xiàng)工作的風(fēng)險(xiǎn)。遇到這種情況銀行就應(yīng)該及時(shí)通過(guò)法律途徑向該企業(yè)進(jìn)行依法追償，避免銀行發(fā)生較大的經(jīng)濟(jì)損失。通常情況下，一般的抵押權(quán)都應(yīng)該優(yōu)先于稅收，而稅收只會(huì)是優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，但是在抵押人發(fā)生欠稅的情況下，稅收就會(huì)優(yōu)先得到保證。新版《稅收征收管理法》中明確規(guī)定，“納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行”。這項(xiàng)規(guī)定就要求政府相關(guān)部門(mén)應(yīng)該加大監(jiān)管力度，各金融部門(mén)也應(yīng)該做到防患于未然，這樣才能促進(jìn)企業(yè)高效的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)健康運(yùn)行。相關(guān)的監(jiān)管部門(mén)應(yīng)該采取有效的監(jiān)管措施，強(qiáng)化相關(guān)的管理工作，保證各方的經(jīng)營(yíng)效益都能得到保障。通過(guò)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的分析，只有高效的監(jiān)管運(yùn)營(yíng)才會(huì)提高銀行的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。監(jiān)管部門(mén)還要積極引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)金融創(chuàng)新，創(chuàng)新是任何產(chǎn)業(yè)發(fā)展的動(dòng)力之一，沒(méi)有創(chuàng)新就沒(méi)有進(jìn)步。銀行要想發(fā)展也是一樣，要采取有效的措施、技術(shù)、理念進(jìn)行金融創(chuàng)新。

4 結(jié)語(yǔ)

通過(guò)上面的分析我們能夠看出，優(yōu)先權(quán)對(duì)抵押權(quán)限制中銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范有著積極的意義，所以我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)防控方面應(yīng)該積極主動(dòng)地增加預(yù)防條款，將各項(xiàng)工作都落實(shí)到實(shí)處，并不斷吸收新的管理理念、新的管理技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)工作的創(chuàng)新，這樣才能防范各種由于欠稅引發(fā)的抵押權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展保駕護(hù)航。

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