李泰然

“決定經(jīng)濟向前發(fā)展的并不是財富500強，它們只決定媒體、報紙、電視的頭條，真正在GDP中占比最大的是那些正在規(guī)?；砷L中的創(chuàng)新型中小企業(yè)?！?/p>

——彼得·德魯克

極客創(chuàng)業(yè)者的財務苦惱

小派科技（上海）有限責任公司由一群虛擬現(xiàn)實技術狂熱愛好者創(chuàng)辦，他們癡迷于VR，享受創(chuàng)造的樂趣，是國內(nèi)最早一批虛擬現(xiàn)實領域的極客。公司的主要產(chǎn)品是不同分辨率的VR頭顯，主要通過第三方如天貓、京東、亞馬遜等銷售給終端用戶。

雖然公司渴望進一步擴大銷售，但總經(jīng)理任攀也知道他們的產(chǎn)品是一個面向小眾的零售業(yè)務：一個公司可以控制自己的產(chǎn)品研發(fā)進度，并看到它隨著時間的推移而不斷更新，但產(chǎn)品并不會滿足大眾的剛需。公司在創(chuàng)業(yè)之初各種條件非常簡陋，沒有足夠的資金實力聘請財務總監(jiān)，財務部門只有兩名會計及一名出納。

任攀在加入小派科技之前有一次失敗的創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷，在創(chuàng)業(yè)過程中曾尋求兼職財務總監(jiān)幫助其撰寫了詳細的創(chuàng)業(yè)計劃，并成功申請到上海市科委的創(chuàng)業(yè)扶持基金。所以在任攀加入小派科技以后，迫切需要類似的服務來幫助其梳理清楚企業(yè)的發(fā)展路徑，并解決現(xiàn)有的財務核算、稅務籌劃、融資等問題。

與很多江浙一帶的制造業(yè)企業(yè)一樣，公司的成本核算存在嚴重問題。由于缺少一名財務總監(jiān)做財務上的規(guī)劃，公司在財務系統(tǒng)上的投入非常少。為了節(jié)省開支，公司只向軟件公司采購了一個基礎版的總賬模塊。賬面上顯示存貨很少，而實際上倉庫里卻擺滿了存貨。所以財務總監(jiān)快速到崗后做的第一件事就是幫企業(yè)建立標準流程，采用ERP軟件進行成本核算。

在2016年，整個VR行業(yè)處在一個概念炒作的階段，大量公司燒錢開發(fā)VR軟件及游戲等內(nèi)容。但考慮到軟件與好的內(nèi)容相對稀缺，公司董事會堅持產(chǎn)品以硬件為主。雖然與FA機構(gòu)有過一些接觸，但公司還是依靠財務總監(jiān)和管理團隊自身抓住機會獲得了包括星河互聯(lián)、常春藤等風投數(shù)千萬元A輪投資。

公司最初的銷售渠道主要是天貓與京東，依托代運營管理網(wǎng)店，一切都很順利，所以他們決定堅持線上銷售，并向海外擴張，拓展更多的銷售渠道。不過，他們很快就清楚地發(fā)現(xiàn)，隨著VR整個行業(yè)遇冷，保持原有的交易規(guī)模并獲利頗有挑戰(zhàn)性，很明顯不斷地研發(fā)新產(chǎn)品是拓展業(yè)務、增加營業(yè)額，乃至公司生存的關鍵。

中小企業(yè)財務管理的痛點

上文中，小派科技遇到的財務管理的痛點，也是中小企業(yè)中普遍存在的問題。中小企業(yè)作為我國數(shù)量最大、最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體，在促進經(jīng)濟增長、推動創(chuàng)新、增加稅收、吸納就業(yè)、改善民生等方面具有不可替代的作用。

處于規(guī)模化成長階段的中小企業(yè)已經(jīng)克服了早期初創(chuàng)企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)，在它們所在的市場找到并建立了可重復擴展的商業(yè)模式，已經(jīng)完成從0到1的轉(zhuǎn)變。在這個過程中，它們經(jīng)歷了持續(xù)、快速的增長，到達一個全新階段，它們的董事和股東清醒地認識到企業(yè)成長的發(fā)動機已經(jīng)啟動，如果想要成為受人尊敬的上市企業(yè)，應當實現(xiàn)企業(yè)從1到N的升級。處于規(guī)?；砷L階段的企業(yè)的特征是，員工人數(shù)在10至300人，或者營業(yè)收入在300萬元至4億元。

企業(yè)在規(guī)?；砷L過程中面臨著越來越嚴峻的挑戰(zhàn)，主要原因是它在從1到N的發(fā)展過程中，缺少必要的基礎設施來支持業(yè)務擴張。這些企業(yè)在文化、內(nèi)控、系統(tǒng)、人才和領導力方面仍然與初創(chuàng)階段沒有太大變化，還沒有積累足夠的資源來建立和維護支持它們規(guī)?；砷L的必要基礎架構(gòu)。這一時期最大的危險是，企業(yè)的發(fā)展要么失控，要么受到阻礙。然而，它們意識到面臨平臺期的困境，急需突破，進一步成長壯大。

中小企業(yè)在發(fā)展過程中普遍面臨戰(zhàn)略規(guī)劃不清晰，重視產(chǎn)品和銷售而弱化管理的問題，特別是財務戰(zhàn)略和管理，通常用家族成員或請外部的代賬人員來簡單記錄。而財務管理能夠?qū)ζ髽I(yè)資本進行合理配置與有效使用，防范和規(guī)避風險，提高資本的運營效率，從而支持企業(yè)的健康和長期的業(yè)務發(fā)展。缺乏有效的財務管理通常會帶來如下一系列問題，阻礙企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，這些問題包括：沒有預算或預算管理失效，影響企業(yè)正常經(jīng)營；財務報表不能反映企業(yè)的真實情況，不能及時披露風險和機會，直接影響管理層的正確決策；在籌資等活動中無法滿足潛在投資人對企業(yè)的理解和判斷，融資困難；無法滿足財務合規(guī)要求，不能防范運營風險等。克服以上困難的方式有兩個：一是聘用專業(yè)的財務總監(jiān)；二是在沒有專業(yè)財務總監(jiān)的情況下，借助外部專業(yè)服務機構(gòu)的力量，兩者在職能上有一些互補性，也有很大的區(qū)別，并不能完全替代（圖 1）。

目前市場上存在的第三方服務機構(gòu)并不能完全解決企業(yè)核心難題。代賬公司只能提供低端的基礎記賬服務，提供的信息只能應付簡單的納稅申報。會計師事務所與咨詢公司只能根據(jù)企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題，提供改進咨詢和建議，不能深入到企業(yè)的運營層面，實操能力非常有限。FA機構(gòu)對行業(yè)的選擇性很強，收費高，而且大都時間寶貴，肯為客戶花費的時間非常有限。軟件公司為客戶提供定制化ERP軟件，但是因客戶缺少在財務方面資深的管理人員，具體需求了解不夠詳盡，導致開發(fā)進度一再拖延，騎虎難下，即使匆忙開發(fā)出軟件，后續(xù)也很難再修改。第三方財務機構(gòu)與財務總監(jiān)的區(qū)別匯總?cè)绫?所示。