詹華熠

摘 要 大宗商品貿(mào)易往往需要使用大額資金，而良好的現(xiàn)金流是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)，資金風(fēng)險管控顯得尤為重要。近些年來，在國內(nèi)經(jīng)濟增速放緩、企業(yè)融資成本上升的影響下，大宗商品貿(mào)易又出現(xiàn)貨權(quán)管理難、利潤率低、交易風(fēng)險大等特征，加上大宗商品期貨交易平臺的逐步放開，又出現(xiàn)交易價格波動大的特征。因上述特征的存在，風(fēng)險隱患越來越大，一旦客戶違約、業(yè)務(wù)人員違規(guī)或風(fēng)險內(nèi)控管理不到位，都將給企業(yè)造成重大資產(chǎn)損失。因此，大宗商品貿(mào)易企業(yè)應(yīng)該高度重視業(yè)務(wù)經(jīng)營中潛在風(fēng)險的管控，牢固樹立風(fēng)險防控意識，積極建立事前、事中、事后的全面風(fēng)險管理體系，從而有效識別、防控、化解業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的各類風(fēng)險，避免產(chǎn)生資產(chǎn)損失，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 大宗 商品 貿(mào)易 企業(yè) 風(fēng)控

一、建立事前控制體系

企業(yè)要高度重視各類風(fēng)險的防控與管理工作，通過建立健全風(fēng)險管理組織機構(gòu)，修訂和完善風(fēng)險管理制度，多措并舉強化風(fēng)險管控，有效應(yīng)對各類重大風(fēng)險。

（一）成立風(fēng)險管理組織機構(gòu)

企業(yè)在現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)框架的基礎(chǔ)上，成立全面風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織全面風(fēng)險管理工作，主要負(fù)責(zé)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等的防控與管理。設(shè)立風(fēng)險管理辦公室或風(fēng)險控制部門，負(fù)責(zé)收集各類風(fēng)險管理初始信息，協(xié)調(diào)組織進(jìn)行風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略制定，督促提出和實施風(fēng)險管理解決方案，推動風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。

（二）樹立全員風(fēng)險管控理念

梳理企業(yè)風(fēng)險源，建立經(jīng)營風(fēng)險管控機制，不斷增強風(fēng)險管控意識。充分利用各種宣傳媒體和形式，提升全員的風(fēng)險意識和責(zé)任意識，樹立風(fēng)險無處不在、無時不在、崗位風(fēng)險管理責(zé)任重大等意識和理念，使廣大員工認(rèn)同并自覺遵守風(fēng)險管理理念、風(fēng)險價值觀和風(fēng)險管理行為規(guī)范。

加大專業(yè)風(fēng)險管理人員培訓(xùn)力度，使他們成為培育風(fēng)險管理文化的骨干，承擔(dān)起向員工詮釋企業(yè)風(fēng)險文化的義務(wù)，并帶領(lǐng)員工付諸行動，糾正員工的行為偏差。建立崗前風(fēng)險管理培訓(xùn)制度，采取多種途徑和形式，針對不同崗位，加強對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，不斷增強員工特別是高級管理人員的風(fēng)險管理意識，不斷強化相關(guān)人員的專業(yè)能力培養(yǎng)。

（三）建立風(fēng)險識別防控體系

梳理內(nèi)部流程，建立經(jīng)營風(fēng)險管控機制，強化內(nèi)控流程中的關(guān)鍵點和風(fēng)險點控制。在經(jīng)營安全管理中，推行安全風(fēng)險預(yù)控管理體系，利用會議、案例交流等多種形式，增強員工的風(fēng)險防范意識和安全履職能力。

做好風(fēng)險應(yīng)對。企業(yè)要根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，針對所評估風(fēng)險的不同屬性，采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移或分擔(dān)、風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對措施，合理配置風(fēng)險管理所需人力和財力資源，以有效控制各類風(fēng)險。

抓好風(fēng)險處置。建立重要風(fēng)險預(yù)警機制，制定應(yīng)急預(yù)案，明確超出預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)和出現(xiàn)危機等情形后的責(zé)任部門和責(zé)任人、應(yīng)對策略、工作程序及工作要求。對關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預(yù)警信息，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施。對于影響嚴(yán)重的突發(fā)事件要快速反應(yīng)，協(xié)同應(yīng)對，建立統(tǒng)一指揮、反應(yīng)靈敏、功能齊全、協(xié)調(diào)有序、運轉(zhuǎn)高效的應(yīng)急管理機制。

（四）重視客戶背景盡調(diào)，有效防范信譽風(fēng)險

業(yè)務(wù)部門要強化對合作方的資信、經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流、債務(wù)及法律糾紛等的調(diào)查、審核。新開展業(yè)務(wù)項目，對合作客戶的企業(yè)性質(zhì)、股東構(gòu)成、成立時間、經(jīng)營范圍、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、主營業(yè)務(wù)、涉訴情況、法定代表人及主要負(fù)責(zé)人簡歷等資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，建立《供應(yīng)商/客戶檔案》，充分掌握該企業(yè)開展業(yè)務(wù)的背景資料，同時，對于客戶已開展業(yè)務(wù)，在需要時進(jìn)行專項盡調(diào)。

（五）開展項目論證評估，著力強化風(fēng)險預(yù)控

技術(shù)決策小組要根據(jù)業(yè)務(wù)部門盡調(diào)信息綜合研判與客戶合作的可能性，同時增強對合同履約風(fēng)險的研討交流，合理評估開展業(yè)務(wù)的可行性。為了加強貿(mào)易業(yè)務(wù)項目的風(fēng)險管控，制定《項目決策管理辦法》等有關(guān)管理制度，除了加強對已開展業(yè)務(wù)的管理之外，對新業(yè)務(wù)項目實行新的決策管理辦法，貫徹執(zhí)行部門、技術(shù)決策小組、企業(yè)經(jīng)營班子三級決策制度，通過層層把關(guān)，力爭把潛在風(fēng)險降到最低。

二、建立事中控制體系

風(fēng)險監(jiān)控的主要內(nèi)容可包括風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的變化情況和發(fā)展趨勢、風(fēng)險應(yīng)對措施執(zhí)行的有效性等。全面風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)組織對企業(yè)風(fēng)險管理總體情況進(jìn)行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進(jìn)。

（一）建立資金預(yù)警管理制度

由企業(yè)財務(wù)部牽頭，結(jié)合企業(yè)實際，制定企業(yè)資金《應(yīng)收及預(yù)付賬款風(fēng)險管理辦法》，明確應(yīng)收及預(yù)付賬款的跟蹤管理、催收流程、催收方法，規(guī)范催收文件格式，通過嚴(yán)格操作規(guī)程、及時預(yù)警，預(yù)控風(fēng)險，降低損失發(fā)生的可能性。

財務(wù)部門要不斷規(guī)范資金計劃審批、資金風(fēng)險評估、收支管理等程序，嚴(yán)格審核票據(jù)流、資金流、貨物流，加強財務(wù)監(jiān)督與資金管控，確保經(jīng)營活動高效安全運轉(zhuǎn)。

（二）強化合同審核執(zhí)行監(jiān)督

優(yōu)化合同審批流程，加大合同法律審核力度，在原有企業(yè)內(nèi)部法務(wù)審核的基礎(chǔ)上增加顧問單位律師審核，并將外部律師審核前置，進(jìn)一步加大合同管理力度。風(fēng)險管理部門積極介入合同審簽、執(zhí)行監(jiān)督環(huán)節(jié)，及時識別潛在風(fēng)險;針對可能或已經(jīng)出現(xiàn)的違約風(fēng)險和法律糾紛，要提出降低、化解風(fēng)險建議或制定有效的風(fēng)險控制方案，必要時需組織盡早進(jìn)入司法程序，減少甚至避免相關(guān)風(fēng)險事件產(chǎn)生的損失。

（三）實行“三流合一”控制圖管理

根據(jù)貿(mào)易業(yè)務(wù)的特點，進(jìn)一步加強貿(mào)易業(yè)務(wù)的資金流、貨物流、票據(jù)流“三流合一”管理，按照不同業(yè)務(wù)，分項目制定“三流合一”流程控制圖，以流程圖落實每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)責(zé)任人，強化業(yè)務(wù)過程監(jiān)管、流程監(jiān)管，確保各個環(huán)節(jié)風(fēng)險可控。

（四）抓好貨物流票據(jù)流管理

根據(jù)各種大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)的不同特點，建立電石、鋼材、水泥、煤炭、聚烯烴、聚氯乙烯、礦粉、焦炭、汽車等不同類型業(yè)務(wù)的倉庫管理制度，加強對業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險控制。

針對存在的失控稅票風(fēng)險，全面加強票據(jù)管理工作，在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上，落實責(zé)任人，實行終身責(zé)任制;進(jìn)一步加強稅票相關(guān)知識學(xué)習(xí)，對新發(fā)生的業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格審核票據(jù)流、資金流、貨物流;每周召開一次財務(wù)例會，專題研討資金往來賬目，復(fù)核各種（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）票據(jù)，做到周提醒、周預(yù)警。

（五）完善風(fēng)險報告、考核體系

定期提交全面風(fēng)險管理報告，分析總結(jié)風(fēng)險防控措施執(zhí)行情況，提出行之有效的改進(jìn)建議，為決策者提供重要參考并切實解決實際問題;明確風(fēng)險管理的考核目標(biāo)、原則、程序、對象、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并把風(fēng)險管理評價與管理層的績效考核結(jié)合起來，逐步建立重大風(fēng)險責(zé)任追究制度，不斷完善風(fēng)險管理的考核體系。

三、建立事后控制體系

（一）繼續(xù)強化審計管理

企業(yè)應(yīng)努力優(yōu)化事前、事中、事后控制手段，定期組織專門審計機構(gòu)對重大業(yè)務(wù)的運行狀況實施專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)各項風(fēng)險或問題，持續(xù)推進(jìn)查漏補缺，堅持多措并舉、全面管控，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。

（二）不斷完善風(fēng)控體系

建立“四位一體”管控體系，在充分發(fā)揮內(nèi)控、審計、監(jiān)察、法律作用的基礎(chǔ)上，組織相關(guān)部門共同研究系統(tǒng)管理問題，分析產(chǎn)生原因，通過完善管理制度、調(diào)整管理體制和運行機制，達(dá)到解決原有問題、防范類似問題再度產(chǎn)生的目的。

（三）努力形成長效機制

按照不同類型業(yè)務(wù)的行業(yè)規(guī)則和經(jīng)營特點，分別制定焦炭貿(mào)易、石油貿(mào)易、鋼材貿(mào)易、汽車貿(mào)易、進(jìn)出口貿(mào)易、其他貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制制度體系，從項目開發(fā)、合同簽訂、資金預(yù)付、采購、庫存、銷售、貨款回收、逾期貨款預(yù)警等各個環(huán)節(jié)，建立風(fēng)險預(yù)設(shè)、預(yù)控、實控制度，力圖把風(fēng)險控制在每一個環(huán)節(jié)，防止風(fēng)險擴大化、擴散化。

（四）加緊催收逾期賬款

制定《應(yīng)收及預(yù)付賬款風(fēng)險管理辦法》，對長期拖欠、反復(fù)催收不還的企業(yè)提起法律訴訟;進(jìn)一步加強風(fēng)險管理制度的完善，加強全員全流程參與的風(fēng)險管理意識，針對訴訟中出現(xiàn)的問題排查落實原因，并制定防控措施。

（五）盡快建立《風(fēng)險信息庫》

動員企業(yè)各部門按要求梳理企業(yè)風(fēng)險，進(jìn)行分類分級管理，形成企業(yè)《風(fēng)險信息庫》;對照主要風(fēng)險點，完善信息庫，落實風(fēng)險防控責(zé)任，切實保障各項措施落到實處，取得成效。

參考文獻(xiàn)

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