徐濤

摘? 要：近年來，隨著我國保險公司數(shù)量增加和外資引進，保險市場競爭日趨激烈，引入全面預算管理思想、加強內(nèi)部資金管控，成為保險公司在市場競爭下生存的必然手段。而全面預算管理作為公司戰(zhàn)略決策重要支持體系，不僅僅局限于企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解，更是貫穿企業(yè)經(jīng)營與風險管控的各個層面，使公司戰(zhàn)略與日常經(jīng)營有效鏈接，最終達成公司戰(zhàn)略目標?；诖?，本文分析了保險公司在全面預算管理中的突出問題，對保險公司全面預算管理策略加以探討。

關(guān)鍵詞：保險公司;全面預算管理;問題;策略

伴隨我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，保險行業(yè)面臨激烈的市場競爭環(huán)境。雖然各保險公司都已開展全面預算管理工作，但在市場經(jīng)濟下，大部分保險公司依然陷入發(fā)展困境。在這樣嚴峻的形勢下，保險公司必須通過全面預算管理與風險控制來提高公司管理水平，增強其市場競爭力。

一、保險公司全面預算管理中的突出問題

（一）管理者認知有誤

全面預算管理作為公司戰(zhàn)略決策重要支持體系，不僅僅局限于企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解，更是貫穿企業(yè)經(jīng)營與風險管控的各個層面。

而大多保險公司對全面預算管理的認知主要局限于基于保費收入、市場規(guī)模的控制，忽視了人力資源的管理。而人力資源管理效率對保險公司的發(fā)展水平產(chǎn)生直接影響。所以打造人才梯隊、培養(yǎng)復合型人才、建立具有競爭性的薪酬體系，將成為保險行業(yè)有效建立和實施全面預算管理體系的重要條件。

（二）保費收入預算管理不合理

保費收入是保險公司的重要經(jīng)濟收入。業(yè)內(nèi)人士普遍把相關(guān)銷售業(yè)績列為職工及部門的考核指標，但卻忽視了成本管控和行業(yè)對標。對于保險從業(yè)而言，過快增長的銷售業(yè)績目標必然無法管控風險和改善服務，導致保險公司經(jīng)營風險的堆積和客戶的流失。

（三）預算執(zhí)行較差

保險公司的全面預算管理制度通常以保費收入的特定比例為編制預算的依據(jù)，此方法雖然簡單有效，但是，保險公司的保費收入具有階段性、季節(jié)性特點，如果保險公司未根據(jù)行業(yè)對標、政策調(diào)整、競爭策略等系數(shù)對預算目標進行及時調(diào)整，則會產(chǎn)生實際收入與預算不符的現(xiàn)象，從而導致預算偏差過大。

（四）缺乏完善的預算考核體系

近年來，人們的生活質(zhì)量得到大幅度改善，對健康、養(yǎng)老問題更加關(guān)注，很多人選擇投保相應的保險公司，保險公司面臨激烈的市場競爭。有的公司為了爭奪市場，私自擴大保險范圍，新增業(yè)務，忽視了成本控制。使保險公司在最終核算時，成本費用高出預算，制定的預算考核體系和公司經(jīng)濟效益產(chǎn)生較大偏差。另外，公司為了增加市場占有率，一般會選擇加大市場開拓的前線投資，忽視對后勤、其他部門的預算考核，資金浪費現(xiàn)象嚴重。

（五）組織結(jié)構(gòu)不完善

公司為了制訂和實施全面預算管理，應建立相應的組織部門，例如：各相關(guān)部門組成的預算管理委員會。然而，大部分公司的預算管理均由財務部統(tǒng)一規(guī)劃、管理及監(jiān)督。加之，預算管理中難免存在工作量大、業(yè)財不融合，使得公司財務管理質(zhì)量降低。缺少科學的編制及對應組織機構(gòu)，預算管理制度難以落實。

二、保險公司全面預算管理的應對策略

（一）建立健全預算管理體系

在建立預算管理體系時，先應成立完善的預算管理組織部門，一般在保險公司的預算管理委員會下，設(shè)置相應的審批、管理、執(zhí)行及監(jiān)督部門，以便對全面預算管理工作的各環(huán)節(jié)進行嚴格地監(jiān)控，實現(xiàn)預算管理部門和其他部門工作的對接。而且，所有部門為平級，工作中應增強協(xié)調(diào)性。公司還需要建立完善的預算管理配套制度，通過流程設(shè)計、崗位職責、權(quán)力分配、工作手冊、績效考核等手段，提高預算管理的執(zhí)行效率。

（二）樹立科學的預算管理思想

第一，保險公司在制定全面預算管理體系時，應明確“全員都是預算的管理者，全員都是風險的把控者”的原則，通過內(nèi)外部培訓、復合型人才培養(yǎng)、考核牽引等引導員工積極地參與全面預算管理工作。第二，強化各部門的有效溝通與聯(lián)系，加大預算管理的宣傳力度，按照公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略，對內(nèi)部資源進行優(yōu)化配置。

（三）構(gòu)建有效的保費收入預算體系

建立保費收入預算體系時，相關(guān)管理者應充分地結(jié)合公司的經(jīng)營戰(zhàn)略，加強市場調(diào)研，深入了解市場發(fā)展動態(tài)，結(jié)合宏觀經(jīng)濟分析（GDP情況、保險密度、汽車保有量、年度投資規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、項目規(guī)劃等）、發(fā)展速度（公司發(fā)展速度、市場平均速度等）、市場份額、機構(gòu)或隊伍建設(shè)情況、產(chǎn)能因素（人均產(chǎn)能、團隊產(chǎn)能、機構(gòu)產(chǎn)能等）、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等方面，科學地確定保費的收入量，構(gòu)建合理的保費收入預算體系。另外，公司可以每個月/季度進行一次整體預算執(zhí)行情況的分析工作，需要對變動數(shù)據(jù)展開詳細分析，了解預算目標是否符合實際，以免存在執(zhí)行不到位的現(xiàn)象。

（四）優(yōu)化預算考核體系

第一，公司應強化預算管理的有效考核，設(shè)置全面、科學的考核指標。

隨著客戶保險意識的增強和法律法規(guī)的引導，保險公司面對的市場競爭不僅僅是行業(yè)內(nèi)經(jīng)營主體的數(shù)量增加帶來的市場份額的競爭，更是具有不同優(yōu)勢的投資者的進入帶來的競爭，甚至是滿足不同客戶的不同市場需求的產(chǎn)品競爭，更甚者是保險公司生存能力的競爭。

在此競爭態(tài)勢下，保險公司的預算考評體系不應再拘泥于預算指標的達成情況，更應關(guān)注于全面預算目標的制訂、執(zhí)行、調(diào)整各階段對市場信息的收集與分析、競爭策略的選擇與調(diào)整、經(jīng)營風險的管控、資金的管理等。

第二，一旦查出預算目標與實際不符，則要及時對預算方法加以改進。

第三，建立有效的激勵機制，加強內(nèi)部職工的績效考核，提升工作效率。不僅針對一線銷售職工，對其他部門的職工也要制定相應的考核目標。

單純由人力部門或財務部門制訂的預算考評體系已不能滿足保險公司全面預算管理的需要。由多部門聯(lián)合，在既定流程中對權(quán)力分配、崗位職責、KPI指標選擇等加以明確，通過制度制訂、跨部門績效考評、溝通渠道多樣化等方式對全面預算執(zhí)行階段的風險進行把控，將成為完善預算考評體系的必然。

（五）提高預算執(zhí)行力

預算管理制度是否在保險公司內(nèi)部得到有效地落實，主要與制度的權(quán)威性以及配套性設(shè)施完善與否有關(guān)。所以，公司管理人員既要加強人員的調(diào)動，又要加強對各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的監(jiān)督，要求每個部門認真依據(jù)預算方法完成相應的任務。對于不達標的項目，一律不可通過審批，加強各個部門工作檢查，提升預算管理的執(zhí)行力。

結(jié)束語：

總之，全面預算管理是公司戰(zhàn)略目標的量化體現(xiàn)，建立與公司戰(zhàn)略目標相聯(lián)系的預算體系是保險公司健康發(fā)展，持續(xù)經(jīng)營的重要工具，也是公司增強市場競爭力的有效途徑。為此，相關(guān)管理者必須對此保持高度重視，樹立科學的預算管理思想，充分考慮公司的業(yè)務性質(zhì)，加強各個部門職工熱情的調(diào)動，不斷提升職工的執(zhí)行力，推動保險公司在激烈的競爭中取得長足發(fā)展。

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作者簡介：

徐? 濤（1977.6-），女，漢，山東省濰坊市，會計師，碩士，研究方向：會計。