于俊玲

摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的持續(xù)提升，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)也越來(lái)越激烈，企業(yè)在這種形勢(shì)下若想要得到可持續(xù)發(fā)展并提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，就須要加強(qiáng)自身在財(cái)務(wù)方面的內(nèi)部控制管理制度。而在強(qiáng)化這一制度的進(jìn)程中，會(huì)產(chǎn)生較多的難題，但是企業(yè)須要意識(shí)到這一控制對(duì)于企業(yè)的重要性，并選用有效的策略用以解決問(wèn)題。文章將以內(nèi)部控制重要性的著手，深入剖析其中產(chǎn)生的重難點(diǎn)問(wèn)題，并提出相應(yīng)的化解策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù) ?內(nèi)控管理制度 ?難點(diǎn)及解決措施

企業(yè)在城市化的極速進(jìn)程下，為了更好地面對(duì)猛烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，須要合理提高自身的能力。但是在現(xiàn)實(shí)的貫徹落實(shí)中，可能會(huì)受到很多方面原因?qū)е逻M(jìn)展的并不是很順利，甚至有些公司對(duì)于這些方面并沒(méi)有充分的意識(shí)度。這些狀況可能會(huì)對(duì)其發(fā)展前景有一定的影響，所以需要采取一定的措施來(lái)達(dá)到對(duì)自身問(wèn)題的化解。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性

該體系是公司在日常的活動(dòng)中構(gòu)建出的一種起到制約性作用的體系，主要的目的是為公司提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，保證公司的可持續(xù)發(fā)展。通常來(lái)說(shuō)，公司對(duì)于自身實(shí)施科學(xué)的管理可以合理地推進(jìn)自身管理體系整體性的革新，不光能夠使員工可以更加理解到實(shí)施內(nèi)部控制的益處，還能夠在一定程度上杜絕賬面情況不能及時(shí)解決的事情。另外，有效的內(nèi)控可以使在實(shí)施合同管理的時(shí)候更加具有效率性，不會(huì)因?yàn)樽陨砗贤夭煌耆斐墒潞蠛贤那闆r。

二、目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)中的難點(diǎn)

（一）相關(guān)意識(shí)不夠

在公司的日常經(jīng)營(yíng)的進(jìn)程中，有些公司的管理者片面化地覺(jué)得對(duì)于其推進(jìn)財(cái)務(wù)體系構(gòu)建除了徒增內(nèi)部工作中的步驟以外沒(méi)有其它的好處，甚至?xí)茐牡綐I(yè)務(wù)的順利展開(kāi)，對(duì)于公司提高自身利益“百害而無(wú)一利”。因?yàn)檫@些原因，致使其在現(xiàn)實(shí)的體系構(gòu)建中首先的意識(shí)就是盡量少的配置對(duì)于財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，這些都是側(cè)重于公司利益為首要的考慮。并且，在健全相關(guān)體系的進(jìn)程中，因?yàn)橄嚓P(guān)意識(shí)的不足，造成了執(zhí)行職工的不滿甚至私下抗拒。這種現(xiàn)象不僅會(huì)影響到對(duì)于財(cái)務(wù)管控體系的構(gòu)造，還會(huì)導(dǎo)致相關(guān)體系的后續(xù)推行，最后的結(jié)果極大可能就是難以真正發(fā)揮內(nèi)控體系的作用。

（二）缺少相關(guān)技術(shù)人才

在加強(qiáng)促進(jìn)公司財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制的構(gòu)建時(shí)，最須要的就是相關(guān)具有專業(yè)技能的人才，現(xiàn)今在大部分公司中構(gòu)建體系的主要阻力就是在于沒(méi)有相應(yīng)水平的專業(yè)管理人力資源。并且公司以往對(duì)于財(cái)務(wù)管理體系的工作僅限于財(cái)務(wù)與審計(jì)科室的職工參加，卻沒(méi)有讓所有科室參與，也沒(méi)有對(duì)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程進(jìn)行管控，造成內(nèi)控的片面性。

（三）內(nèi)部控制管控力度欠缺

一些公司實(shí)施內(nèi)部控制的程度不足，比如并沒(méi)有對(duì)各個(gè)部門(mén)的任務(wù)進(jìn)行明確，致使分工不明;沒(méi)有推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，造成有關(guān)管理人員不清楚管控要點(diǎn)等等;在管控問(wèn)題方面，沒(méi)有對(duì)相關(guān)的漏洞和問(wèn)題實(shí)施及時(shí)地反饋和處理，致使因一些問(wèn)題的延后處理甚至不處理造成對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的損害;在對(duì)于自身的體系方面，沒(méi)有定期檢測(cè)體系的作業(yè)流暢度，使得不清楚對(duì)于體系中產(chǎn)生的問(wèn)題，這也是對(duì)于公司發(fā)展的一大絆腳石。

三、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度建設(shè)難點(diǎn)的策略

（一）增強(qiáng)對(duì)于構(gòu)建內(nèi)部控制體系的重視程度

對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，財(cái)政工作的內(nèi)部管理體系的建設(shè)工作是其的重要項(xiàng)目，而其項(xiàng)目中最基本的就是在思維上對(duì)其的認(rèn)識(shí)程度，主要就是深切認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部管控與公司運(yùn)營(yíng)效用之間的關(guān)聯(lián)性。這里需要注意的就是提升公司運(yùn)營(yíng)效用的確就是財(cái)務(wù)內(nèi)部管控的任務(wù)之一，通常來(lái)看基本上來(lái)說(shuō)增強(qiáng)公司運(yùn)營(yíng)功率和狀況都是財(cái)政內(nèi)部管控構(gòu)建的主要目的。

（二）構(gòu)建出完善的相關(guān)組織部門(mén)和工作體系

在建造財(cái)政內(nèi)部控制管控制度的途中，相關(guān)的總體風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控的監(jiān)察管控委員會(huì)須要在這過(guò)程中逐漸構(gòu)造完善。其中主要的構(gòu)成有風(fēng)險(xiǎn)管控小組、專業(yè)內(nèi)控小組等主要小組組成，同時(shí)每個(gè)小組要制定一個(gè)專業(yè)的人才來(lái)處理各組之間的業(yè)務(wù)溝通關(guān)系，確保之間的內(nèi)控形成體系，保證更好地健全組織部門(mén)和使相關(guān)職責(zé)人員清楚自身的職責(zé)，才能更及時(shí)地協(xié)作、化解相關(guān)難題，以達(dá)到內(nèi)部控制的相應(yīng)水平。

每個(gè)小組都有自身的作用，風(fēng)險(xiǎn)控制小組通常由公司的首要管理者進(jìn)行管控，有關(guān)的監(jiān)管部門(mén)等相關(guān)人員作為其小組的成員。

內(nèi)部控制小組主要承擔(dān)的是規(guī)劃內(nèi)部控制的配置與協(xié)調(diào)，制定公司的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)計(jì)劃，控制項(xiàng)目的推進(jìn)程度和整體品質(zhì)等職責(zé)，一般由各個(gè)科室的嫻熟的員工和外部引進(jìn)專業(yè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行扶持。在內(nèi)控小組之外又有專業(yè)內(nèi)控小組，其在進(jìn)行相關(guān)管控專業(yè)工作之前，須要綜合本身的工作特點(diǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)的有效跟進(jìn)。

（三）推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，促進(jìn)管控措施

對(duì)于公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面來(lái)說(shuō)，須要公司在過(guò)去自身甚至其它公司的經(jīng)驗(yàn)基石上，全方位的展開(kāi)對(duì)于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息的查詢與搜羅，審核有關(guān)的可能會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并定期開(kāi)展相關(guān)的專題會(huì)議來(lái)探討各個(gè)方面的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制構(gòu)建中的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。對(duì)于這件事情不僅要在內(nèi)部進(jìn)行研討，還要引進(jìn)專業(yè)人才進(jìn)行對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)，以期精準(zhǔn)明確其中的緊要管控之處。再以此來(lái)制定關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)的列表，使得每個(gè)部門(mén)都能十分清楚地知道自身的相應(yīng)責(zé)任，才能精準(zhǔn)對(duì)應(yīng)地推進(jìn)自身的相關(guān)工作和措施的展開(kāi)，更好地處理內(nèi)控的工作。

在進(jìn)行相應(yīng)工作的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)知道重點(diǎn)推進(jìn)的側(cè)重點(diǎn)，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控流程的著重點(diǎn)主要有對(duì)于資金使用的管理、項(xiàng)目上的管理、關(guān)系到切身利益的合同方面的管理以及最基礎(chǔ)的對(duì)于安全方面的管理，這些都應(yīng)該得到極大的重視。

（四）合理監(jiān)測(cè)工作體系

根據(jù)對(duì)于內(nèi)控體系的革新后的具體工作規(guī)劃和實(shí)際協(xié)調(diào)規(guī)范，每個(gè)科室在推進(jìn)自身的業(yè)務(wù)的進(jìn)程中，需要對(duì)自身實(shí)行的內(nèi)控安排的漏洞和運(yùn)營(yíng)障礙進(jìn)行及時(shí)的反饋，最好能夠提出對(duì)應(yīng)的改良措施，并且要監(jiān)控問(wèn)題所在，達(dá)到對(duì)于控制體系的有效管理。與此同時(shí)，要提升該體系運(yùn)行的科學(xué)性和有效性，提高對(duì)其的監(jiān)管力度，定期需要對(duì)其進(jìn)行專業(yè)化的評(píng)估檢測(cè)，并實(shí)施相應(yīng)措施，保障其更加穩(wěn)定高效地運(yùn)行。當(dāng)該控制體系產(chǎn)生問(wèn)題甚至使難以運(yùn)轉(zhuǎn)的時(shí)候，須要仔細(xì)查詢相關(guān)漏洞，還可以在外聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)事務(wù)所進(jìn)行剖析，以解決對(duì)應(yīng)問(wèn)題。

（五）加強(qiáng)培養(yǎng)公司內(nèi)部的相關(guān)人才

企業(yè)任何地進(jìn)步都離不開(kāi)相關(guān)人才的專業(yè)舉措，在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系中自然也是不能缺少專業(yè)技能水平較高的內(nèi)控人才。由此可知，公司應(yīng)當(dāng)分派一些主要人員作為管理人員來(lái)組建公司自身的專業(yè)財(cái)政內(nèi)控人才小組，并且要使管理人員的職責(zé)明了，確保對(duì)于人才培養(yǎng)的成功性。并且要定期對(duì)所有員工進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，努力讓所有員工都能知曉其中的重要性，使得公司發(fā)展更加迅速。

四、結(jié)束語(yǔ)

在環(huán)境日益復(fù)雜的市場(chǎng)中，企業(yè)想要爭(zhēng)取更多發(fā)展的機(jī)會(huì)，擁有更加明確的優(yōu)勢(shì)，須要對(duì)自身財(cái)政的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的強(qiáng)化，只有保證了內(nèi)部控制的質(zhì)量，才能保障核心競(jìng)爭(zhēng)力的不斷上升，才能使得企業(yè)發(fā)展的步伐更加穩(wěn)固。

參考文獻(xiàn)：

[1]高野.探討企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點(diǎn)與解決措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018（01）：257-259.