摘要：現(xiàn)階段國有企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境較為嚴(yán)峻，尤其是新舊制度更替帶來的摩擦給企業(yè)經(jīng)營造成了較大的沖擊，使得企業(yè)對資金的需求量不斷增加。而縱觀糧食收儲企業(yè)的發(fā)展模式，其融資渠道、預(yù)算管理等較為保守和傳統(tǒng)，難以滿足當(dāng)前企業(yè)發(fā)展要求，企業(yè)面臨較高的財務(wù)風(fēng)險。在這種環(huán)境下，加強(qiáng)資金管理是國有企業(yè)提高企業(yè)管理水平、風(fēng)險防范能力的重要舉措?；诖?，本文首先介紹了資金管理的重要性，再以糧食收儲企業(yè)為例，分析國有企業(yè)在資金管理中存在的基礎(chǔ)問題，最后針對性地提出優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);資金管理;問題;對策

一、資金管理的必要性

資金管理是企業(yè)對資金來源、使用進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督以及考核等工作的總稱，其管理原則是對各項資金實行計劃管理，在遵循國家相關(guān)政策制度的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)經(jīng)營情況、發(fā)展戰(zhàn)略合理利用資金，將統(tǒng)一集中與分口、分級手段有機(jī)結(jié)合。對于企業(yè)來說，資金管理不善帶來的財務(wù)風(fēng)險會給企業(yè)經(jīng)濟(jì)帶來損失的可能性，比如籌資決策不當(dāng)引發(fā)的企業(yè)資金結(jié)構(gòu)失衡，使企業(yè)存在籌資成本過高、償債壓力過大的風(fēng)險;投資決策失誤引發(fā)的盲目擴(kuò)張或保守，使得企業(yè)存在資金鏈斷鏈或利用率過低的風(fēng)險;資金調(diào)度不合理引發(fā)的營運資金流通不暢，使得資金短缺和資金冗余問題并存;資金流動管控不嚴(yán)格引發(fā)的資金挪用、占用、私藏等，使得企業(yè)存在資金安全風(fēng)險。因而，加強(qiáng)資金管理，合理使用資金是保障企業(yè)各項活動資金供應(yīng)充足、經(jīng)營活動不中斷的基礎(chǔ)準(zhǔn)備，同時也是提高資金利用率、合理配置資金的前提保障，有利于企業(yè)經(jīng)營水平以及風(fēng)險防控能力的提升。

二、國有企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）人員思想更新緩慢，財務(wù)人員角色、職能定位不合理

現(xiàn)階段，在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型風(fēng)向下，雖然各行各業(yè)都逐步推進(jìn)現(xiàn)代化財務(wù)管理，但就實際來看，相比十幾年、幾十年的舊財務(wù)制度，新財務(wù)管理理念廣泛應(yīng)用的時間還較短，企業(yè)管理層、財務(wù)人員的思想觀念更替難度較大，對新會計制度、新管理思想的學(xué)習(xí)重視度不足，能力提升緩慢。而且多數(shù)財務(wù)人員未能找準(zhǔn)自身的角色定位，在資金管理上依舊側(cè)重于事后監(jiān)管，未能深入到企業(yè)業(yè)務(wù)活動中，無法準(zhǔn)確了解到資金在各項活動開展中的實際應(yīng)用情況，管理層也無法從財務(wù)報表中掌握資金管理方案的實際落實情況，因而也難以制定出合理的決策計劃，導(dǎo)致資金管理漏洞無法得到修繕。

（二）融資渠道較為單一，資金使用受信貸政策約束

現(xiàn)階段，一方面受我國金融市場還未成熟的影響，另一方面再加上長期銀企合作的關(guān)系，我國國有企業(yè)主要的融資渠道是銀行貸款，糧食收儲企業(yè)也常和農(nóng)發(fā)行進(jìn)行合作，整體融資渠道較為單一，資金借人額度和難度受經(jīng)濟(jì)形勢和銀行管理體制的制約。而且雖然新信貸政策也在革新銀行資金管理體制，但從整體來看，銀行依舊對其所發(fā)放貸款的用途有較為嚴(yán)格的限制，企業(yè)在其他方向上的發(fā)展得不到充足的資金支持，企業(yè)資金緊張問題未能得到全面解決，依舊遭受資金短缺、資金周轉(zhuǎn)失靈等問題的困擾，企業(yè)經(jīng)營面臨著經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

（三）監(jiān)管不到位，資金挪用問題嚴(yán)重

糧食收儲企業(yè)主營業(yè)務(wù)為糧食的購、銷、儲，由于糧食收儲企業(yè)經(jīng)營的特殊性使得其在政策性業(yè)務(wù)發(fā)展中受到政策支持，但部分企業(yè)為追求政策性貸款所享受的低貸款利息而私自挪用貸款資金用作他處，既違反了國家規(guī)定，也不利于自身開展資金管理;部分企業(yè)在貸款資金到位后對銀行等外部的監(jiān)管也不夠配合，而由于在糧食收購過程中涉及鄉(xiāng)、村、縣等多地區(qū)多個網(wǎng)點，國家外部監(jiān)管難以深入，農(nóng)發(fā)行等銀行受限于人力而難以實施對其實行有效監(jiān)管，監(jiān)管工作難以落實，在一定程度上縱容了貸款資金挪用行為的發(fā)生。

（四）全面預(yù)算管理不科學(xué)，投資較為盲目

在新制度、新思想接收上的遲緩，使得多數(shù)企業(yè)混淆預(yù)算管理和全面預(yù)算管理概念，再加上財務(wù)信息化進(jìn)程的緩慢，各部門數(shù)據(jù)存在信息閉塞問題，所制定的全面預(yù)算管理指標(biāo)主要以財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，和企業(yè)實際發(fā)展情況存在一定的偏差，同時人員綜合能力的缺乏也使得企業(yè)由于對市場風(fēng)向掌握不足，投資可行性分析報告偏差較大，投資存在盲目性，威脅企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)健性，比如所收購的糧食受諸多因素的影響而難以完全銷售，銷售收入難以沖抵貸款金額，償債壓力不斷加大，資金鏈斷鏈風(fēng)險隨之增加。

三、國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的策略

（一）加強(qiáng)全體人員資金管理思想建設(shè)，培養(yǎng)復(fù)合型人才

思想認(rèn)識的革新以及人員綜合能力的加強(qiáng)是國有企業(yè)提升資金管理水平的前提準(zhǔn)備。首先，企業(yè)應(yīng)組織全體人員就新會計制度、財務(wù)管理知識、資金管理理念等現(xiàn)代財務(wù)知識進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高其對資金管理的認(rèn)識，了解現(xiàn)行資金管理過程中存在的問題。其次，加強(qiáng)管理層、財務(wù)人員在財務(wù)知識、管理知識等方面的能力的培訓(xùn)，快速轉(zhuǎn)變資金管理思想，使其向業(yè)務(wù)型、管理型人才轉(zhuǎn)變，做好頂層設(shè)計。

（二）加強(qiáng)銀企合作，拓展融資渠道

企業(yè)資金管理風(fēng)險的出現(xiàn)多數(shù)是由于資金周轉(zhuǎn)失靈，資金供需失衡，所以，國有企業(yè)應(yīng)拓展融資渠道，確保資金流入的穩(wěn)定性。首先，加強(qiáng)銀企合作。企業(yè)應(yīng)積極主動地向銀行提供盡可能充分的經(jīng)營信息，使得銀行可以較為充分地估量出自身的償債能力，從而放寬貸款額度限制。同時，和合作銀行建立互利共贏的思想理念，促進(jìn)銀行資金管理體制的革新，從而憑借企業(yè)實際實力從銀行獲得優(yōu)惠貸款利息。其次，加強(qiáng)對金融工具的應(yīng)用。雖然我國金融市場還未完善，但金融工具較為多樣，企業(yè)可以通過股票融資、債券融資、期權(quán)融資等多種途徑獲得借人資金。所以企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識到金融工具的應(yīng)用優(yōu)勢，并培養(yǎng)專門人員負(fù)責(zé)企業(yè)的借貸工作，專人專項負(fù)責(zé)也方便企業(yè)為其開展專題培訓(xùn)。

（三）加強(qiáng)監(jiān)管力度，確保資金安全

監(jiān)管機(jī)制的強(qiáng)化可以幫助企業(yè)及時監(jiān)督內(nèi)部存在的資金風(fēng)險。在具體的建設(shè)過程中，企業(yè)可以借助內(nèi)部控制和風(fēng)險管控體系，以內(nèi)部控制為監(jiān)管基礎(chǔ)，確保監(jiān)管的全面性，提高監(jiān)督能力;以風(fēng)險管控體系中的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估來發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并衡量風(fēng)險成因和威脅度，為管理人員及時提供問題所在和處理建議，通過風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險沖抵等方式降低風(fēng)險威脅度或消除風(fēng)險，確保資金安全。在這個過程中，企業(yè)也要重視內(nèi)部控制以及風(fēng)險管控體系的建設(shè)，參考其他優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗，結(jié)合自身實際來重構(gòu)框架和細(xì)則。

（四）貫徹落實全面預(yù)算管理，提高投資可行性分析的有效性

企業(yè)還應(yīng)通過全面預(yù)算管理來提高資金的利用率以及投資效率，在全面預(yù)算管理的強(qiáng)化上，企業(yè)可以從以下幾方面出發(fā)：第一，科學(xué)開展預(yù)算編制，以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以全體經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，兼顧財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，貫徹“上下結(jié)合”預(yù)算編制原則.提高預(yù)算指標(biāo)的有效性.為各項目資金制定合理的額度。第二，完善全面預(yù)算管理制度，借助其他成功經(jīng)驗，結(jié)合影響企業(yè)資金管理的內(nèi)外部因素，完善管理細(xì)則。第三，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管控系統(tǒng)功能模塊的構(gòu)建。按照“系統(tǒng)上線、管理先行”的原則，以標(biāo)準(zhǔn)化管理為依據(jù)，聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)來對企業(yè)現(xiàn)有制度流程進(jìn)行梳理，在此基礎(chǔ)上，參照主中心基礎(chǔ)平臺以及分中心基本模塊的模式來進(jìn)行構(gòu)建，以主中心基礎(chǔ)平臺作為指揮中心，以分中心模塊作為數(shù)據(jù)庫，將企業(yè)業(yè)務(wù)流程以電子化的形式集中到主中心基礎(chǔ)平臺來進(jìn)行管理，從而實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)的共享。其中，分中心模塊主要是指投資、合同、費控及人事等模塊，囊括了企業(yè)涉及資金流動的整體經(jīng)營活動。

四、結(jié)束語

綜上所述，國有企業(yè)在資金管理過程中還存在諸多問題，現(xiàn)階段，國有企業(yè)應(yīng)積極加強(qiáng)全體人員資金管理思想建設(shè)、培養(yǎng)復(fù)合型人才、拓展融資渠道、加強(qiáng)監(jiān)管以及貫徹落實全面預(yù)算管理，幫助企業(yè)提高資金管理水平，實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

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作者簡介：

岳啟文，湖北省武漢市江夏區(qū)五里界糧油購銷所，湖北武漢。