摘要：在企業(yè)的發(fā)展中，資金是血液，同時(shí)也是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要要素。在資金預(yù)算管理中，需要在資金管理過程中，嚴(yán)格遵守應(yīng)用管理方法和基本原則，從而提高資金的使用效率，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展。本文主要分析了在當(dāng)前的資金預(yù)算管理中存在的問題，并提出了具體的解決對(duì)策，旨在為相關(guān)研究提供參考，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的長(zhǎng)效發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金;預(yù)算管理;問題

一、資金預(yù)算管理概述

（一）資金預(yù)算管理的含義

資金預(yù)算管理主要是在參考?xì)v史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，綜合當(dāng)前的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中需要的資金進(jìn)行合理的分配和計(jì)劃。在企業(yè)資金預(yù)算中，包含很多內(nèi)容，其中有資金流入和流出，以及計(jì)算資金多余或不足，并且在資金不足的情況下設(shè)立有效的籌措方案，在資金多余的情況下建立有效的利用方案，等等。資金預(yù)算管理需要預(yù)測(cè)量，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金余缺進(jìn)行真實(shí)的反饋，保障企業(yè)在某段時(shí)間中順利地開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（二）資金預(yù)算管理的意義

在企業(yè)資金管理工作中，資金預(yù)算管理是重要的內(nèi)容，通過資金預(yù)算管理可以對(duì)企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控，從而能夠控制開支，達(dá)到對(duì)企業(yè)未來的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)的目的。在實(shí)際中，其主要的意義有以下兩個(gè)方面：①能夠減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在資金預(yù)算管理工作中，能夠全程監(jiān)控企業(yè)的資金使用狀況，從而增強(qiáng)了企業(yè)的內(nèi)部控制。在不同預(yù)算單位中的預(yù)算工作，如貨幣資金和預(yù)算內(nèi)收支，以及預(yù)算外收支等，都可以不斷增強(qiáng)企業(yè)的貨幣資金管理，減少金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，從而保證資金活動(dòng)的有效開展，避免企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。②能夠促進(jìn)資金利用率的提高。在編制資金預(yù)算過程中，需要對(duì)比和分析企業(yè)的籌資渠道和方式等，并且對(duì)籌資成本進(jìn)行權(quán)衡，不斷促進(jìn)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，減少企業(yè)的籌資成本。同時(shí)，在資金使用過程中，能夠保障按照資金預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行，防止出現(xiàn)無效使用的現(xiàn)象，避免了資金偏差，從而促進(jìn)了投資結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，提高了資金使用效率。

二、資金預(yù)算管理存在的問題

（一）資金預(yù)算缺乏科學(xué)性

在當(dāng)前的企業(yè)資金預(yù)算編制中，多數(shù)的企業(yè)并沒有形成自身的編制計(jì)劃。而有些企業(yè)，雖然形成了自己的資金預(yù)算編制計(jì)劃，卻和經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃混在一起，并且在資金預(yù)算計(jì)劃中，常常內(nèi)容很少，僅僅包函額度需求和稅前利潤(rùn)等等幾個(gè)內(nèi)容，不能滿足實(shí)際的需要，這就導(dǎo)致資金預(yù)算缺乏科學(xué)性。在編制內(nèi)容上，多數(shù)的企業(yè)都是參考之前的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，沒有針對(duì)企業(yè)的未來進(jìn)行數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，并且對(duì)于未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也沒有形成有效的評(píng)估，在進(jìn)行資金預(yù)算中，使用的指標(biāo)常?？陀^性不足。在企業(yè)資金預(yù)算工作中，常常只是流于形式，并且很多的企業(yè)預(yù)算工作只是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)匯總，缺乏動(dòng)態(tài)的分析和測(cè)試，這就使得企業(yè)形成的資金預(yù)算對(duì)企業(yè)的發(fā)展沒有任何參考意義。在當(dāng)前，雖然產(chǎn)生了很多新型的預(yù)算編制方法，然而在多數(shù)的企業(yè)中.依然是采用傳統(tǒng)的預(yù)算編制方式.這就降低了預(yù)算工作的效率和水平。

（二）資金預(yù)算缺乏全面性

企業(yè)的資金預(yù)算管理工作需要其他的項(xiàng)目預(yù)算的有效參與。在我國(guó)，因?yàn)槠髽I(yè)預(yù)算工作起步比較晚，這就導(dǎo)致員工的認(rèn)知不足，影響了資金預(yù)算編制工作的開展。在很多企業(yè)的資金預(yù)算管理工作中，通常只有少數(shù)的銷售人員和財(cái)務(wù)人員的參與，缺乏企業(yè)其他部門的參加，從而不能夠全面掌握企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，導(dǎo)致資金預(yù)算編制不夠全面和合理，在之后的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行中，也常常會(huì)遇到各種困難和阻力。因此，只有在預(yù)算編制過程中，能夠?qū)崿F(xiàn)全面的預(yù)算編制，才能夠給資金預(yù)算工作的開展莫定基礎(chǔ)。

（三）資金預(yù)算管理執(zhí)行力度不足

資金預(yù)算管理實(shí)際上是依照一定基礎(chǔ)條件進(jìn)行編排現(xiàn)金流的計(jì)劃，包括項(xiàng)目資金預(yù)算、年度現(xiàn)金流預(yù)算、月度資金計(jì)劃等。一旦確定好資金預(yù)算管理需要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，但是在實(shí)際操作過程中，遇到了方方面面的問題。完整的資金預(yù)算管理需要有收入和支出。對(duì)于資金收入來講，有的部門執(zhí)行不到位，單位也沒有嚴(yán)格的處罰措施，以致資金實(shí)際收入和計(jì)劃收入有所偏差，從而導(dǎo)致了資金支出的使用;對(duì)于資金支出來講，在預(yù)算編制的過程中，不能和企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況有效結(jié)合，同時(shí)業(yè)務(wù)過程中常常可能產(chǎn)生一些資金突發(fā)使用事件，因此制訂的資金預(yù)算支出缺乏合理性。在單位的資金預(yù)算執(zhí)行中，資金收入和資金支出由于受政策影響和企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，在實(shí)際操作過程中，執(zhí)行力度不夠，缺乏對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整的重視，導(dǎo)致在執(zhí)行中出現(xiàn)各類問題。一方面是由于領(lǐng)導(dǎo)不夠重視資金預(yù)算考評(píng)，另一方面單位一般沒有形成一套完善的考評(píng)機(jī)制，從而導(dǎo)致對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行力重視程度不夠，過程中執(zhí)行力度不強(qiáng)，事后考核不完善。

三、加強(qiáng)資金預(yù)算管理提高資金使用效率

（一）加強(qiáng)預(yù)算的編制

在整個(gè)預(yù)算管理的全過程中，預(yù)算的編制環(huán)節(jié)是基礎(chǔ)和前提。企業(yè)需要根據(jù)自身實(shí)際的情況，進(jìn)行多級(jí)資金預(yù)算編制，并且在每級(jí)的工作中都需要上級(jí)進(jìn)行管理和負(fù)責(zé)，下級(jí)需要做好預(yù)算的報(bào)告。在企業(yè)的資金預(yù)算編制中，構(gòu)建多級(jí)制度能夠顯著促進(jìn)企業(yè)預(yù)算編制工作的有效開展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本的降低，做好預(yù)算編制責(zé)任的落實(shí)。如果企業(yè)有子公司和外派機(jī)構(gòu)，那么需要將他們的情況和預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)一反饋給企業(yè)中，從而能夠促進(jìn)企業(yè)的資金管理工作的開展。

在企業(yè)的資金預(yù)算編制工作中，資金是時(shí)刻處于變化狀態(tài)的，因此，資金預(yù)算也需要進(jìn)行相應(yīng)的變化，提高編制的動(dòng)態(tài)性和及時(shí)性。在企業(yè)進(jìn)行成本預(yù)算和銷售預(yù)算編制時(shí)，參照以往的數(shù)據(jù)開展預(yù)算工作，能夠保障預(yù)算編制的有效性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金使用效率的提高。在企業(yè)的各個(gè)部門中，需要把預(yù)算編制上交到上級(jí)部門，在通過審核和批改之后，部門再互相預(yù)算的調(diào)整，這就形成了一種自下而上的預(yù)算編制程序，更加嚴(yán)謹(jǐn)和有效。同時(shí)，為了提高資金預(yù)算管理的效率，企業(yè)還需要編制現(xiàn)金流量表，從而及時(shí)了解企業(yè)的資金動(dòng)向，掌握資金情況。

（二）建立資金預(yù)算的考核激勵(lì)機(jī)制

在資金預(yù)算管理工作中，其考核和激勵(lì)機(jī)制有著重要的作用。企業(yè)需要嚴(yán)格考核工作的情況，并進(jìn)行有效的監(jiān)督。資金預(yù)算考核工作主要是針對(duì)企業(yè)不同部門的員工，考核他們預(yù)算管理工作的開展情況，對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督，從而不斷提高企業(yè)的內(nèi)部控制。企業(yè)的不同部門和員工，都需要在資金預(yù)算計(jì)劃要求下，及時(shí)上報(bào)資金預(yù)算的執(zhí)行情況，從而促進(jìn)企業(yè)對(duì)資金運(yùn)行情況的了解，掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。

資金預(yù)算計(jì)劃的實(shí)施是評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)的重要內(nèi)容。要加強(qiáng)資金預(yù)算的計(jì)劃考核，首先可以將預(yù)算的實(shí)際和預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，從而對(duì)不同部門和員工的成績(jī)進(jìn)行分析，不斷改進(jìn)員工工作。同時(shí)，可以對(duì)員工進(jìn)行有效的獎(jiǎng)懲，從而調(diào)動(dòng)員工工作的熱情。采用合理的考核制度，能夠提高企業(yè)的資金預(yù)算管理工作效率，提高資金的使用效率。

（三）不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

在企業(yè)的資金預(yù)算管理工作中，財(cái)務(wù)工作者有著重要的作用。因此，需要提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)，提高他們的綜合素質(zhì)和責(zé)任心。財(cái)務(wù)人員在日常工作中，需要做好企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)的分析和整理，從而能夠?yàn)槠髽I(yè)的資金預(yù)算編制提供基礎(chǔ)和參考，提高資金使用的效率。企業(yè)需要針對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)工作者的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，不斷提高他們的理論知識(shí)和專業(yè)技能，增強(qiáng)他們的相關(guān)知識(shí)，提高他們專業(yè)操作能力。財(cái)務(wù)人員在日常工作中.需要保持一定的思想覺悟.做好對(duì)資金籌資和運(yùn)用的工作，從而給預(yù)算管理提供幫助。同時(shí)，在企業(yè)財(cái)務(wù)人員實(shí)際工作中，需要嚴(yán)格按照規(guī)章制度，針對(duì)違規(guī)行為要敢于揭露和制止。另外，企業(yè)需要建立有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制，從而提高財(cái)務(wù)工作者的工作積極性，提高他們的工作效率和水平。

（四）建立資金集中管理系統(tǒng)

資金集中管理信息系統(tǒng)主要是利用信息技術(shù)，將財(cái)務(wù)公司柜面結(jié)算轉(zhuǎn)變成為電子結(jié)算的方式，作為新型的管理系統(tǒng)，能夠讓成員都享受到高效的結(jié)算業(yè)務(wù)。在企業(yè)中，采取資金集中管理系統(tǒng)工作，能夠減少人為的失誤，并且可以給資金安全帶來保證的同時(shí)，也能夠促進(jìn)銀行和企業(yè)的有效結(jié)合，規(guī)范資金管理的流程，促進(jìn)信息的共享，及時(shí)掌握企業(yè)的結(jié)算信息和資金計(jì)劃。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)資金預(yù)算管理有著重要的作用。然而在實(shí)際中，一些企業(yè)的資金預(yù)算管理工作仍然存在很多問題。相信隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，企業(yè)員工綜合素質(zhì)的提高，并且我國(guó)的法律監(jiān)督能力不斷提高，都會(huì)不斷提高我國(guó)的資金預(yù)算管理質(zhì)量和水平，提高企業(yè)的資金使用效率。

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作者簡(jiǎn)介：

邰小君，江蘇鳳凰文貿(mào)融資租賃有限公司，江蘇南京。