摘要：近年來，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融市場也隨之發(fā)生日新月異的變化。金融產(chǎn)品種類的不斷增加和交易方式的多樣化，商業(yè)銀行的財務風險也在不斷攀升。財務風險既依附于各種風險，又是其他風險的最終表現(xiàn)，它和銀行資金緊密結(jié)合在一起。財務風險管理必須納入全面風險管理的范疇，并將財務風險管理貫穿于風險管理的整個過程。在現(xiàn)代化市場經(jīng)濟新形態(tài)下，如何通過科學化手段提高銀行財務風險控制能力;以及如何針對新形態(tài)下市場經(jīng)濟體系的改變做出相對及時地調(diào)整等諸多財務風險問題成為當代社會銀行所共同探討的熱門話題之一。

關(guān)鍵詞：新形態(tài);商業(yè)銀行;財務風險;控制措施

現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境中，我國商業(yè)銀行在日常經(jīng)營的過程中面對著諸多財務風險問題，尤其是在當代社會市場經(jīng)濟新形態(tài)的背景影響下，銀行內(nèi)部整體經(jīng)營模式遭到了嚴重的影響。新形態(tài)下多數(shù)商業(yè)銀行，尤其是中小型商業(yè)銀行難以運用科學化手段對自身財務信息進行風險評判;更有甚者在財務風險問題來臨的階段無法采用相對應的方式進行解決，直接造成了銀行的經(jīng)濟損失。

一、財務風險的含義

商業(yè)銀行財務風險又稱資金運動風險，是指由于受內(nèi)外部環(huán)境的影響，商業(yè)銀行在經(jīng)營、投資和籌資等各項財務活動過程中，實際收益低于預期收益而遭受經(jīng)濟損失的風險。財務風險是任何企業(yè)都必須面對的、不可避免的，經(jīng)營者只能采取有效措施降低風險，完全消除是不可能的。

二、新形態(tài)下銀行財務風險控制所面對的問題

（一）財務風險控制制度建設(shè)滯后，導致自身財務風險控制管理能力不足

在市場經(jīng)濟高速發(fā)展的新形勢下，商業(yè)銀行面對的經(jīng)濟環(huán)境復雜多變，原有的制度已經(jīng)無法滿足新興業(yè)務的管理需求。部分經(jīng)營者在對其業(yè)務增加不斷進行追求的過程中，忽視了與其相關(guān)的財務信息風險問題，一味地追求利益，忽略了對追求利益過程中所產(chǎn)生的風險，從而導致綜合性風險控制能力低下，大大降低了銀行在社會市場中的核心競爭力，是當今社會銀行內(nèi)部財務風險控制環(huán)節(jié)最容易出現(xiàn)的問題現(xiàn)象。

（二）財務風險管理信息系統(tǒng)不健全，導致風險管理不科學

財務風險控制流程通常是由風險識別、風險預判、風險評估、風險控制以及風險處理等環(huán)節(jié)組成。但由于信息系統(tǒng)的不健全，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集不完整，導致大多數(shù)商業(yè)銀行在風險管理過程中無法以定量為主的方式進行科學的分析和決策，存在著經(jīng)驗決策和主觀決策的現(xiàn)象，從而導致決策失誤，遭受不必要的經(jīng)濟損失，給銀行帶來很大的財務風險。再者由于缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的支撐和對未來形勢的預判，通常停留在對歷史數(shù)據(jù)的靜態(tài)分析，無法對控制過程實行動態(tài)監(jiān)控。

（三）資產(chǎn)負債期限錯配加大、財務風險隱患增加

商業(yè)銀行最常見的資產(chǎn)負債期限錯配情況是將大量短期借款用于長期貸款，即“借短貸長”。一方面，在社會市場經(jīng)濟高速發(fā)展時期，居民的投資渠道增加，資金運行活躍，導致商業(yè)銀行活期存款在存款總額中所占比例呈上升趨勢。另一方面，企業(yè)因擴張，加大對固定資產(chǎn)的投人、在一定程度上增加了對中長期貸款的需求量。受存貸款需求結(jié)構(gòu)變化的影響，商業(yè)銀行在提高資金使用效率、利用存貸款利差增加收益的同時，有可能面臨因資金來源短.期化，資金運用長期化，以短期負債來支撐長期資產(chǎn)，到期資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流人嚴重不足造成支付困難，從而面臨較高的流動性風險。

三、新形態(tài)下銀行內(nèi)部財務風險控制問題的解決措施

（一）貫徹財務風險控制管理理念，提高銀行整體財務風險控制能力

在市場經(jīng)濟新形態(tài)背景下，商業(yè)銀行若想正確處理經(jīng)營業(yè)務與財務風險控制之間的關(guān)系，將業(yè)務與風險控制相結(jié)合，在內(nèi)部進行正確財務風險控制理念學習發(fā)展觀的樹立是必備的前提條件之一。銀行高層需要站在整體全局發(fā)展的高度看待財務風險控制問題，堅持全面風險管理原則，通過對全體員工的控制管理相關(guān)知識理念的培訓，有效提升整體財務風險控制能力，在微觀層面和銀行整體層面實施有效管理的風險管理體系。同時，將風險控制的重要性貫穿于日常業(yè)務經(jīng)營過程中。

（二）將財務風險控制流程與日常績效評估有機結(jié)合通過不斷滲透財務風險管理操作理念、將控制流程的必要性與績效評估體系相融合，將其納人日常經(jīng)營業(yè)務績效考核環(huán)節(jié)中，并保障內(nèi)部財務風險控制員工能牢牢掌握整體控制操作環(huán)節(jié)，實現(xiàn)兩者之間的有機結(jié)合，是維持商業(yè)銀行內(nèi)部自身財務風險控制方式穩(wěn)定性發(fā)展的重要前提和保障。

（三）科學評估、真實反映資產(chǎn)質(zhì)量，及時足額計提貸款損失準備

商業(yè)銀行應對表內(nèi)承擔信用風險的金融資產(chǎn)在遵循真實性、及時性、審慎性和獨立性的原則上開展風險分類，真實反映金融資產(chǎn)質(zhì)量，運用歷史成本法、市場價值法、凈現(xiàn)值法、合理價值法評估金融資產(chǎn)價值。評估時要以借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等，如果影響借款人財務狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應及時調(diào)整對貸款的分類。

在保證分類真實的情況下，及時足額計提貸款損失準備。

（四）定期開展壓力測試，建立財務風險預警體系

壓力測試是一種銀行風險管理和監(jiān)管分析工具，用于分析假定的、極端的可能發(fā)生的不利情景對銀行整體或資產(chǎn)組合的沖擊程度，進而評估其對銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、資本水平和流動性的負面影響。壓力測試有助于監(jiān)管部門或銀行對單家銀行、銀行集團和銀行體系的脆弱性做出評估判斷，并采取必要措施。壓力測試應在商業(yè)銀行風險管理中發(fā)揮以下作用。①前瞻性評估壓力情景下風險暴露，識別定位業(yè)務的脆弱環(huán)節(jié)，改進對風險狀況的理解，監(jiān)測風險的變動。②對基于歷史數(shù)據(jù)的計量模型進行補充，識別和管理“尾部”風險，對模型假設(shè)進行評估。③關(guān)注新產(chǎn)品和新業(yè)務帶來的潛在風險。④評估銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、資本水平和流動性承受壓力事件的能力，為銀行設(shè)定風險偏好、制定資本和流動性規(guī)劃提供依據(jù)。⑤協(xié)助銀行制定改進措施。⑥支持銀行內(nèi)外部對風險偏好和改進措施的溝通交流。

商業(yè)銀行應當在法人和集團層面建立與規(guī)模、業(yè)務復雜程度和風險狀況相適應的壓力測試體系，并將其納人各個層次的風險管理活動，成為風險管理體系的有機組成部分。

（五）實行差別化利率定價，保持合理的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)利率市場化條件下，商業(yè)銀行應充分利用利率自主定價，對負債業(yè)務進行精細化管理，利用利率定價引導負債的期限和品種，達到分散負債來源、避免資金來源過度集中，以緩解資產(chǎn)、負債規(guī)模和期限的錯配問題。

在資產(chǎn)方面要“用好增量、盤活存量”。由于長期貸款限制了商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性，在信貸投放時需適度控制長期貸款增量規(guī)模，提高中短期貸款占比;同時加大不良資產(chǎn)處置力度，拓寬處置渠道，盤活存量不良資產(chǎn)，以增強信貸資產(chǎn)的流動性。

四、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)代化市場經(jīng)濟新形態(tài)背景下，商業(yè)銀行若想保持長遠發(fā)展，要注重加強財務風險控制方式的正確性發(fā)展，自上而下建立系統(tǒng)的框架，有效提升銀行整體財務風險控制水平，通過科學化手段優(yōu)化風險控制方式，以達到維持銀行長期穩(wěn)定性發(fā)展的根本目的，是當代商業(yè)銀行所共同期盼達到的實踐效果。

參考文獻：

[1]朱藍瀾.銀行機構(gòu)須筑牢內(nèi)部風險控制閘門[N].金融時報，2018-02-10.

[2]岑青蘭.農(nóng)村商業(yè)銀行財務風險管理現(xiàn)狀分析及完善建議[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2018（9）：91-92.

[3]徐文欣.商業(yè)銀行流動性壓力測試方法研究[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2018（10）：21-22.

[4]張哲.比監(jiān)管更重要的是基金職業(yè)道德重塑[N].證券時報，2013-05-07.

作者簡介：

陳南方，龍巖農(nóng)商銀行，福建龍巖。