摘要：當前，在我國的經濟發(fā)展中，民營企業(yè)的地位和作用極其重要，尤其在這些民營企業(yè)中，中小型企業(yè)扮演了舉足輕重的角色。但是，在企業(yè)經營發(fā)展過程中，因為一些原因，它們出現(xiàn)了管理問題，其中最為嚴重的就是整體生產經營效益低、運營成本費用高、內部管理效果不佳。近年來，為了建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，提高企業(yè)競爭力，全國各行各業(yè)先后都推行了內部控制管理體系的建設，這項先進的管理制度在國有企業(yè)、行政事業(yè)單位確實收到了顯著成效。但是在中小型企業(yè)施行后，效果卻差強人意，難以達到預期目的。因此，對于著力推進中小型企業(yè)內部控制制度建設就必然成為我們企業(yè)管理工作的關鍵環(huán)節(jié)，不但可以加強風險能力的管理控制，還能提升企業(yè)運營管理水平。

關鍵詞：競爭力;內部控制管理;風險意識

一、中小型企業(yè)內部控制存在的問題

中小型企業(yè)如若要對內部進行控制管理，應該從企業(yè)內部環(huán)境進行管理，企業(yè)管理層科學管理意識淡薄，要提高管理層的科學管理意識。內部管理體系有待健全完善，就要建立健全的內部管理體系。企業(yè)缺少定期的風險評估機制，就要注重風險評估制度的建立。內部監(jiān)督機制不夠健全流于形式，就要建立健全的監(jiān)督管理制度。

（一）企業(yè)管理層科學管理意識淡薄

在我國90%以上的中小型企業(yè)都是民營企業(yè)，民營企業(yè)在內部管理方面無法有效實施標準、規(guī)范的管理方法，最終還是歸根于企業(yè)整體的規(guī)模較小、治理不夠完善、從業(yè)人員素質不高且數(shù)量偏小，從而單位負責人員無法科學治理民營企業(yè)。數(shù)不勝數(shù)的中小型企業(yè)并沒有從實際出發(fā)，從本企業(yè)現(xiàn)有的內部管理控制作為出發(fā)點，通過自視缺點來進行改善，然后進行內部控制制度的完善和相對應的機構的建設。但是，后續(xù)的問題也沒有得到重視，制度的建立需要相關人員來監(jiān)督，機構的建設也需要相關部門來進行把控，對于后續(xù)的疏忽，并沒有使得機制和機構發(fā)揮其本該發(fā)揮的作用，沒用達到內部控制管理制度下的各個部門環(huán)節(jié)的管控作用。長此以往，結果就是上行下效，基層員工也對其漠不關心，因此最終無法落到實處。企業(yè)決策層制訂內部控制制度不科學、不完善、不切合實際，流于形式，缺乏經營風險控制的意識，從而導致企業(yè)經營管理流程無法進入正規(guī)化、合理化，必然羈絆企業(yè)向前發(fā)展和持續(xù)成長。

（二）內部管理體系有待健全完善

絕大部分的中小型企業(yè)管理體系不健全，不具備內部管理意識，甚至沒有相關的內部管理控制的制度安排。在我國，絕大部分的企業(yè)在整個生長過程中，從企業(yè)的建立到運營，整個過程當中相當?shù)貨]有紀律，十分無組織且分散，主要還是因為企業(yè)的上層管理控制者沒有一個明確的內部控制管理的意識，沒有規(guī)律科學地制定相關的內部控制地制度、去完善內部控制管理地體系。上層把這些責任當作任務下發(fā)給下層，沒有及時地跟進監(jiān)督進度，效率低下，整體的制度只是一個空皮囊，沒有得到合理有效地預算步驟，特別是在企業(yè)的資金方面，資金是企業(yè)運轉流動的極大關鍵點，資金的管理如果沒有得到合理科學的管控，必定大大加重了企業(yè)的資金運行風險。

（三）企業(yè)缺少定期的風險評估機制

對于中小型企業(yè)的生產規(guī)模來說，企業(yè)把絕大部分的人力、財力、物力放在了銷售和生產環(huán)節(jié)，沒有富余的資金以及人力進行內部控制管理。風險評估機制是企業(yè)長期下去自然就給中小型企業(yè)內部控制管理帶來了極大的影響。

（四）內部監(jiān)督機制不夠健全流于形式

在我們國家大部分的中小企業(yè)整體缺乏對企業(yè)的監(jiān)督，其監(jiān)督控制機制不夠完善，企業(yè)對內部進行控制管理的意識相當薄弱。整個從企業(yè)在日常的運營當中，如果沒有辦法合理地做出決策，也無法對有不同想法地部門進行合理有效地協(xié)調，還是以一個人或者上層者的意識為主導，武斷決定某種決策，沒有充分地凝聚集體的意識。在企業(yè)的構造當中，往往是上層的管理者進行“專制獨裁”地決策，下層的構成人員只能充當執(zhí)行者的角色，不用說為上級出謀劃策，最后商量出一個凝聚集體智慧的結晶決策。從根本上來說，企業(yè)缺乏對內部進行控制管理的意識，企業(yè)的監(jiān)督管理機制不夠堅持，獨斷的決策較為主觀且派難免，沒有結合大眾的指揮，如此將會導致企業(yè)無法作出合理科學的決策，面臨著更大的企業(yè)運營風險。

二、完善內部控制管理的措施

（一）加強風險意識、建設良好平臺

針對內部控制觀念不強，建立并不斷完善相關的機構、標準和要求。在企業(yè)的日常營造全員參與人人有責的內控環(huán)境，從而全面帶動企業(yè)整體內控理念的提高。企業(yè)要努力營造一種良好的氛圍，從企業(yè)運營抓起，從企業(yè)的大大小小各個環(huán)節(jié)、各個部門、各個工作人員人手，努力建設一種企業(yè)的發(fā)展需要每個成員的全新參與、每個成員都有責任，進而完善內部的控制管理體系，加強企業(yè)每一位成員的風險意識。營造全員參與人人有責的內控環(huán)境，從而全面帶動企業(yè)整體內控理念的提高。

（二）建立健全的規(guī)章制度體系

對于企業(yè)的整體的發(fā)展進程來說，在中小型企業(yè)不同的發(fā)展階段，有不同的情形特點，所以應該建立健全的內部控制管理的規(guī)章制度。作為企業(yè)工作進行的標桿，作為計劃展開的門口，在不會觸碰國家法律法規(guī)的前提下，在內部控制管理的制度下進行展開運行的活動。在企業(yè)的運行當中，對于企業(yè)的資金應該嚴格管控，有效且實際地防范企業(yè)的資金周轉等風險。在企業(yè)運營當中，如果沒有合理的內部管控的制度，那么就會因此弄巧成拙，給企業(yè)的經營活動帶來不必要的麻煩和困擾，甚至會承擔相應的法律責任。

（三）建立健全的監(jiān)督體系

對于中小型企業(yè)在日常的運營管理當中，需要重視這些問題，把監(jiān)督中石化，要把問題放于公眾視野之下，不能藏著掖著，要把問題明目化，放在公眾事業(yè)之下、企業(yè)可以在內部設和人員，立監(jiān)督管理的體制，進行相關的管理。倘如發(fā)現(xiàn)內部成員出現(xiàn)一些問題，監(jiān)督部門需要及時發(fā)現(xiàn)問題，及時分析問題，并對出現(xiàn)問題的部門進行相應的懲罰。當然對于一些工作進行過程中表現(xiàn)相當優(yōu)秀、良好的部門和人員給予及時的表揚、獎勵，等等。就要明確設立獎勵考察的機制，來完善健全監(jiān)督考察體系、全面地監(jiān)督預測、執(zhí)行。當然，企業(yè)也可以花錢進行聘用外部的第三方來幫助檢測中小企業(yè)的內部控制管理情況，進行十分細致的評估分析，來促進中小企業(yè)的管理控制。只有這樣才能切實有效地推進中小型企業(yè)經營管理活動健康持續(xù)發(fā)展。

（四）提高內部控制的信息化

現(xiàn)代是大數(shù)據(jù)的時代，企業(yè)的發(fā)展運營離不開大數(shù)據(jù)，在科技信息高速發(fā)展的現(xiàn)代社會，中小型企業(yè)想要在激烈的搏斗中力挽狂瀾、獨樹一幟，必須跟隨時代的步伐，加強企業(yè)內部控制管理的信息化。從企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，從成立、生產、研發(fā)、人力資源開發(fā)管理等各個步驟、環(huán)節(jié)，都需要實施信息化建設。只有運用信息技術，運用大數(shù)據(jù)技術，才能有效率地提高企業(yè)的各個環(huán)節(jié)、部門的銜接配合，才能高效率地創(chuàng)造價值，從而促進企業(yè)長遠的發(fā)展。

對于中小型企業(yè)的建設發(fā)展來說，這是一個持久長遠的過程，必須跟隨時代的步伐加強內部的管理控制，制訂一個切實際科學的目標與計劃，增強企業(yè)的內部控制管理的意識，才能讓全體成員參與進來，才能讓計劃落地，才能讓行動提高效率，讓各個部門齊頭共進、并肩作戰(zhàn)，唯有如此才能切實有效地推進中小型企業(yè)經營管理活動健康持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：

張劍，太原潤恒置業(yè)有限公司，四川廣元。