甄憲慧

摘 要：時(shí)代發(fā)展腳步持續(xù)加快，助推了企業(yè)的蓬勃發(fā)展。現(xiàn)階段，我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)持續(xù)深化變革，使得企業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。新形勢(shì)下，企業(yè)若想在競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈的市場(chǎng)中占據(jù)一席之地，則應(yīng)該不斷提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，完善內(nèi)部控制管理，建立風(fēng)險(xiǎn)防范方案，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益等。本文針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行展開討論，并提出了可靠的建議，希望可以進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制

現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)在發(fā)展中，既要面臨著國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要承擔(dān)著企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)。故此，企業(yè)若想行將致遠(yuǎn)，則應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，完善企業(yè)的內(nèi)部控制，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理方案，積極應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。在企業(yè)管理中，內(nèi)部控制作為一種重要的管理手段，可以精準(zhǔn)識(shí)別各種管理風(fēng)險(xiǎn)，并促進(jìn)企業(yè)管理活動(dòng)的開展。處于當(dāng)今時(shí)代背景下，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，有效完善風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)在必行。

一、分下我國(guó)企業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）企業(yè)缺少良好的內(nèi)部控制環(huán)境

首先，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制制度層面的工作欠缺妥善性，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)知不全面，并且缺少足夠的重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制效果不如人意。即使我國(guó)大多數(shù)上市公司已經(jīng)陸續(xù)建立起董事會(huì)、內(nèi)審制度、監(jiān)理會(huì)等監(jiān)察機(jī)構(gòu)，但是并未真正發(fā)揮其自身的職能與作用。同時(shí)，一些企業(yè)存在治理結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，例如管理人員缺少專業(yè)的管理能力，文化水平相對(duì)較低等，法人治理機(jī)構(gòu)不健全。其次，企業(yè)員工缺少團(tuán)隊(duì)合作精神與凝聚力，創(chuàng)新動(dòng)力不足，進(jìn)取心不夠，嚴(yán)重制約著企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，導(dǎo)致內(nèi)部控制呈現(xiàn)形式化局面。

（二）企業(yè)缺少健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系制度

縱觀我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，一些企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作認(rèn)知不全面，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)降低等缺少規(guī)避措施，因此大多數(shù)企業(yè)缺少風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，究其原因在于企業(yè)缺少完善的內(nèi)部風(fēng)向管理體系。首先，企業(yè)并未正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估與分析。根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，我國(guó)一些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作與管理機(jī)制仍然不夠健全，不僅缺少完善的監(jiān)督，并且預(yù)防力度較弱，導(dǎo)致企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。除此之外，一些企業(yè)為了在資本市場(chǎng)站穩(wěn)腳跟，盲目追求經(jīng)濟(jì)利益，在公司經(jīng)營(yíng)管理中不惜違背市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)規(guī)律，導(dǎo)致企業(yè)面臨著巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至限制企業(yè)發(fā)展。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度缺少執(zhí)行力

哲學(xué)上講：“實(shí)踐是檢驗(yàn)認(rèn)識(shí)的唯一真理?！痹谄髽I(yè)運(yùn)行管理中，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理做得再好，如果缺少實(shí)踐與執(zhí)行都將是無(wú)源之水、無(wú)本之木。當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都應(yīng)該制定了內(nèi)部控制的規(guī)章制度，但是由于企業(yè)缺少執(zhí)行性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的落實(shí)效果不如人意。除此之外，一些企業(yè)并未對(duì)自身的內(nèi)部控制進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，導(dǎo)致內(nèi)部控制浮于表面形式，并不利于風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。

二、探究風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)部控制的有效性建議

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制的良好環(huán)境

企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制的完成效果，若想加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，則應(yīng)該構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。首先，企業(yè)應(yīng)該建立起正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理理念將直接牽動(dòng)著企業(yè)的內(nèi)部控制，并且與企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度有著一定的關(guān)聯(lián)性，所以加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理則應(yīng)該增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。其次，構(gòu)建企業(yè)人力資源體系，企業(yè)應(yīng)該始終秉承著“以人為本”的內(nèi)部控制管理理念，立足于企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的培訓(xùn)與管理，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。

（二）建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中不可避免地遇到外部風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，若想實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)預(yù)測(cè)與識(shí)別，企業(yè)便應(yīng)該構(gòu)建健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理缺少正確的認(rèn)知，并未建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。故此，企業(yè)應(yīng)該針對(duì)潛在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與評(píng)價(jià)，并預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)帶來(lái)的影響程度，采取針對(duì)性的解決策略規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè)

在企業(yè)內(nèi)部控制中，管理、監(jiān)督、評(píng)價(jià)作為重要的審計(jì)部門，其主要工作內(nèi)容為遵循風(fēng)險(xiǎn)管控為主線，引導(dǎo)企業(yè)的相關(guān)人員積極參與到企業(yè)管理工作中，并合理運(yùn)用自身的專業(yè)知識(shí)與工作經(jīng)驗(yàn)等，對(duì)企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別、科學(xué)評(píng)估等，進(jìn)而制定出可行性的方案，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。故此，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理系統(tǒng)，有助于幫助企業(yè)精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)種類，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的過(guò)程中，需要做到以下幾點(diǎn)：首先，設(shè)置專業(yè)的、權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);其次，完善風(fēng)險(xiǎn)主導(dǎo)審計(jì)制度，避免出現(xiàn)審計(jì)錯(cuò)誤，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理效率;最后，加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)與教育，提升審計(jì)人員的綜合素養(yǎng)，保證企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督質(zhì)量，進(jìn)而提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，企業(yè)若想進(jìn)一步提升自身實(shí)力，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，則應(yīng)該立足于風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)內(nèi)部控制。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)不可避免需要面臨的挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)該聯(lián)系自身的發(fā)展情況，按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)結(jié)論，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制模式，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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