丁冬梅

為了提高政府服務(wù)效率，推進(jìn)政府簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，打破區(qū)域限制，方便繳款人繳款，各級(jí)政府大力推進(jìn)非稅收入電子直繳入庫(kù)工作，取得較好成效。但通過(guò)對(duì)基層人民銀行、財(cái)政和銀行等部門(mén)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，在實(shí)際運(yùn)行中，存在一些問(wèn)題亟需關(guān)注和解決。

一、基本情況

目前，逐步推行非稅收入電子直繳入庫(kù)工作有兩種推廣模式。模式一為直接入庫(kù)模式，財(cái)政部門(mén)的《非稅收入收繳電子管理系統(tǒng)》和代理銀行系統(tǒng)與TIPS系統(tǒng)（財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)）直接對(duì)接，通過(guò)TIPS系統(tǒng)一步到位實(shí)現(xiàn)非稅收入以電子方式直接繳入所屬?lài)?guó)庫(kù)；模式二為過(guò)渡模式，財(cái)政部門(mén)的《非稅收入收繳電子管理系統(tǒng)》雖然運(yùn)行但不與TIPS系統(tǒng)對(duì)接，最后仍是通過(guò)非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)具一般繳款書(shū)繳入國(guó)庫(kù)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的情況再逐步與TIPS系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，各地（市）州縣可根據(jù)地方情況選擇其中一個(gè)模式。通過(guò)基層人民銀行、財(cái)政和銀行等部門(mén)的深入調(diào)研，嘉峪關(guān)市財(cái)政部門(mén)已開(kāi)通運(yùn)行了非稅收入收繳電子管理系，選擇了過(guò)渡模式來(lái)開(kāi)展此項(xiàng)工作。

二、非稅收入電子直繳入庫(kù)推行工作中存在的問(wèn)題

一是財(cái)政部門(mén)受本身利益驅(qū)使，對(duì)非稅收入電子直繳入庫(kù)推進(jìn)工作不主動(dòng)，甚至設(shè)置障礙。據(jù)了解，財(cái)政部門(mén)已上線《非稅收入收繳電子管理系統(tǒng)》，實(shí)現(xiàn)了非稅收入資金入庫(kù)過(guò)程中業(yè)務(wù)生成、繳款人繳款、收入確認(rèn)、開(kāi)具繳款書(shū)、資金繳庫(kù)、報(bào)表反饋等步驟的自動(dòng)化、規(guī)范化、電子化管理模式，雖然可以一步到位實(shí)現(xiàn)非稅收入電子直繳入庫(kù)，提高資金入庫(kù)速度和使用效率，但受本身利益驅(qū)使，仍選擇過(guò)渡模式來(lái)逐步推進(jìn)此項(xiàng)工作。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分地方財(cái)政機(jī)構(gòu)在商業(yè)銀行各開(kāi)立財(cái)政局非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)，存放大量財(cái)政非稅收入資金，相對(duì)于國(guó)庫(kù)庫(kù)存賬戶(hù)給予的資金利息（利率0.35%），銀行機(jī)構(gòu)給予的利息（協(xié)議利率2.1%-2.25%）收益明顯高于國(guó)庫(kù)，而一年定期普通存款利率也有1.95%，所以受高利率高息資金收益和各商業(yè)銀行追捧財(cái)政資金因素影響，地方財(cái)政不愿意撤銷(xiāo)非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)，失去利益源泉；甚至為了拖延電子直繳入庫(kù)工作的一步到位，提出要國(guó)庫(kù)部門(mén)進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)，提供有繳費(fèi)單位和繳費(fèi)科目明細(xì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表后再與TIPS進(jìn)行直接對(duì)接的要求。

二是人為調(diào)節(jié)入庫(kù)進(jìn)度，占用國(guó)家資金。受非稅征管體制和對(duì)預(yù)算資金入庫(kù)計(jì)劃工作考核影響，地方財(cái)政不愿放棄財(cái)政專(zhuān)戶(hù)收納存放的非稅收入對(duì)地方預(yù)算收入庫(kù)資金計(jì)劃進(jìn)度的“蓄水池”調(diào)節(jié)閥門(mén)作用。地方財(cái)政部門(mén)將非稅收入資金存放在商業(yè)銀行的專(zhuān)戶(hù)，可以依據(jù)預(yù)算收入計(jì)劃入庫(kù)進(jìn)度情況，使用在商業(yè)銀行的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中的資金及時(shí)平衡實(shí)際入庫(kù)資金與計(jì)劃之間的調(diào)節(jié)和控制，應(yīng)對(duì)考核工作，發(fā)揮非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)資金“蓄水池”和“調(diào)節(jié)閥”的作用。

三是非稅收入收繳電子管理系統(tǒng)功能尚不完善，不能實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)清分功能。目前，《非稅收入收繳電子管理系統(tǒng)》無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金自動(dòng)清算功能，繳費(fèi)人由開(kāi)戶(hù)銀行扣劃資金統(tǒng)一匯繳至省財(cái)政廳在代理銀行開(kāi)設(shè)的非稅收入歸集戶(hù)，然后由省財(cái)政廳定期清分后，需人工發(fā)送資金打包指令，劃轉(zhuǎn)給各地財(cái)政部門(mén)的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或通過(guò)TIPS系統(tǒng)直繳入庫(kù)，沒(méi)實(shí)現(xiàn)財(cái)政非稅收入自動(dòng)清算、源頭分解和自動(dòng)清分實(shí)時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)功能，這與電子繳庫(kù)信息逐筆、實(shí)時(shí)、直達(dá)信息無(wú)法匹配，存在資金截留和滯后問(wèn)題。

四是因財(cái)政非稅收入征繳流程復(fù)雜和系統(tǒng)功能問(wèn)題，不能實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)對(duì)賬，形成非稅入庫(kù)和開(kāi)票繳費(fèi)資金統(tǒng)計(jì)信息不一致。財(cái)政非稅收入征繳涉及征收機(jī)構(gòu)、執(zhí)收部門(mén)、繳款單位（繳款人）、開(kāi)戶(hù)銀行、代理銀行、收款國(guó)庫(kù)，征繳入庫(kù)業(yè)務(wù)流程長(zhǎng)、資金運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，加之繳費(fèi)人繳納到省非稅收入歸集戶(hù)的資金由省上統(tǒng)一定期清分打包劃轉(zhuǎn)（10天或20天劃轉(zhuǎn)一次資金），使劃轉(zhuǎn)到地市財(cái)政部門(mén)的非稅資金無(wú)法確認(rèn)繳款單位（繳款人）信息、造成非稅收入入庫(kù)后無(wú)法及時(shí)逐筆實(shí)時(shí)對(duì)賬開(kāi)票繳費(fèi)信息與入庫(kù)信息不對(duì)等，，使得開(kāi)票信息與入庫(kù)信息的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)出現(xiàn)延遲情況，影響到財(cái)政對(duì)執(zhí)收單位的征繳管理。

三、有效推動(dòng)非稅收入電子直繳入庫(kù)的對(duì)策和建議

（一）加強(qiáng)制度建設(shè)，完善商業(yè)銀行代理非稅收入業(yè)務(wù)法規(guī)。繼續(xù)修訂完善《商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及實(shí)施細(xì)則等對(duì)有關(guān)商業(yè)銀行代理非稅收入業(yè)務(wù)，明確非稅收入繳納方式納入到商業(yè)銀行代理非稅收入的范圍和種類(lèi)，明確對(duì)商業(yè)銀行代理非稅收入業(yè)務(wù)的違規(guī)、違法處罰標(biāo)準(zhǔn)和措施，使得商業(yè)銀行代理非稅收入業(yè)務(wù)有法可依。

（二）規(guī)范非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶(hù)，杜絕違規(guī)操作。人民銀行會(huì)同財(cái)政部門(mén)清理撤銷(xiāo)合并久未發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶(hù)，切斷商業(yè)銀行與相關(guān)部門(mén)利益往來(lái)，提升非稅收入收繳信息及操作規(guī)范透明度，杜絕國(guó)庫(kù)資金成為某些商業(yè)銀行季度或年度存款任務(wù)。

（三）充分利用現(xiàn)有信息化技術(shù)手段搭建同財(cái)稅庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）相同功能的平臺(tái)，統(tǒng)一非稅收入接口接入標(biāo)準(zhǔn)，將非稅收入收繳系統(tǒng)與國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)行有效整合，為非稅收入?yún)R繳國(guó)庫(kù)處理創(chuàng)造電子化運(yùn)行條件，減輕征收環(huán)節(jié)，降低非稅收入入庫(kù)時(shí)間以減輕資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)非稅收入繳庫(kù)的監(jiān)管力度，對(duì)國(guó)庫(kù)一線監(jiān)管人員，做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，全面提升監(jiān)管履職能力，確保預(yù)算收入順利實(shí)施。