馮燦

摘要：只有企業(yè)財會內(nèi)部控制到位，才能確保企業(yè)經(jīng)營的合理性，資產(chǎn)的安全性及財務信息的準確性，才能為企業(yè)各項決策提供參考與指導，助力于企業(yè)效益的提升。因此企業(yè)財會內(nèi)部控制必須優(yōu)化完善并執(zhí)行到位。社會主義市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)財會內(nèi)部控制受市場環(huán)境、企業(yè)規(guī)模、性質(zhì)等因素的影響也暴露出部分問題，需要引起足夠的關注，提出切實有效的解決舉措。本文就此展開了論述，以供參閱。

關鍵詞：企業(yè)財會；內(nèi)部控制；問題；對策

企業(yè)財會內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高財務信息質(zhì)量，保障企業(yè)財產(chǎn)的安全、穩(wěn)定，確保經(jīng)營合理，資產(chǎn)安全，財務信息完整、準確，進而提高企業(yè)的效益而建立的一種管理制度。這種內(nèi)部控制體系和制度對于企業(yè)的長期發(fā)展、提升經(jīng)濟效益、減少浪費具有重要意義。

1我國企業(yè)財會內(nèi)部控制的問題剖析

1.1企業(yè)財會內(nèi)部控制未引起足夠重視

意識決定行動，思想上的重視提高制度貫徹執(zhí)行力度。但是我國部分企業(yè)管理者對企業(yè)財會內(nèi)部控制缺乏有效關注意識，更關注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)財會內(nèi)部管理的關注相對薄弱。一些管理者在認識上存在誤區(qū)，認為只要有完善的財會管理制度就能做好企業(yè)財會管理工作，不需要內(nèi)部的控制干預，企業(yè)的內(nèi)部控制機制因為管理人員的不重視，執(zhí)行力降低，起不到實效。因此企業(yè)財會內(nèi)部控制宣傳必須深入并普及。

1.2企業(yè)沒有內(nèi)控財會制度

企業(yè)沒有內(nèi)控財會制度的現(xiàn)象在我國企業(yè)中非常常見，很多民營企業(yè)在企業(yè)的發(fā)展過程中，并不重視財會內(nèi)控制度的建設，他們重視的是市場，在他們看來財會內(nèi)控會束縛企業(yè)的發(fā)展。因此，有很多企業(yè)在財會內(nèi)控制度上是缺失的。這些企業(yè)的財會完全就是為了算賬。所以，這類企業(yè)急需建立內(nèi)控財會制度。

1.3處理方式較為落后

在進行財會內(nèi)部控制時，很多的企業(yè)都存在一個問題，即管理和控制時，所采用的處理方式比較落后。這主要體現(xiàn)在企業(yè)的信息化程度偏低，例如，企業(yè)財會在進行會計核算和財務對賬時，仍然通過人工手動操作完成。在這個過程中，由于人為因素在很大程度上會影響到會計核算和對賬的準確性.從而導致企業(yè)在財會管理時出現(xiàn)嚴重的會計信息失真現(xiàn)象，這會影響財會內(nèi)部控制工作的正常開展。

2優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的主要路徑探究

2.1加強思想認識，優(yōu)化內(nèi)部控制組織建設

管理層的思想的覺悟，關系到企業(yè)內(nèi)部控制的落實情況與落實效率。管理層應結(jié)合當前的市場環(huán)境的競爭局勢，清楚地認識到加強內(nèi)部控制工作力度的重要意義。其次，在創(chuàng)建內(nèi)部控制相關機制時，管理層應側(cè)重于基層員工的需求考慮。通過與基層員工展開密切的交流，從而更加深入地了解員工工作需求，并引導員工在內(nèi)部控制機制建設上積極發(fā)表自己的見解和看法。通過基層員工主體的參與，所構(gòu)建的內(nèi)部控制決定才更符合企業(yè)的發(fā)展需求。同時，更能增加企業(yè)員工整體的廣泛認同感與支持感，以保證企業(yè)經(jīng)營管理的有效性。此外，企業(yè)在明確內(nèi)部控制的思想認識之后，應該專門成立會計部門，從而保證內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。設立專門組織之后，企業(yè)要為其配備專業(yè)的會計人才，管理者在此要系統(tǒng)組織主管，共同完成工作職能的優(yōu)化。并賦予主管人員一定的管理權(quán)力，從而保證財會部門在工作中能夠進行的更加順利。同時，要求財會人員嚴格遵照管理章程，按照規(guī)范性的工作流程，落實自身的工作職能。

2.2嚴格執(zhí)行財會內(nèi)部控制制度

職責分明，嚴格按照內(nèi)控制度執(zhí)行。各級管理人員要在制度范圍內(nèi)行使自己的職權(quán)并承擔責任，不能對財會內(nèi)部控制制度不管不問，更不能為了逃避稅費而故意不制定財會內(nèi)部控制制度。拋棄傳統(tǒng)企業(yè)重市場，輕管理的思路，要把財會內(nèi)部控制放到重要位置上，這樣才能保證企業(yè)按照企業(yè)的目標和方針發(fā)展，才能有效保護企業(yè)的資產(chǎn)的安全，進而促進企業(yè)各項活動的正常運行。

2.3加強控制信息建設，優(yōu)化內(nèi)控處理方式

信息時代下必須提升企業(yè)財會內(nèi)部控制的信息化水平，走信息建設之路。企業(yè)在進行財會內(nèi)部控制時，必須為各部門搭建完整的信息化交流平臺，企業(yè)各個部門之間能夠進行數(shù)據(jù)的傳輸與共享，提高信息傳播速度。借助信息化交流平臺，提升企業(yè)財會內(nèi)部控制的透明性，對企業(yè)的財務計算和對賬工作進行監(jiān)督，降低人為干擾，避免主觀因素的不利影響，確保財務數(shù)據(jù)的準確，最大限度保證企業(yè)財務信息的準確性。

2.4優(yōu)化外部監(jiān)督環(huán)境，強化內(nèi)部控制管理

企業(yè)財會內(nèi)部控制的持續(xù)發(fā)力必須要確保外部監(jiān)督環(huán)境的優(yōu)化和內(nèi)部監(jiān)督控制的到位。監(jiān)督是做好企業(yè)財會內(nèi)部控制管理最行之有效的方式。企業(yè)內(nèi)部要設立內(nèi)部審計和評價部門，及時對企業(yè)財會內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督通報，及時發(fā)現(xiàn)問題及時進行修正。繼續(xù)接受外部的監(jiān)督，社會及國家通過外部監(jiān)督環(huán)境的優(yōu)化，做好企業(yè)外部監(jiān)督。監(jiān)督管理部門必須公正執(zhí)法，實現(xiàn)其監(jiān)督職能價值的發(fā)揮，嚴格按照國家相關的制度進行檢查，避免企業(yè)財會內(nèi)部管理機制“空有其表”的問題。外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合，提升企業(yè)財會內(nèi)部控制效果。

2.5重電子信息處理技術(shù)的使用

隨著時代的發(fā)展和科學技術(shù)的不斷進步，信息化時代已經(jīng)全面來臨。在這樣的大環(huán)境下，企業(yè)要想更好地生存和發(fā)展，就必須注重對電子信息技術(shù)的使用。特別是企業(yè)在進行財會內(nèi)部控制時，要給各個部門構(gòu)建一個完整的信息化平臺，使企業(yè)各個部門之間能夠更好地進行數(shù)據(jù)傳輸和信息分享。更為重要的是，有了這個信息化平臺，就能夠有效監(jiān)督企業(yè)的財務計算和對賬工作，從而避免由于人為因素而造成的一系列的財務數(shù)據(jù)偏差，在最大程度上確保企業(yè)財務信息的準確性。

3結(jié)束語

綜上，在如此嚴峻的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)的經(jīng)營與管理風險日益突出，如若不能進行合理的解決與風險掌控，很可能造成企業(yè)因經(jīng)營不善導致資金流損失或者露出破產(chǎn)端倪。因而，加強內(nèi)部控制，是企業(yè)目前重要的改革方向，也是在市場競爭中維持有利地位的重要保證。企業(yè)根據(jù)自身的實際情況加強內(nèi)部控制體制建設，力保各項業(yè)務或經(jīng)營活動中資金鏈的穩(wěn)定與安全。從而有效規(guī)避包括資金等其他經(jīng)營風險，為企業(yè)實現(xiàn)縱深方向的發(fā)展進程提供基礎保障。

參考文獻：

[1]張秀穎.企業(yè)財會內(nèi)部控制存在的問題及其對策[J].環(huán)球市場.2018（23）.

[2]田海蓉.企業(yè)財會內(nèi)部控制存在的問題及其對策[J].商場現(xiàn)代化.2018（02）.

[3]楊建坤.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及其對策研究[J].商場現(xiàn)代化.2017（12）.

（作者單位：東營市東營區(qū)人力資源和社會保障局）