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        中小企業(yè)財務(wù)管理及其內(nèi)控制度存在的問題及對策探析

        2019-09-10 07:22:44卿玉梅
        現(xiàn)代營銷·理論 2019年7期
        關(guān)鍵詞:內(nèi)控制度中小企業(yè)財務(wù)管理

        卿玉梅

        摘 要:在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中,中小企業(yè)的存在起著至關(guān)重要的作用。但是由于中小企業(yè)自身規(guī)模小、管理模式落后和管理制度不完善等等特點增加了其財務(wù)管理的難度,進(jìn)而使其在激烈的市場競爭中處于劣勢?;诖耍瑸榱舜龠M(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展,文中對財務(wù)管理和內(nèi)控制度中存在的問題進(jìn)行較為詳細(xì)的分析,然后探討行之有效的解決措施,提高中小企業(yè)的綜合實力。

        關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 財務(wù)管理 內(nèi)控制度 問題 對策

        一般情況下,企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開財務(wù)管理工作的推動,由此可見,財務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展中的重要性,尤其針對中小企業(yè)而言,在社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下,需要加大中小企業(yè)的財務(wù)管理力度,制定完善的內(nèi)控制度,推動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

        1.中小企業(yè)財務(wù)管理及內(nèi)控制度存在的問題分析

        1.1企業(yè)融資難度大,經(jīng)營資金不足

        在社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的推動下,中小企業(yè)為了適應(yīng)時代發(fā)展的趨勢,不斷進(jìn)行改革,雖然初步建立了融資渠道,但是在具體實施的效果并不理想,究其原因是因為中小企業(yè)在融資過程中缺乏強有力的擔(dān)保機(jī)構(gòu),導(dǎo)致社會中的部分金融機(jī)構(gòu)不愿意向中小企業(yè)進(jìn)行借款。即使部分銀行同意中小企業(yè)的貸款,但是中小企業(yè)也會承擔(dān)相當(dāng)高的貸款利率,從而增加了中小企業(yè)的經(jīng)營成本,此種情況下,并不利于中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。此外,中小企業(yè)由于自身經(jīng)營的特點,使其在經(jīng)營過程中進(jìn)行投資時經(jīng)常會選擇短期投資項目,盡快收回投資成本,此種情況存在一定的風(fēng)險性,增加中小企業(yè)資金投資的風(fēng)險[1]。

        1.2管理模式落后

        一般情況下,中小企業(yè)的經(jīng)營管理模式主要是將所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)進(jìn)行了高度集中,未明確劃分兩者之間的區(qū)別,進(jìn)而增加了企業(yè)財務(wù)管理的難度。大部分中小企業(yè)屬于個體性質(zhì)或者私營性質(zhì)的企業(yè),企業(yè)內(nèi)部的管理人員裙帶關(guān)系嚴(yán)重,部分部門中的管理人員雖掛著經(jīng)理的名號,卻不能行使經(jīng)理的權(quán)利,在一定程度上影響了各部門的管理水平。此外,財務(wù)部門作為企業(yè)中的重要部門之一,未建立獨立的審計機(jī)構(gòu),在一定程度上影響了財務(wù)審計工作的獨立性,影響財務(wù)審計的結(jié)果的真實性。

        1.3缺乏完善的內(nèi)控制度

        中小企業(yè)財務(wù)部門的內(nèi)控制度不完善,在一定程度上影響了財務(wù)管理工作的有序?qū)嵤谄髽I(yè)財務(wù)管理過程中,由于經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的統(tǒng)一,導(dǎo)致企業(yè)中管理人員將各個權(quán)利高度集中。此種現(xiàn)象的存在使財務(wù)部門中工作人員在進(jìn)行財務(wù)管理時,經(jīng)常出現(xiàn)越權(quán)的現(xiàn)象,在會計工作執(zhí)行過程中未按照內(nèi)控制度中的內(nèi)容進(jìn)行會計核算,降低了會計審核的準(zhǔn)確性。此外,由于內(nèi)部審計監(jiān)督制度不完善,導(dǎo)致部分企業(yè)中的財務(wù)人員工作職責(zé)不明確,使其在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時,推卸相關(guān)責(zé)任,進(jìn)而給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。

        1.4財務(wù)控制力度不夠

        中小企業(yè)發(fā)展中最明顯的特點是規(guī)模小,資金不足且資信不足,使其在發(fā)展過程中需要通過銀行存款或者現(xiàn)金進(jìn)行貨款的支付。由于企業(yè)資金不足,導(dǎo)致其在經(jīng)營過程中難以進(jìn)行長期的投資,而企業(yè)為了擴(kuò)大企業(yè)的銷售量,在生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常采用賒銷的方法進(jìn)行銷售,此種銷售方法雖然在一定程度上增加了產(chǎn)品的銷售量,但是由于缺乏完善的催賬方法,導(dǎo)致大部分資金難以在短時間實現(xiàn)回籠,從而出現(xiàn)了企業(yè)資金運轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。又因為企業(yè)管理人員對原材料的采購缺乏完善的計劃,對資金缺乏有力的控制,在一定程度上可能增加企業(yè)固定資產(chǎn)的金額,進(jìn)而影響流轉(zhuǎn)資金的正常運行[2]。

        1.5財務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提高

        財務(wù)人員是財務(wù)管理工作中的主要人物,其綜合素質(zhì)的高低對財務(wù)管理工作的質(zhì)量具有直接影響,但是在中小企業(yè)的財務(wù)部門中,財務(wù)人員的綜合素質(zhì)整體有待提高,其中部分財務(wù)人員在工作過程中只能進(jìn)行常規(guī)的財務(wù)工作,對財務(wù)預(yù)算管理、財務(wù)風(fēng)險識別等內(nèi)容了解不透徹,導(dǎo)致其無法針對中小企業(yè)目前發(fā)展的現(xiàn)狀制定出科學(xué)合理的財務(wù)管理方法,進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。

        2.加強中小企業(yè)財務(wù)管理及內(nèi)控制度建設(shè)的主要措施

        2.1充分發(fā)揮政府宏觀調(diào)控的職能

        雖然中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分,但是我國大部分貸款機(jī)構(gòu)的重心集中在大中型企業(yè)的發(fā)展中,對中小企業(yè)的貸款力度較小?;诖?,為了降低中小企業(yè)融資的難度,增加其經(jīng)營資金,政府部門應(yīng)該充分發(fā)揮其宏觀調(diào)控的職能,針對中小企業(yè)的發(fā)展出臺一系列的優(yōu)惠政策,推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。如設(shè)計中小企業(yè)融資的擔(dān)保機(jī)構(gòu),為中小企業(yè)的融資承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險,從而讓更多的金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)提供相應(yīng)的貸款,從而增加企業(yè)的經(jīng)營資金;幫助社會中各大金融機(jī)構(gòu)改變傳統(tǒng)的觀念,認(rèn)識到中小企業(yè)發(fā)展對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性,使其摒棄落后的觀念,積極支持中小企的發(fā)展,為其提供金融幫助,從而增加了中小企業(yè)的融資渠道。

        2.2創(chuàng)新財務(wù)管理模式

        在激烈的市場競爭中,中小企業(yè)要想提高自身的競爭力,首先需要對自身財務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新,提高自身的管理水平和專業(yè)水平,同時注重員工綜合素質(zhì)的提高。在企業(yè)財務(wù)管理過程中,需要始終堅持以人為本的理念,制定完善的管理制度,明確各個部門和各個員工的工作范圍和工作職責(zé),使其在工作過程中能夠認(rèn)清自己的工作崗位職責(zé),充分發(fā)揮自身的主動能動性和積極性,為財務(wù)管理工作的有序?qū)嵤┓瞰I(xiàn)自身的力量。此外,還需要將高度集中的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)進(jìn)行有效的分離,讓管理人員認(rèn)清自身的職責(zé),實現(xiàn)職責(zé)分明,同時對企業(yè)的財務(wù)管理工作過程進(jìn)行高效的監(jiān)督和管理。

        2.3建立完善的內(nèi)控制度

        完善的內(nèi)控制度是保障財務(wù)管理工作有序?qū)嵤┑闹匾罁?jù),要想提高財務(wù)管理工作的成效,需要建立完善的內(nèi)控制度。首先,創(chuàng)建良好的內(nèi)部工作環(huán)境,中小企業(yè)的發(fā)展需要保障企業(yè)管理人員樹立正確的管理理念,將高度集中的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)進(jìn)行分離,明確財務(wù)部門中各個職工的工作范圍和職責(zé),使其嚴(yán)格遵守規(guī)章制度進(jìn)行工作,避免出現(xiàn)越級行事的現(xiàn)象。其次,建立獨立的財務(wù)審計部門,使其在工作過程中不受其他部門的影響,具有相對獨立性,能夠?qū)ω攧?wù)部門中的會計工作進(jìn)行準(zhǔn)確的核算,提高核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。最后,建立完善的監(jiān)督管理制度,對財務(wù)管理工作的整個過程進(jìn)行實時的監(jiān)督和管理,及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中可能存在的財務(wù)風(fēng)險,對財務(wù)管理人員的工作進(jìn)行責(zé)任劃分,將責(zé)任落實到個人,使其能夠在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時,能夠及時制定有效的應(yīng)對措施,降低財務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟(jì)損失[3]。

        2.4加大財務(wù)控制力度

        眾所周知,完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度是財務(wù)管理工作健康發(fā)展的有利條件,在此基礎(chǔ)上還應(yīng)該加大企業(yè)財務(wù)控制力度。其一,加強應(yīng)收賬款的管理,中小企業(yè)在發(fā)展中采用賒銷的方式增加了產(chǎn)品的銷量,但是卻因催賬方法不完善,導(dǎo)致大部分賬款不能在固定時間內(nèi)收回,因此增加了企業(yè)資金的經(jīng)營難度,基于此,對應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)管理,在進(jìn)行賒銷之前,需要評估對方企業(yè)的資信情況,并在賒銷完成后,定期進(jìn)行產(chǎn)品的反饋調(diào)查,無形中提醒對方企業(yè)進(jìn)行資金的償還;其二,加強企業(yè)存貨管理,企業(yè)在對原材料進(jìn)行采購前,需要對企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀和市場情況進(jìn)行全面的分析,然后制定合理的采購計劃,避免出現(xiàn)大量貨物積壓的現(xiàn)象,從而保障資金的合理使用,提高資金的流轉(zhuǎn)率。

        2.5加強財務(wù)人員的綜合素質(zhì)教育

        財務(wù)人員是中小企業(yè)財務(wù)管理工作中的主要人物,其專業(yè)理論知識掌握程度的好壞與操作業(yè)務(wù)能力的高低對財務(wù)管理工作的效果具有直接的影響,由此可見,加強財務(wù)人員的綜合素質(zhì)教育是提高財務(wù)管理工作水平的重中之重。具體內(nèi)容如下:其一,企業(yè)應(yīng)該聘請專業(yè)的財務(wù)人員,對在職的全體員工進(jìn)行專題講座,讓每個員工樹立財務(wù)管理的意識,此外,對財務(wù)人員進(jìn)行針對性的培訓(xùn),從而增加財務(wù)人員的專業(yè)理論知識和操作業(yè)務(wù)能力;其二,提高新員工考核要求,從根本上提高財務(wù)部門的整體素質(zhì),只有通過理論考核和實踐考核的應(yīng)聘者才能進(jìn)入到財務(wù)部門的崗位中個;最后,加強財務(wù)人員的法律意識和職業(yè)道德意識,使其在工作中遵紀(jì)守法。

        結(jié)束語

        現(xiàn)階段,在社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下,中小企業(yè)財務(wù)管理及內(nèi)控制度中存在的問題越來越突出,為了促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,政府充分發(fā)揮其職能,增加融資渠道;對財務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新,完善內(nèi)控制度,明確劃分工作職責(zé);加大財務(wù)控制力度,提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì),從全方面推動中小企業(yè)財務(wù)管理工作的實施,提高中小企業(yè)在市場中的競爭力。

        參考文獻(xiàn)

        [1]王常順.淺談中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J/OL].中國商論,2019(20):156-157

        [2]方丹蒙.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].中國市場,2019(28):114-115.

        [3]李茂菊.中小企業(yè)財務(wù)管理及其內(nèi)控制度存在的問題及對策[J].企業(yè)改革與管理,2018(12):126+136.

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