孟晴晴

摘 要：隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，實施內(nèi)部資金結(jié)算中心運(yùn)營模式已經(jīng)成為企業(yè)強(qiáng)化資金集中管控、實現(xiàn)資金優(yōu)化配置、滿足各分子公司發(fā)展需求的重要手段。本文分析了企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心運(yùn)營模式中存在的問題，并提出完善資金結(jié)算中心運(yùn)營的措施建議，期望對提高企業(yè)資金使用效益有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金結(jié)算中心；運(yùn)營模式

1企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心運(yùn)營模式存在的問題

1.1內(nèi)部資金管理機(jī)制不健全

企業(yè)高層對內(nèi)部資金結(jié)算中心缺乏正確認(rèn)識，只將結(jié)算中心定位于各分子公司的存取款賬戶，而忽視了對內(nèi)部資金的有效利用。同時，在內(nèi)部資金管理運(yùn)營中，企業(yè)只從局部考慮個別分子公司的資金使用需求，未能制定滾動資金使用計劃，沒有站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度統(tǒng)籌規(guī)劃資金使用，導(dǎo)致內(nèi)部資金結(jié)算中心忽視了閑置資金的有效利用，使得企業(yè)損失了投資理財收益。

1.2內(nèi)部資金借貸風(fēng)險大

在資金結(jié)算中心運(yùn)營模式下，企業(yè)通常會基于戰(zhàn)略發(fā)展層面，對各分子公司的資金活動進(jìn)行調(diào)整。如，企業(yè)資金結(jié)算中心會借款給連年虧損的分子公司，這些公司的經(jīng)濟(jì)效益差，很難在短時間內(nèi)扭轉(zhuǎn)虧損局面，所以易增加借款損失風(fēng)險。此外，還有個別分子公司到期難以償還借款，只能繼續(xù)向資金結(jié)算中心申請借款，以緩解資金壓力，久而久之形成了內(nèi)部資金惡性循環(huán)，不僅難以從根本上扭轉(zhuǎn)虧損企業(yè)的經(jīng)營困境，而且還會給企業(yè)總部帶來壞賬損失，降低企業(yè)整體的資金使用效率。

1.3內(nèi)部資金管理忽視貨幣時間價值

在企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心運(yùn)營模式中，企業(yè)為了促進(jìn)各分子公司共同發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)總部的整體競爭力，一般都通過資金結(jié)算中心對資金進(jìn)行優(yōu)化配置，實現(xiàn)資金的最大化利用價值。但是，企業(yè)在資金配置過程中卻忽視了貨幣時間價值，降低了資金使用效益。如，內(nèi)部資金結(jié)算中心在向企業(yè)各分子公司提供借款時，往往采用免息的方式，各分子公司無需支付借款利息，在一定程度上降低了企業(yè)總部的資金收益。

1.4連帶責(zé)任風(fēng)險增大

企業(yè)實施資金結(jié)算中心運(yùn)營模式，將全部資金匯集在統(tǒng)一賬戶進(jìn)行管理，不僅增加了資金收支管理和稅務(wù)處理上的復(fù)雜程度，還易增大企業(yè)總部的連帶責(zé)任風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)下屬某一分子公司出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營或涉及法律糾紛問題時，就會造成企業(yè)共同賬戶被凍結(jié)，嚴(yán)重影響其他成員公司的正常運(yùn)營。同時，企業(yè)所屬各成員公司需要獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任，如果成員公司出現(xiàn)違法運(yùn)營行為，則會使整個企業(yè)承擔(dān)法律連帶責(zé)任，導(dǎo)致企業(yè)陷入經(jīng)營困境。

2企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心運(yùn)營模式的完善建議

2.1完善資金預(yù)算管理

企業(yè)在實施資金結(jié)算中心運(yùn)營模式的過程中，為了強(qiáng)化對資金的集中管理，提高資金利用率，企業(yè)應(yīng)落實資金預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)資金運(yùn)行的內(nèi)部控制，進(jìn)而確保資金結(jié)算中心高效運(yùn)營。企業(yè)要結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，遵循收支平衡、量入為出原則，編制資金預(yù)算，重視資金預(yù)算執(zhí)行控制，保證資金安全。尤其在專項資金預(yù)算管理中，企業(yè)要根據(jù)實際項目預(yù)算撥付資金，杜絕不合理資金支持，并要求各項資金支出均有真實的原始憑證作為結(jié)算依據(jù)，加大對收付款憑證的審核力度，不得出現(xiàn)超預(yù)算支出的情況。

2.2完善資金集中管理機(jī)制

企業(yè)要建立健全資金結(jié)算中心運(yùn)營管理機(jī)制，實現(xiàn)對資金的集中管控，保障資金使用目標(biāo)的實現(xiàn)。具體措施如下：一是規(guī)范資金存放。企業(yè)總部要規(guī)范各分子公司的資金存放，要求各分子公司除了保留開戶行之外，必須清理其他賬戶，確保資金結(jié)算中心能夠?qū)Ω鞣肿庸镜馁Y金流動情況進(jìn)行監(jiān)控。二是建立資金預(yù)警機(jī)制。資金結(jié)算中心可建立起分子公司信用評價體系，為企業(yè)總部做出資金調(diào)撥、內(nèi)部借款等決策提供依據(jù)，最大程度避免壞賬損失風(fēng)險，保障企業(yè)資金安全。三是制定資金滾動計劃，盤活閑置資金。企業(yè)既可將資金投資于理財產(chǎn)品、申購新股等穩(wěn)定收益的項目，也可適當(dāng)投資于金融衍生品，加強(qiáng)投資風(fēng)險防控，實現(xiàn)閑置資金的最大化收益。

2.3加強(qiáng)內(nèi)部借款管理

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算中心的借款管理，保證企業(yè)內(nèi)部資金安全，防止資金浪費(fèi)。具體措施如下：一是明確資金結(jié)算中心的借款審批流程，要求企業(yè)各分子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行流程，辦理相關(guān)手續(xù)，使借款項目經(jīng)過層層審批，規(guī)范借款用途。二是企業(yè)總部根據(jù)各分子公司提出的資金需求申請，結(jié)合資金結(jié)算中心的資金增量存量情況，科學(xué)決策是否向分子公司提供資金支持。三是在借款使用過程中，企業(yè)要不定期地檢查借款使用情況，若發(fā)現(xiàn)借款用途不在約定范圍內(nèi)，則要收回借款，并對借款的分子公司進(jìn)行處罰。四是企業(yè)資金結(jié)算中心要制定利息政策，促使各分子公司強(qiáng)化資金管理意識，不斷提高資金使用效益。

2.4加強(qiáng)資金結(jié)算中心合法性運(yùn)營管理

為規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險，資金結(jié)算中心必須增強(qiáng)法律意識，按照相關(guān)政策規(guī)定制定資金管理辦法，確保資金結(jié)算中心合法性運(yùn)作。具體做法如下：一是企業(yè)要加強(qiáng)資金結(jié)算中心工作人員的法律意識，組織工作人員參加專業(yè)培訓(xùn)，使他們?nèi)嬲莆障嚓P(guān)法律法規(guī)和政策制度，在工作中做到依法辦事。二是針對企業(yè)所屬個別公司因違規(guī)經(jīng)營導(dǎo)致資金結(jié)算中心被凍結(jié)的問題，企業(yè)要多與法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門進(jìn)行溝通，從維護(hù)企業(yè)整體利益的角度出發(fā)，盡快解決賬戶凍結(jié)問題，避免對企業(yè)運(yùn)營造成重大影響。三是建議國家出臺相應(yīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心的設(shè)立與運(yùn)營，為資金結(jié)算中心處理各項業(yè)務(wù)提供法律依據(jù)，最大程度規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險。

結(jié)論：

總而言之，企業(yè)要重視資金結(jié)算中心的規(guī)范化、合法化運(yùn)營，在資金結(jié)算中心運(yùn)營中，要全面落實預(yù)算資金管理制度、資金集中管理機(jī)制和內(nèi)部借款管理制度，不斷完善資金結(jié)算中心的運(yùn)營管理體系。資金結(jié)算中心要以保證企業(yè)資金安全、實現(xiàn)資金最大化利用效益為目標(biāo)，統(tǒng)一各分子公司的對外支付，合理配置內(nèi)部資金，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)總部對各分子公司的資金管控。

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