復(fù)星是一家科創(chuàng)驅(qū)動的家庭消費產(chǎn)業(yè)集團，于1992年成立，2007年在香港聯(lián)交所主板上市（股份代號：00656.HK）。復(fù)星深耕健康、快樂、富足三大業(yè)務(wù)，2018年總收入達到人民幣1094億元，凈利潤人民幣134億元，位列2019中國民營企業(yè)500強第48名、上海民營企業(yè)第2名，2019福布斯全球上市公司2000強第416名。復(fù)星堅持“深度產(chǎn)業(yè)運營+產(chǎn)業(yè)投資”雙輪驅(qū)動和相互補位的戰(zhàn)略——這一商業(yè)模式，一方面圍繞戰(zhàn)略進行投資，另一方面對收購的企業(yè)賦能、管理，這決定了既要充分授權(quán)、充分激發(fā)下屬企業(yè)活力，又要在核心的價值觀等方面進行強管控，尤其是對于損害公司利益的嚴重舞弊、腐敗等行為絕對零容忍，為此，復(fù)星集團建立了全面系統(tǒng)的“四道防線”風(fēng)險管理架構(gòu)，堅決防范杜絕企業(yè)內(nèi)部舞弊行為。

“四道防線”各司其職 相輔相成

所謂“四道防線”，第一道防線是業(yè)務(wù)部門，第二道防線是財務(wù)、法務(wù)、合規(guī)等職能部門，第三道防線是內(nèi)審部門，第四道防線，也是最后一道防線，就是廉政督察部門。

前兩道防線，其實就是日常的內(nèi)部控制流程，如果制度設(shè)置比較嚴密，一般就會把很多風(fēng)險攔住。但是，制度不是萬能的，很多制度會存在漏洞，即使不存在漏洞，也因為人的貪欲、壓力、風(fēng)氣等等因素，導(dǎo)致舞弊和腐敗的發(fā)生，也就是有些權(quán)力已經(jīng)超越了制度，不受控制，這就需要第三道和第四道防線。

第三道防線內(nèi)審和第四道防線廉政督察是兄弟部門，二者是互相配合、取長補短，但是這兩個部門的視角、方法還是有所區(qū)別的，審計是以風(fēng)險為導(dǎo)向，主要是從財務(wù)、流程等角度切入進行審計，進而提示風(fēng)險;廉政是從舞弊、欺詐、貪腐的角度對具體行為進行調(diào)查，搜集和固定證據(jù)，厘清事實，分析原因，依照公司制度和法律規(guī)定認定性質(zhì)，從而對具體人員進行處理處分，同時查補管理漏洞，更強調(diào)證據(jù)的搜集固定和對行為性質(zhì)認定的準確性和確定性。

也正因為二者有這樣的區(qū)別，所以廉政督察是最后一道防線，對于人員到底如何處分、是否能移送司法，這些涉及一個人的前途甚至人身自由的問題，所以對證據(jù)要求更高，威懾力也更強，屬于終極防線。

設(shè)立反舞弊調(diào)查部門

獨立公正開展監(jiān)督工作

2013年初，復(fù)星集團成立了專門的反舞弊調(diào)查部門——廉政督察部，由復(fù)星董事長郭廣昌直接分管。

復(fù)星廉政督察部立足監(jiān)督、調(diào)查、處置、挽損四個方面，管控廉政風(fēng)險，護航企業(yè)健康發(fā)展。廉政督察部成立以來，大力推進舞弊查處和廉政治理兩項重要工作，做到以查處重點案件增強威懾力，以制度、隊伍、組織和文化建設(shè)推進廉政管理工作可持續(xù)發(fā)展，以打擊舞弊、腐敗、欺詐等行為為重要抓手，觸發(fā)多點廉政監(jiān)督，凈化企業(yè)經(jīng)營管理生態(tài)。

自2013年成立以來，復(fù)星廉政督察部每年均會移送一批嚴重腐敗及危害企業(yè)利益的管理人員至刑事司法機關(guān)，未移送司法的，則給予嚴肅的內(nèi)部處分，并將嚴重舞弊的員工納入黑名單共享庫中。同時通過辦理舞弊案件，為企業(yè)追回損失，完善企業(yè)廉政治理，使企業(yè)肌體保持健康、可持續(xù)發(fā)展。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，近幾年復(fù)星廉政督察部成功辦理了一系列重大案件，2017年移送刑事司法處理16人，2018年移送刑事司法處理19人，均已被判刑，截至2019年9月，移送刑事司法處理17人。

“獨立、公正、敏銳地捍衛(wèi)正義，管控風(fēng)險，保護公司財產(chǎn)和文化、價值觀”是復(fù)星廉政督察部的重要職責(zé)。那么在實際的業(yè)務(wù)開展過程中，這一地位特殊的企業(yè)部門是如何以堅強的意志力和扎實的執(zhí)行力來落實監(jiān)督使命呢？

聚焦調(diào)查主業(yè)，強化監(jiān)督問責(zé)，嚴厲查處舞弊行為。企業(yè)內(nèi)部舞弊行為給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失，其每一分錢都是企業(yè)的凈利潤，危害之大，超乎大多數(shù)人的想象。而舞弊調(diào)查作為集團管控風(fēng)險、預(yù)防腐敗的一項重要抓手，一直以來都是廉政督察工作的重中之重。部門成立以來，集團廉政督察部著力于各類線索展開調(diào)查，嚴厲打擊舞弊、腐敗、欺詐行為，切實維護公司利益，并根據(jù)所查明的事實，結(jié)合情節(jié)的嚴重程度，給予相關(guān)人員懲處。對于觸犯刑法的，及時依法移送司法機關(guān)處理;對于不涉及違法犯罪的，根據(jù)其具體情節(jié)給予內(nèi)部處理;對于情節(jié)惡劣給公司造成重大損失的，部門秉持獨立、公正的工作原則，堅決將此類人員清理出公司隊伍。

辦案是最嚴的廉政教育，是最好的犯罪預(yù)防。集團廉政督察部通過案件查辦，對潛在的、隱蔽的舞弊行為起到了有效的、巨大的震懾和威懾作用，使員工把誘惑拒絕于身外，讓貪念畏懼于懲處，聞警鐘回蕩于心懷，逐步實現(xiàn)“不敢舞弊”的反腐構(gòu)想。

強化廉政治理，優(yōu)化內(nèi)部管控，緊盯整改建議落地。案件查辦過程不僅是發(fā)現(xiàn)問題、研究問題、解決問題的過程，更是整改問題的過程。調(diào)查的目的不僅是個案人員處理和挽損，還要深入探究引起舞弊的制度性、體制性、根源性問題，堵塞制度、機制漏洞，加強相關(guān)廉政治理，從而幫助公司建立更為科學(xué)有效的內(nèi)部控制機制，消除舞弊的后續(xù)負面影響，避免新的同類舞弊行為發(fā)生，形成“不能舞弊”的有效防范機制。

實際上，從創(chuàng)業(yè)之初，復(fù)星集團就提出修身、齊家、立業(yè)、助天下的核心價值觀。這四個方面都要求做到廉潔自律。修身，就是注重個人修為，廉潔自律是應(yīng)有之義;齊家和立業(yè)分別注重的是團隊合作和價值創(chuàng)造，廉潔自律是其中的基礎(chǔ);助天下是注重社會環(huán)境責(zé)任，復(fù)星員工手冊中明確“助天下”的行為紅線就是不能損害客戶利益、行賄受賄、以權(quán)謀私。

正如復(fù)星董事長郭廣昌所反復(fù)強調(diào)的警示：“對于損害公司聲譽和利益的行為，我們一貫的態(tài)度都是‘零容忍’！”“凡是價值觀出了問題查出來的，要秋后算賬;凡是那些做出貢獻的，我們一定不會虧待他。”

（供稿單位：復(fù)星集團）