王志昌

摘要：風險是指可能對目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件或發(fā)生的不確定性。風險評估是及時識別和科學分析，可能對組織不利的情況，并進行專業(yè)判斷的過程，是實施風險管控的重要環(huán)節(jié)，為企業(yè)的管理和決策提供科學的依據(jù)。只有完善風險管控，加強風險評估，才能降低風險給企業(yè)帶來的損失，確保實現(xiàn)組織目標，提高經(jīng)濟效益。

關鍵詞：風險評估;風險控制;風險管理

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，不確定因素逐漸增多，如何化解和減少風險，能否建立長期、有效的風險管理機制關系到企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。健全風險管理體系應從完善風險評估機制、改善控制環(huán)節(jié)中的不足，選取適當?shù)脑u估方法，達到降低風險損失和起到風險防范的作用，從而提高企業(yè)管理效率。

一、風險的內(nèi)涵與評估工作

風險是指可能對目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件或發(fā)生的不確定性。企業(yè)面臨的風險是指客觀存在的，導致偏離組織目標、給組織帶來合規(guī)、聲譽或經(jīng)濟損失等方面影響的可能性。

風險管理是通過有效的方法來降低風險對企業(yè)發(fā)展帶來的不良影響。風險評估是及時識別和科學分析，可能對組織不利的情況，并進行專業(yè)判斷的過程，是實施風險管控的重要環(huán)節(jié)，為企業(yè)的管理和決策提供科學的依據(jù)。

風險評估分為識別、分析和評價三個過程，風險識別是確定企業(yè)所面臨的風險，并將其歸類;風險分析是將識別出的風險與相關指標進行比較，及做出定量和定性的判斷;風險評價是評價風險對企業(yè)目標的影響程度。

二、加強企業(yè)風險評估的措施

（一）指標的設定

依據(jù)企業(yè)長短期經(jīng)營目標、戰(zhàn)略發(fā)展目標，設定相關的經(jīng)營、財務和資產(chǎn)安全等指標，并根據(jù)高層管理者選取的風險偏好、風險容忍度、設定目標和各項指標，確定企業(yè)風險承受能力和可接受的風險水平。

風險偏好是指企業(yè)在實現(xiàn)其目標的過程中愿意接受的風險數(shù)量。風險偏好是建立在風險容忍度基礎上的。風險容忍度是指實現(xiàn)一項具體目標可以接受的偏離程度，包括日常經(jīng)營風險、偶發(fā)事件和最大承受力的容忍度。在經(jīng)營、財務和資產(chǎn)安全等指標的設定時，要考慮行業(yè)特性和指標的有效性，政策變化、信貸危機等系統(tǒng)性風險，并設定相應指標。

（二）風險的識別

通過分析各項指標，如償債能力中的流動比率、速動比率;負債能力中的凈資產(chǎn)報酬率;資產(chǎn)管理中的應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，對企業(yè)是否存在經(jīng)營和財務等方面的風險做出判斷，若企業(yè)不能達到預定的指標值或出現(xiàn)凈資產(chǎn)報酬率為負、流動比率過低等情況，說明企業(yè)可能存在風險。

風險識別是通過對企業(yè)的單個指標及綜合指標進行分析，估計企業(yè)內(nèi)部外部發(fā)生風險的可能性，判斷影響程度及制定應對措施，并對超過警戒水平的指標，定期或不定期地向企業(yè)管理者報告，達到監(jiān)督防范的作用。

（三）風險分析

在風險識別的基礎上剖析風險，客觀估計和測算損失，作為選擇應對措施的基礎。包括考慮風險的來源，評估現(xiàn)有應對措施的完整性、有效性，風險發(fā)生的概率以及影響，分析指明導致風險的后果和發(fā)生概率的各種因素。

從定性分析和定量分析兩方面，對風險發(fā)生的概率和影響程度進行衡量。采取打分的形式，對每一個風險做出估計，針對不同級別的風險采取應對措施。分析現(xiàn)有措施是否起到有效識別、預防風險及減輕損失的作用，在風險清單中記錄各項措施和執(zhí)行的有效性，重點目標是發(fā)生概率大且影響力大的事件。

三、企業(yè)風險防范和管理的對策

（一）風險規(guī)避

是企業(yè)主動放棄實施可能引起風險的方案。當預計風險導致的損失超過企業(yè)風險容忍度時，采用其他方法的成本大于收益時選擇風險規(guī)避。企業(yè)應建立風險數(shù)據(jù)庫，收集匯總各項指標數(shù)據(jù)，通過對各項風險進行分析，測試風險管理程序和預警機制，起到激勵和警醒管理層的作用，根據(jù)損失的頻率和程度確定風險防范的措施，達到有效的管控風險。

（二）風險控制

是有意識地采取行動，設法降低損失的概率和損失幅度的方法。風險控制包括損失預防控制和減少損失控制，建立健全有效、全面的風險內(nèi)控機制，確保各項控制措施的有效執(zhí)行。是應對分支機構(gòu)多且分散，可能導致企業(yè)內(nèi)部信息的不對稱，不能真實地反應分支機構(gòu)風險的情況，加強企業(yè)內(nèi)部的風險管控，還可以完善內(nèi)部審計制度，將風險審計作為現(xiàn)階段審計的重點。

（三）風險轉(zhuǎn)移

將企業(yè)面臨的損失風險轉(zhuǎn)給第三方的行為，這類風險的損失頻率與幅度大于采取風險控制措施，主要可以采取保險和非保險兩種方式。

1.保險方式轉(zhuǎn)移風險，是將風險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，選擇好險種并充分調(diào)查保險公司，綜合考慮保險公司規(guī)模、保費率、信譽等因素;

2.非保險方式轉(zhuǎn)移風險，是指借用合同或協(xié)議將相關風險轉(zhuǎn)由第三方承擔，也可出售企業(yè)的風險資產(chǎn)，將與相應的風險轉(zhuǎn)嫁給該項資產(chǎn)購買方。

（四）風險承擔

指企業(yè)依靠自身實力彌補風險損失的一種方法，是處置剩余風險的一種方式。適用于無法避免的風險、處理風險的成本高于承擔風險所付出的代價并且在可接受的風險容忍度。通常采取預提費用損失等，是企業(yè)對面臨的風險進行識別和計量，按照一定的比例預先提取，用以補償風險事件所致?lián)p失，這種辦法用于應對可能引起較大損失，但損失無法直接攤?cè)虢?jīng)營成本的風險。

四、結(jié)語

風險控制是需要付出成本的，也不能將風險完全消滅，良好的風險管理體系和客觀的風險評估，是幫助企業(yè)管理、控制、減輕風險的手段。只有完善風險管控，加強風險評估，才能降低風險給企業(yè)帶來的損失，確保實現(xiàn)組織目標，提高經(jīng)濟效益。

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