蔣偉

摘要：近年來，隨著我國經(jīng)濟高速發(fā)展，企業(yè)資金使用方式越來越多樣化，流通于企業(yè)各個業(yè)務(wù)線的資金量也越來越大，資金使用過程中暴露的問題也逐漸增多。傳統(tǒng)資金管理方式與日漸復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境的矛盾開始凸顯，特別是傳統(tǒng)型中小企業(yè)，缺乏健康完善的資金管理體系和制度，對新型的資金運作方式在短期內(nèi)難以適應(yīng)，加之資本寒冬，融資困難，企業(yè)造血和外部輸血均面臨危機。再者財務(wù)人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德問題，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)缺乏良好的流通環(huán)境，限制了資金的高效流通，同時資金管理缺乏安全保障，被侵占、挪用現(xiàn)象時有發(fā)生，企業(yè)財務(wù)利益嚴重受損。本文在闡述了企業(yè)資金管理的重要意義，分析上述資金管理的問題同時，根據(jù)具體問題，提出對應(yīng)的解決措施，以期為企業(yè)資金管理改進提供相關(guān)參考。

關(guān)鍵詞：資金管理;問題分析;對策

一、企業(yè)資金管理的重要性

資金是保證企業(yè)正常運作的血液，資金管理對于企業(yè)保證正常生產(chǎn)經(jīng)營、擴大再生產(chǎn)、規(guī)范企業(yè)財務(wù)體系等方面都有十分重要的意義，總結(jié)來說，企業(yè)資金管理的意義主要有以下三個方面：

首先，強有效的資金管理可以防止和杜絕企業(yè)內(nèi)部滋生貪腐，保證企業(yè)利益，維護企業(yè)良好形象，穩(wěn)定企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu);

其次，企業(yè)資金管理可以提高資金的利用效率，增加資金運用率，對資金運轉(zhuǎn)、資金利用起到積極作用，進而達到盤活企業(yè)存量資金，減少籌集資本、擴大規(guī)模的成本，從而降低企業(yè)整體運營成本，保證效益。

最后，有效的資金管理能夠最大化整合企業(yè)閑置資源，接近資源利用和配置的理想狀態(tài)，給企業(yè)帶來額外的效益。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）結(jié)算方式日益多元，對資金的安全管控難度增加

經(jīng)濟的飛速發(fā)展，技術(shù)的更迭換代，已逐步打破企業(yè)財務(wù)單一傳統(tǒng)的結(jié)算方式，多元化結(jié)算的局面已經(jīng)形成，在帶來新機遇的同時，多元化結(jié)算同樣對企業(yè)資金管理提出新的要求。傳統(tǒng)的資金管理制度已經(jīng)不適用于多元化結(jié)算的要求，很多企業(yè)財務(wù)短時間內(nèi)不能接受和適應(yīng)，沒有新的資金管理制度加以規(guī)范，資金安全管控面臨內(nèi)部和外部雙重威脅，多手段、多渠道的結(jié)算方式帶來更多資金安全漏洞，由此引發(fā)潛在資金管理安全隱患。

（二）資金管理缺失導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率低

對資金使用缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的規(guī)劃。經(jīng)常出現(xiàn)以下幾種情況，大大降低了資金周轉(zhuǎn)效率：首先，企業(yè)在擴大生產(chǎn)，拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，延長產(chǎn)業(yè)鏈時，往往面臨資金使用分散，管理鏈條冗長的困境。其次，公司的部分資金偶有出現(xiàn)被股東，高管等無償借用，長期拖欠，或者說非經(jīng)營用途占據(jù)了經(jīng)營資金，造成企業(yè)資金調(diào)配面臨較大窘境，嚴重影響企業(yè)資金使用效率。再次、企業(yè)資金經(jīng)常分散在若干個分子公司或項目賬戶，日積月累造成大量資金浪費和沉淀。以上情況反映出資金管理的缺失嚴重阻滯企業(yè)資金的流動性，扼殺企業(yè)自主造血能力，同時造成企業(yè)財務(wù)費用的不斷上漲。

（三）對虛擬貨幣缺乏管控意識

很多開設(shè)了電商業(yè)務(wù)的企業(yè)，經(jīng)常使用代金券、紅包、可抵現(xiàn)的積分、某某豆、某某幣等形式的虛擬貨幣。這些虛擬貨幣因為兼具營銷，促銷的性質(zhì)，因此往往由營銷部門管理。但是這些虛擬貨幣同樣具備抵現(xiàn)，代金的屬性，而且金額較大;所以這些虛擬貨幣應(yīng)當(dāng)視同流動資金來進行嚴格且清晰的管控。

（四）融資渠道依然有限

資金作為企業(yè)的血液，對企業(yè)生存和發(fā)展的重要性不言而喻。充足的企業(yè)資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的最有力保障，然而，現(xiàn)狀卻是我國絕大多數(shù)的企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)，往往面臨著資金斷流的重大威脅。其中，融資渠道單一是企業(yè)資金問題不能得到快速解決的重要障礙，中小型企業(yè)信用背書不足，很難從例如銀行等傳統(tǒng)的融資渠道獲取資金，在經(jīng)濟環(huán)境不景氣，資本市場寒冬的背景下，很多企業(yè)都難以熬過困難期。即便是一些大型企業(yè)，因為融資渠道單一，在跟資金方產(chǎn)生利益沖突時，也很難從其他渠道獲取資金，極易讓企業(yè)陷入困境。

三、改進企業(yè)資金管理的建議

（一）建立健全資金管理機制，加強資金管理的安全性

在多元化資金結(jié)算和資金使用的現(xiàn)狀下，企業(yè)資金的安全問題凸顯。建立健全資金管理機制，是加強企業(yè)資金管理安全性最根本、最有效的途徑。首先，企業(yè)需要審視企業(yè)自身資金的運用和管理情況，了解企業(yè)現(xiàn)階段資金管理的問題和漏洞，根據(jù)實際情況，制定合理、科學(xué)、適合本企業(yè)資金管理的機制。具體建議如下：

首先，建立資金集中管理制度，由上而下進行資金分配，利于建立資金使用的監(jiān)控渠道，保證資金的安全性。建立資金使用回流再分配制度，避免資金在使用過程中無形消失，也利于提高資金的流通性。

其次，建立健全的資金管理制度，資金使用需要向上申請，經(jīng)批準后按由上而下原則調(diào)配使用，以提升企業(yè)資金的管理效率，避免資金的流向與企業(yè)整體的發(fā)展規(guī)劃不統(tǒng)一。

再次，建立和優(yōu)化企業(yè)資金管理的風(fēng)險控制系統(tǒng)，實時監(jiān)控企業(yè)財務(wù)狀況，提升企業(yè)資金管理信息傳播的準確性和效率，第一時間規(guī)避資金風(fēng)險。

最后，為應(yīng)對日益豐富的資金管理方式，需要培養(yǎng)和引進高素質(zhì)財務(wù)從業(yè)人員，能在短時間內(nèi)適應(yīng)資金管理的變化。

（二）對第三方支付通道加強管理，設(shè)置合理的結(jié)算周期，恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算權(quán)限

1.選擇第三方平臺。首先要選擇與可靠的大平臺合作，有人民銀行頒發(fā)的結(jié)算牌照，交易流水大，規(guī)模雄厚，信用好;其次結(jié)算周期短，結(jié)算金額起點低，現(xiàn)在普遍選擇D+1天結(jié)算到賬;最后交易成本要低。

2.限定結(jié)算權(quán)限。很多企業(yè)都是商務(wù)部門與第三方平臺做業(yè)務(wù)對接，但是涉及結(jié)算提現(xiàn)的權(quán)限應(yīng)該只開放給財務(wù)部門的出納人員，且財務(wù)部門應(yīng)將結(jié)算金額和業(yè)務(wù)平臺數(shù)據(jù)進行交叉核對。

3.限制由第三方平臺直接付款交易。第三方平臺應(yīng)直接提現(xiàn)到公司銀行賬戶，而不能對接個人賬戶;且不得直接使用第三方賬戶內(nèi)資金直接對外支付，即坐支資金。另外企業(yè)內(nèi)控范圍應(yīng)覆蓋到第三方結(jié)算平臺，且第三方平臺交易數(shù)據(jù)應(yīng)在適當(dāng)期限內(nèi)保存。

（三）制作資金計劃，提高企業(yè)資金的運營效率

制作資金計劃是提高企業(yè)資金運營效率最行之有效的手段。首先，資金緊缺的企業(yè)制作資金計劃，謹慎預(yù)計收入，細致編排付款順序;結(jié)合現(xiàn)金折扣盡量早收，在不影響企業(yè)信用的前提下，晚付，分期付、限額付;只有足夠的資金支撐，方可支持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。其次，資金富余的公司制作資金計劃，保證正常生產(chǎn)運營的前提下，進行公司理財，讓企業(yè)資金流動起來，同時為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤和價值。再次、重視企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)的管理，通過優(yōu)化企業(yè)權(quán)益結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低不良資產(chǎn)比重，制定適合企業(yè)發(fā)展的最優(yōu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)模式，從而保證企業(yè)良好的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

（四）重視虛擬貨幣的價值與管理

要管控好虛擬貨幣，首先要準確理解虛擬貨幣的屬性和內(nèi)在價值。

1.認清虛擬貨幣的屬性。虛擬貨幣可以劃分為兩類：一類的屬性是資產(chǎn)，虛擬貨幣代表了客戶用貨幣資金轉(zhuǎn)化為電子商城中的交易幣，客戶可以使用這些虛擬貨幣購物，購買服務(wù)或進行游戲;另一類的屬性是營銷費用，本質(zhì)上是銷售折扣。

2.認識虛擬貨幣的內(nèi)在價值。針對資產(chǎn)類的虛擬貨幣，按照兌換比率確認虛擬貨幣的價值，且盡量保持幣值的穩(wěn)定。當(dāng)在一次兌換中即有兌換又有贈送，應(yīng)同時記錄兩種屬性幣數(shù)值。應(yīng)設(shè)立客戶的虛擬貨幣賬戶，并保存虛擬貨幣交易記錄;對于有使用期限的虛擬貨幣，應(yīng)在到期后消除并確認為收入。

3.虛擬貨幣的管理應(yīng)成為內(nèi)部控制新的重點。虛擬貨幣的增減應(yīng)盡量通過系統(tǒng)操作，或操作員應(yīng)限定操作權(quán)限，防止缺乏監(jiān)管而形成舞弊行為。

（五）利用多種融資方式，拓寬融資渠道企業(yè)要保持長久良性的發(fā)展，確保資金管理效率的穩(wěn)步提升，利用多種融資渠道，拓寬融資渠道是有效的渠道之一。銀行貸款、票據(jù)等傳統(tǒng)單一的資金渠道已經(jīng)逐漸不能滿足企業(yè)多元化發(fā)展的需求，多元化的融資渠道是保證企業(yè)資金的重要手段。除傳統(tǒng)融資渠道外，企業(yè)也可以通過內(nèi)部融資、風(fēng)險投資、合法的公眾募資等渠道解決企業(yè)資金問題，從而保證企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的安全性和可靠性。

另外，建議對集團化的公司設(shè)立資金池（更大的公司設(shè)財務(wù)公司），資金池收支兩條線管理，各公司收款全部劃歸資金池，資金池再根據(jù)各公司預(yù)算支出項進行支付。因資金池賬戶交易流水大余額高，資金池管理公司可以單獨向金融機構(gòu)貸款，資金池再分別轉(zhuǎn)貸給內(nèi)部公司。資金池需要組建資金部門來專門對其管理，更加專業(yè)的制作資金計劃，合理配置資金，集中信貸或投資理財，從而最大限度發(fā)揮企業(yè)資金管理效能。

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