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        淺析企業(yè)資金管理存在的問題及對策

        2019-09-10 05:10:12蔣偉
        環(huán)球市場 2019年13期
        關(guān)鍵詞:資金管理問題分析對策

        蔣偉

        摘要:近年來,隨著我國經(jīng)濟高速發(fā)展,企業(yè)資金使用方式越來越多樣化,流通于企業(yè)各個業(yè)務(wù)線的資金量也越來越大,資金使用過程中暴露的問題也逐漸增多。傳統(tǒng)資金管理方式與日漸復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境的矛盾開始凸顯,特別是傳統(tǒng)型中小企業(yè),缺乏健康完善的資金管理體系和制度,對新型的資金運作方式在短期內(nèi)難以適應(yīng),加之資本寒冬,融資困難,企業(yè)造血和外部輸血均面臨危機。再者財務(wù)人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德問題,導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)缺乏良好的流通環(huán)境,限制了資金的高效流通,同時資金管理缺乏安全保障,被侵占、挪用現(xiàn)象時有發(fā)生,企業(yè)財務(wù)利益嚴重受損。本文在闡述了企業(yè)資金管理的重要意義,分析上述資金管理的問題同時,根據(jù)具體問題,提出對應(yīng)的解決措施,以期為企業(yè)資金管理改進提供相關(guān)參考。

        關(guān)鍵詞:資金管理;問題分析;對策

        一、企業(yè)資金管理的重要性

        資金是保證企業(yè)正常運作的血液,資金管理對于企業(yè)保證正常生產(chǎn)經(jīng)營、擴大再生產(chǎn)、規(guī)范企業(yè)財務(wù)體系等方面都有十分重要的意義,總結(jié)來說,企業(yè)資金管理的意義主要有以下三個方面:

        首先,強有效的資金管理可以防止和杜絕企業(yè)內(nèi)部滋生貪腐,保證企業(yè)利益,維護企業(yè)良好形象,穩(wěn)定企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu);

        其次,企業(yè)資金管理可以提高資金的利用效率,增加資金運用率,對資金運轉(zhuǎn)、資金利用起到積極作用,進而達到盤活企業(yè)存量資金,減少籌集資本、擴大規(guī)模的成本,從而降低企業(yè)整體運營成本,保證效益。

        最后,有效的資金管理能夠最大化整合企業(yè)閑置資源,接近資源利用和配置的理想狀態(tài),給企業(yè)帶來額外的效益。

        二、企業(yè)資金管理存在的問題

        (一)結(jié)算方式日益多元,對資金的安全管控難度增加

        經(jīng)濟的飛速發(fā)展,技術(shù)的更迭換代,已逐步打破企業(yè)財務(wù)單一傳統(tǒng)的結(jié)算方式,多元化結(jié)算的局面已經(jīng)形成,在帶來新機遇的同時,多元化結(jié)算同樣對企業(yè)資金管理提出新的要求。傳統(tǒng)的資金管理制度已經(jīng)不適用于多元化結(jié)算的要求,很多企業(yè)財務(wù)短時間內(nèi)不能接受和適應(yīng),沒有新的資金管理制度加以規(guī)范,資金安全管控面臨內(nèi)部和外部雙重威脅,多手段、多渠道的結(jié)算方式帶來更多資金安全漏洞,由此引發(fā)潛在資金管理安全隱患。

        (二)資金管理缺失導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率低

        對資金使用缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的規(guī)劃。經(jīng)常出現(xiàn)以下幾種情況,大大降低了資金周轉(zhuǎn)效率:首先,企業(yè)在擴大生產(chǎn),拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域,延長產(chǎn)業(yè)鏈時,往往面臨資金使用分散,管理鏈條冗長的困境。其次,公司的部分資金偶有出現(xiàn)被股東,高管等無償借用,長期拖欠,或者說非經(jīng)營用途占據(jù)了經(jīng)營資金,造成企業(yè)資金調(diào)配面臨較大窘境,嚴重影響企業(yè)資金使用效率。再次、企業(yè)資金經(jīng)常分散在若干個分子公司或項目賬戶,日積月累造成大量資金浪費和沉淀。以上情況反映出資金管理的缺失嚴重阻滯企業(yè)資金的流動性,扼殺企業(yè)自主造血能力,同時造成企業(yè)財務(wù)費用的不斷上漲。

        (三)對虛擬貨幣缺乏管控意識

        很多開設(shè)了電商業(yè)務(wù)的企業(yè),經(jīng)常使用代金券、紅包、可抵現(xiàn)的積分、某某豆、某某幣等形式的虛擬貨幣。這些虛擬貨幣因為兼具營銷,促銷的性質(zhì),因此往往由營銷部門管理。但是這些虛擬貨幣同樣具備抵現(xiàn),代金的屬性,而且金額較大;所以這些虛擬貨幣應(yīng)當(dāng)視同流動資金來進行嚴格且清晰的管控。

        (四)融資渠道依然有限

        資金作為企業(yè)的血液,對企業(yè)生存和發(fā)展的重要性不言而喻。充足的企業(yè)資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的最有力保障,然而,現(xiàn)狀卻是我國絕大多數(shù)的企業(yè),尤其是中小型企業(yè),往往面臨著資金斷流的重大威脅。其中,融資渠道單一是企業(yè)資金問題不能得到快速解決的重要障礙,中小型企業(yè)信用背書不足,很難從例如銀行等傳統(tǒng)的融資渠道獲取資金,在經(jīng)濟環(huán)境不景氣,資本市場寒冬的背景下,很多企業(yè)都難以熬過困難期。即便是一些大型企業(yè),因為融資渠道單一,在跟資金方產(chǎn)生利益沖突時,也很難從其他渠道獲取資金,極易讓企業(yè)陷入困境。

        三、改進企業(yè)資金管理的建議

        (一)建立健全資金管理機制,加強資金管理的安全性

        在多元化資金結(jié)算和資金使用的現(xiàn)狀下,企業(yè)資金的安全問題凸顯。建立健全資金管理機制,是加強企業(yè)資金管理安全性最根本、最有效的途徑。首先,企業(yè)需要審視企業(yè)自身資金的運用和管理情況,了解企業(yè)現(xiàn)階段資金管理的問題和漏洞,根據(jù)實際情況,制定合理、科學(xué)、適合本企業(yè)資金管理的機制。具體建議如下:

        首先,建立資金集中管理制度,由上而下進行資金分配,利于建立資金使用的監(jiān)控渠道,保證資金的安全性。建立資金使用回流再分配制度,避免資金在使用過程中無形消失,也利于提高資金的流通性。

        其次,建立健全的資金管理制度,資金使用需要向上申請,經(jīng)批準后按由上而下原則調(diào)配使用,以提升企業(yè)資金的管理效率,避免資金的流向與企業(yè)整體的發(fā)展規(guī)劃不統(tǒng)一。

        再次,建立和優(yōu)化企業(yè)資金管理的風(fēng)險控制系統(tǒng),實時監(jiān)控企業(yè)財務(wù)狀況,提升企業(yè)資金管理信息傳播的準確性和效率,第一時間規(guī)避資金風(fēng)險。

        最后,為應(yīng)對日益豐富的資金管理方式,需要培養(yǎng)和引進高素質(zhì)財務(wù)從業(yè)人員,能在短時間內(nèi)適應(yīng)資金管理的變化。

        (二)對第三方支付通道加強管理,設(shè)置合理的結(jié)算周期,恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算權(quán)限

        1.選擇第三方平臺。首先要選擇與可靠的大平臺合作,有人民銀行頒發(fā)的結(jié)算牌照,交易流水大,規(guī)模雄厚,信用好;其次結(jié)算周期短,結(jié)算金額起點低,現(xiàn)在普遍選擇D+1天結(jié)算到賬;最后交易成本要低。

        2.限定結(jié)算權(quán)限。很多企業(yè)都是商務(wù)部門與第三方平臺做業(yè)務(wù)對接,但是涉及結(jié)算提現(xiàn)的權(quán)限應(yīng)該只開放給財務(wù)部門的出納人員,且財務(wù)部門應(yīng)將結(jié)算金額和業(yè)務(wù)平臺數(shù)據(jù)進行交叉核對。

        3.限制由第三方平臺直接付款交易。第三方平臺應(yīng)直接提現(xiàn)到公司銀行賬戶,而不能對接個人賬戶;且不得直接使用第三方賬戶內(nèi)資金直接對外支付,即坐支資金。另外企業(yè)內(nèi)控范圍應(yīng)覆蓋到第三方結(jié)算平臺,且第三方平臺交易數(shù)據(jù)應(yīng)在適當(dāng)期限內(nèi)保存。

        (三)制作資金計劃,提高企業(yè)資金的運營效率

        制作資金計劃是提高企業(yè)資金運營效率最行之有效的手段。首先,資金緊缺的企業(yè)制作資金計劃,謹慎預(yù)計收入,細致編排付款順序;結(jié)合現(xiàn)金折扣盡量早收,在不影響企業(yè)信用的前提下,晚付,分期付、限額付;只有足夠的資金支撐,方可支持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。其次,資金富余的公司制作資金計劃,保證正常生產(chǎn)運營的前提下,進行公司理財,讓企業(yè)資金流動起來,同時為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤和價值。再次、重視企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)的管理,通過優(yōu)化企業(yè)權(quán)益結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu),降低不良資產(chǎn)比重,制定適合企業(yè)發(fā)展的最優(yōu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)模式,從而保證企業(yè)良好的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

        (四)重視虛擬貨幣的價值與管理

        要管控好虛擬貨幣,首先要準確理解虛擬貨幣的屬性和內(nèi)在價值。

        1.認清虛擬貨幣的屬性。虛擬貨幣可以劃分為兩類:一類的屬性是資產(chǎn),虛擬貨幣代表了客戶用貨幣資金轉(zhuǎn)化為電子商城中的交易幣,客戶可以使用這些虛擬貨幣購物,購買服務(wù)或進行游戲;另一類的屬性是營銷費用,本質(zhì)上是銷售折扣。

        2.認識虛擬貨幣的內(nèi)在價值。針對資產(chǎn)類的虛擬貨幣,按照兌換比率確認虛擬貨幣的價值,且盡量保持幣值的穩(wěn)定。當(dāng)在一次兌換中即有兌換又有贈送,應(yīng)同時記錄兩種屬性幣數(shù)值。應(yīng)設(shè)立客戶的虛擬貨幣賬戶,并保存虛擬貨幣交易記錄;對于有使用期限的虛擬貨幣,應(yīng)在到期后消除并確認為收入。

        3.虛擬貨幣的管理應(yīng)成為內(nèi)部控制新的重點。虛擬貨幣的增減應(yīng)盡量通過系統(tǒng)操作,或操作員應(yīng)限定操作權(quán)限,防止缺乏監(jiān)管而形成舞弊行為。

        (五)利用多種融資方式,拓寬融資渠道企業(yè)要保持長久良性的發(fā)展,確保資金管理效率的穩(wěn)步提升,利用多種融資渠道,拓寬融資渠道是有效的渠道之一。銀行貸款、票據(jù)等傳統(tǒng)單一的資金渠道已經(jīng)逐漸不能滿足企業(yè)多元化發(fā)展的需求,多元化的融資渠道是保證企業(yè)資金的重要手段。除傳統(tǒng)融資渠道外,企業(yè)也可以通過內(nèi)部融資、風(fēng)險投資、合法的公眾募資等渠道解決企業(yè)資金問題,從而保證企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的安全性和可靠性。

        另外,建議對集團化的公司設(shè)立資金池(更大的公司設(shè)財務(wù)公司),資金池收支兩條線管理,各公司收款全部劃歸資金池,資金池再根據(jù)各公司預(yù)算支出項進行支付。因資金池賬戶交易流水大余額高,資金池管理公司可以單獨向金融機構(gòu)貸款,資金池再分別轉(zhuǎn)貸給內(nèi)部公司。資金池需要組建資金部門來專門對其管理,更加專業(yè)的制作資金計劃,合理配置資金,集中信貸或投資理財,從而最大限度發(fā)揮企業(yè)資金管理效能。

        參考文獻:

        [1]殷瑩瑩.淺談企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題及解決措施[J]山西財稅,2017(12):36-37.

        [2]李愛民.論完善企業(yè)資金內(nèi)控體系的途徑[J].納稅,2017(11):153.

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