趙盼盼

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈在各個領(lǐng)域的應(yīng)用不斷深入。隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理也迎來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行如何在這種日新月異的環(huán)境下完善稅務(wù)管理體系，是當(dāng)前需要面對的一個主要問題。本文基于大數(shù)據(jù)背景，首先闡述了大數(shù)據(jù)時代稅務(wù)風(fēng)險管理的特點，其次分析了應(yīng)用大數(shù)據(jù)推進(jìn)商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理的必要性，再次列舉了大數(shù)據(jù)時代商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題，最后提出了大數(shù)據(jù)時代商業(yè)銀行加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理的措施，以期對商業(yè)銀行的稅務(wù)管理工作能有所幫助。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)技術(shù);商業(yè)銀行;稅務(wù)風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)+掀起了大數(shù)據(jù)技術(shù)在各個行業(yè)的應(yīng)用熱潮，作為市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，商業(yè)銀行在大數(shù)據(jù)應(yīng)用方面也不斷進(jìn)行嘗試，而稅務(wù)管理也是商業(yè)銀行內(nèi)部管理的重要組成部分。商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)的主要是通過企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、合同信息數(shù)據(jù)和大數(shù)據(jù)模型，根據(jù)商業(yè)銀行的具體要求，建立的包括信息管理平臺，專業(yè)稅務(wù)人才以及內(nèi)控管理制度等的一套稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)。當(dāng)今社會商業(yè)銀行之間的競爭日趨激烈，大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用也為商業(yè)銀行提供了新的發(fā)展機(jī)遇。商業(yè)銀行的核心競爭力是技術(shù)的不可復(fù)制性、因此商業(yè)銀行依托大數(shù)據(jù)技術(shù)建立起稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，可以打造更加全面、立體、智能的大數(shù)據(jù)風(fēng)控體系，從而構(gòu)建起大數(shù)據(jù)時代的核心競爭力。

一、大數(shù)據(jù)時代稅務(wù)風(fēng)險管理的特點

（一）信息更新速度加快

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)到來。大數(shù)據(jù)時代的一個非常明顯的特點就是信息更新速度快、周期短，我們的稅務(wù)風(fēng)險管理也隨之發(fā)生了巨大的變化。大數(shù)據(jù)時代之前，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理主要是借鑒過去的經(jīng)驗，并結(jié)合企業(yè)自身的實際，制定出稅務(wù)風(fēng)險管理制度。在大數(shù)據(jù)時代，一方面企業(yè)更新?lián)Q代的時間周期較之前縮短了許多，另一方面企業(yè)環(huán)境變化迅速，借鑒以往的經(jīng)驗已經(jīng)不能符合時代的要求。因此，為了適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的要求，企業(yè)的年度稅務(wù)風(fēng)險管理制度，也需要進(jìn)行季度甚至月度稅務(wù)風(fēng)險管理。

（二）信息量更加豐富

在大數(shù)據(jù)時代，各個不同的主體都會處理各種各樣的信息，從而形成巨大的數(shù)據(jù)云。對于企業(yè)稅務(wù)管理部門而言，在大數(shù)據(jù)時代也將擁有更加豐富的信息量。大數(shù)據(jù)時代信息共享，企業(yè)不僅擁有自身稅務(wù)繳納的信息，也將會有同行業(yè)稅務(wù)繳納的大數(shù)據(jù)，甚至可以分析所有行業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)。信息的不斷豐富，給企業(yè)稅務(wù)管理部門也帶來了相應(yīng)的挑戰(zhàn)，企業(yè)可以通過收集、整理、分析、比對，得出對自己有用的數(shù)據(jù)信息。

（三）稅務(wù)管理更加科學(xué)

在大數(shù)據(jù)時代，稅務(wù)管理也發(fā)生了相應(yīng)的變化。之前企業(yè)的稅務(wù)管理主要是人員的管理，缺乏數(shù)據(jù)分析對比。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的稅務(wù)管理應(yīng)用更多數(shù)據(jù)比對，形成可以迅速處理大量信息的模型，從而使稅務(wù)管理更加科學(xué)。大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)管理的調(diào)整也是科學(xué)技術(shù)發(fā)展的產(chǎn)物，大數(shù)據(jù)時代科技的不斷應(yīng)用，企業(yè)可以建立自動化管理系統(tǒng)，有針對性的向管理者提供信息，從而實現(xiàn)稅務(wù)管理的更加高效和準(zhǔn)確。

二、應(yīng)用大數(shù)據(jù)推進(jìn)商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理的必要性

（一）時代發(fā)展變化的必然需求

當(dāng)今時代發(fā)展變化日新月異，大數(shù)據(jù)時代稅務(wù)風(fēng)險管理具有信息更新速度快、信息量更加豐富、稅務(wù)管理更加科學(xué)的特點，因此，我國的各行各業(yè)稅務(wù)管理均發(fā)生了巨大的變化，商業(yè)銀行也不例外。在大數(shù)據(jù)時代，信息的極大豐富與更新?lián)Q代周期的縮短使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理效率也必須相應(yīng)提高。因此，商業(yè)銀行為了提高稅務(wù)風(fēng)險管理效率，適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的要求，必須與時俱進(jìn)，應(yīng)用大數(shù)據(jù)推進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險管理，提升商業(yè)銀行稅務(wù)管理水平。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理的要求

在大數(shù)據(jù)時代，商業(yè)銀行可以突破傳統(tǒng)的風(fēng)控模式，創(chuàng)新風(fēng)險管控手段。第一，在大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)不管從維度還是密度方便都更加豐富，據(jù)此建立的風(fēng)險管理模型的可信度也會相應(yīng)提升;第二，大數(shù)據(jù)時代將信息數(shù)據(jù)的時效性更強(qiáng)，從而能更好地支持實時反饋，對未來趨勢的變化預(yù)測也更加準(zhǔn)確;第三，利用大數(shù)據(jù)對稅務(wù)風(fēng)險信息進(jìn)行管理，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)規(guī)則和模型，從而提升稅務(wù)風(fēng)險管理的精準(zhǔn)性;第四，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行多因素、多維度的數(shù)據(jù)分析，商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理的水平也會不斷提高。通過以上四個方面可以提升商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理。

三、大數(shù)據(jù)時代商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

隨著科技水平的不斷進(jìn)步以及經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，各行各業(yè)都更多的將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于自身管理?，F(xiàn)在大多數(shù)商業(yè)銀行的稅務(wù)風(fēng)險管理體系不夠健全，所以在實際應(yīng)用稅務(wù)管理的過程逐漸暴露出來一些問題。大數(shù)據(jù)時代，應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)的信息技術(shù)管理可以提高商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理水平、質(zhì)量及效率。然而要想建立適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)需要經(jīng)過長期的努力，經(jīng)分析目前商業(yè)銀行的稅務(wù)風(fēng)險管理存在以下幾個方面的問題：

（一）商業(yè)銀行對大數(shù)據(jù)稅務(wù)管理模式的認(rèn)知不足

大數(shù)據(jù)時代給稅務(wù)管理帶來了巨大的變化，不僅全面推廣電子化申報，上線了金稅、金財?shù)刃畔⑾到y(tǒng)工程，而且稅務(wù)數(shù)據(jù)也實現(xiàn)了共享，稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納等各個環(huán)節(jié)均形成了大量的數(shù)據(jù)庫，同時稅務(wù)機(jī)關(guān)還與政府、社保等各部門信息共享，形成了豐富的國家稅收數(shù)據(jù)。因此，隨著大數(shù)據(jù)時代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，稅務(wù)管理模式更加全面，也對企業(yè)稅收管理實現(xiàn)了更嚴(yán)格的監(jiān)管。商業(yè)銀行對大數(shù)據(jù)的稅務(wù)管理模式的認(rèn)知不足，可能還存在漏報、錯報數(shù)據(jù)，這樣就給商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理帶來較大的風(fēng)險隱患。

（二）商業(yè)銀行對稅務(wù)管理風(fēng)險管理工作重視程度不足

當(dāng)前，我國很多商業(yè)銀行的高級管理層并沒有認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，對稅務(wù)管理風(fēng)險管理工作的重視程度不足。主要表現(xiàn)在很多商業(yè)銀行未設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理部門，部分設(shè)立的稅務(wù)風(fēng)險管理部門也未充分發(fā)揮職能從而形同虛設(shè)。目前多數(shù)銀行急于搶占金融市場，盲目拓展業(yè)務(wù)，疏于稅務(wù)風(fēng)險管理，很多最新的國家政策不能立刻執(zhí)行，更做不到合理、合法的進(jìn)行稅收籌劃，一定程度上增加了稅務(wù)風(fēng)險。

（三）商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)分析的人才匱乏

目前很多商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理人員不了解大數(shù)據(jù)的知識，大數(shù)據(jù)分析的人才匱乏也是制約企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的一大問題。隨著大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，很多企業(yè)急需具有信息化思維和現(xiàn)代化管理能力的專業(yè)人才，商業(yè)銀行也是如此，而大數(shù)據(jù)時代發(fā)展迅速，尚未形成成熟的大數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)機(jī)制，企業(yè)未能提供一定的學(xué)習(xí)渠道和方式，所以精通數(shù)理統(tǒng)計和數(shù)據(jù)管理等方面的人才極為匱乏;同時大數(shù)據(jù)時代人才流動性太大，也是商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)利用效率不高的另一個因素。

（四）商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理體系存在不足

目前大部分商業(yè)銀行的稅務(wù)風(fēng)險管理體系是由企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行組建，或者由財務(wù)部門兼職負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，由此很多商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員同時兼任稅務(wù)管理人員。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，市場競爭日趨激烈，對商業(yè)銀行的稅務(wù)風(fēng)險管理也有著更高的要求。商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理體系存在的問題就是各個部門之間的配合不足，僅依靠財務(wù)部門或財務(wù)人員，缺乏領(lǐng)導(dǎo)的支持和全體員工的共同參與。

四、大數(shù)據(jù)時代商業(yè)銀行加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理的措施

（一）加強(qiáng)商業(yè)銀行稅務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識

大數(shù)據(jù)時代信息技術(shù)不斷進(jìn)步，帶給我們的不僅僅是先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，也使我們能夠更好的認(rèn)識事物發(fā)展規(guī)律，提高解決問題的能力.因此傳統(tǒng)的風(fēng)險管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代稅務(wù)風(fēng)險管理的需求。充分利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，可以幫助商業(yè)銀行提高稅務(wù)風(fēng)險管理工作的水平和效率，規(guī)避不合規(guī)風(fēng)險。商業(yè)銀行要想提高稅務(wù)風(fēng)險管理水平，首先要提高稅務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，然后才能逐步建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系，提高稅務(wù)風(fēng)險管理的效率及效果。

（二）提高商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理人員的業(yè)務(wù)水平

商業(yè)銀行要提高稅務(wù)管理能力和稅務(wù)處理效率，更好地開展稅務(wù)管理工作，需要一批具備高技術(shù)、高素質(zhì)的大數(shù)據(jù)專業(yè)人才，并組建稅務(wù)管理數(shù)據(jù)處理分析團(tuán)隊。因此商業(yè)銀行定時定期地對稅務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，逐漸提高稅務(wù)管理人員的責(zé)任意識和專業(yè)知識，組建一支高素質(zhì)的稅務(wù)風(fēng)險管理人員隊伍。同時商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)和吸取大數(shù)據(jù)方面的專業(yè)人才，委派業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財務(wù)總監(jiān)，監(jiān)管稅務(wù)風(fēng)險管理從業(yè)人員，從而推動商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展。

（三）促進(jìn)商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理精細(xì)化

商業(yè)銀行要提高稅務(wù)風(fēng)險管理的精細(xì)化程度，做到風(fēng)險的準(zhǔn)確預(yù)警以及提前防范，從而在源頭上規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。一方面稅務(wù)風(fēng)險管理部門要不斷學(xué)習(xí)新知識，了解大數(shù)據(jù)時代的稅務(wù)管理特點，另一方面要提高數(shù)據(jù)分析使用的能力，將數(shù)據(jù)管理與稅收優(yōu)惠相結(jié)合。實現(xiàn)精細(xì)化管理，可以使商業(yè)銀行合理、合法的降低稅負(fù)，提升商業(yè)銀行的盈利能力。同時商業(yè)銀行應(yīng)重視申報前的風(fēng)險管理，通過進(jìn)行大數(shù)據(jù)的收集與分析，預(yù)測未來年度可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，真正有效地實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險管理精細(xì)化。

（四）建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系

商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)以全面風(fēng)險管理為理論基礎(chǔ)，詳細(xì)的了解商業(yè)銀行適用的稅收法律、規(guī)章、制度并不斷更新，保障企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)與國家最新法律法規(guī)相一致，從而建立及健全稅務(wù)風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)企業(yè)科學(xué)、有效且全面的稅務(wù)風(fēng)險管理。在稅務(wù)風(fēng)險管理工作中，也需要進(jìn)行平臺化管理，通過搭建一體化、科學(xué)化的稅務(wù)風(fēng)險管理平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，從而建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。

五、結(jié)束語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代為商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理工作帶來了機(jī)遇，也帶來了挑戰(zhàn)。當(dāng)前大數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行的稅務(wù)風(fēng)險管理工作中的應(yīng)用還處于起步階段，應(yīng)用前景非常廣闊。商業(yè)銀行要重視稅務(wù)風(fēng)險管理工作，通過對稅務(wù)管理部門人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提升稅務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識，提高商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理人員的業(yè)務(wù)水平，促進(jìn)商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理精細(xì)化，建立完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系，從而增強(qiáng)商業(yè)銀行的市場競爭力。

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