趙盼盼

摘要：隨著我國經濟的發(fā)展和科學技術的進步，大數據、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈在各個領域的應用不斷深入。隨著大數據時代的來臨，企業(yè)稅務風險管理也迎來了新的機遇和挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行如何在這種日新月異的環(huán)境下完善稅務管理體系，是當前需要面對的一個主要問題。本文基于大數據背景，首先闡述了大數據時代稅務風險管理的特點，其次分析了應用大數據推進商業(yè)銀行稅務風險管理的必要性，再次列舉了大數據時代商業(yè)銀行稅務風險管理存在的問題，最后提出了大數據時代商業(yè)銀行加強稅務風險管理的措施，以期對商業(yè)銀行的稅務管理工作能有所幫助。

關鍵詞：大數據技術;商業(yè)銀行;稅務風險

互聯網+掀起了大數據技術在各個行業(yè)的應用熱潮，作為市場經濟的重要組成部分，商業(yè)銀行在大數據應用方面也不斷進行嘗試，而稅務管理也是商業(yè)銀行內部管理的重要組成部分。商業(yè)銀行稅務風險管理系統(tǒng)的主要是通過企業(yè)財務系統(tǒng)數據、合同信息數據和大數據模型，根據商業(yè)銀行的具體要求，建立的包括信息管理平臺，專業(yè)稅務人才以及內控管理制度等的一套稅務風險管理系統(tǒng)。當今社會商業(yè)銀行之間的競爭日趨激烈，大數據技術的廣泛應用也為商業(yè)銀行提供了新的發(fā)展機遇。商業(yè)銀行的核心競爭力是技術的不可復制性、因此商業(yè)銀行依托大數據技術建立起稅務風險管理系統(tǒng)，可以打造更加全面、立體、智能的大數據風控體系，從而構建起大數據時代的核心競爭力。

一、大數據時代稅務風險管理的特點

（一）信息更新速度加快

隨著信息技術的不斷發(fā)展，科學技術的不斷進步，大數據時代已經到來。大數據時代的一個非常明顯的特點就是信息更新速度快、周期短，我們的稅務風險管理也隨之發(fā)生了巨大的變化。大數據時代之前，企業(yè)的稅務風險管理主要是借鑒過去的經驗，并結合企業(yè)自身的實際，制定出稅務風險管理制度。在大數據時代，一方面企業(yè)更新換代的時間周期較之前縮短了許多，另一方面企業(yè)環(huán)境變化迅速，借鑒以往的經驗已經不能符合時代的要求。因此，為了適應大數據時代的要求，企業(yè)的年度稅務風險管理制度，也需要進行季度甚至月度稅務風險管理。

（二）信息量更加豐富

在大數據時代，各個不同的主體都會處理各種各樣的信息，從而形成巨大的數據云。對于企業(yè)稅務管理部門而言，在大數據時代也將擁有更加豐富的信息量。大數據時代信息共享，企業(yè)不僅擁有自身稅務繳納的信息，也將會有同行業(yè)稅務繳納的大數據，甚至可以分析所有行業(yè)的稅務數據。信息的不斷豐富，給企業(yè)稅務管理部門也帶來了相應的挑戰(zhàn)，企業(yè)可以通過收集、整理、分析、比對，得出對自己有用的數據信息。

（三）稅務管理更加科學

在大數據時代，稅務管理也發(fā)生了相應的變化。之前企業(yè)的稅務管理主要是人員的管理，缺乏數據分析對比。在大數據時代，企業(yè)的稅務管理應用更多數據比對，形成可以迅速處理大量信息的模型，從而使稅務管理更加科學。大數據時代企業(yè)稅務管理的調整也是科學技術發(fā)展的產物，大數據時代科技的不斷應用，企業(yè)可以建立自動化管理系統(tǒng)，有針對性的向管理者提供信息，從而實現稅務管理的更加高效和準確。

二、應用大數據推進商業(yè)銀行稅務風險管理的必要性

（一）時代發(fā)展變化的必然需求

當今時代發(fā)展變化日新月異，大數據時代稅務風險管理具有信息更新速度快、信息量更加豐富、稅務管理更加科學的特點，因此，我國的各行各業(yè)稅務管理均發(fā)生了巨大的變化，商業(yè)銀行也不例外。在大數據時代，信息的極大豐富與更新換代周期的縮短使得企業(yè)稅務風險管理效率也必須相應提高。因此，商業(yè)銀行為了提高稅務風險管理效率，適應大數據時代的要求，必須與時俱進，應用大數據推進稅務風險管理，提升商業(yè)銀行稅務管理水平。

（二）商業(yè)銀行內部風險管理的要求

在大數據時代，商業(yè)銀行可以突破傳統(tǒng)的風控模式，創(chuàng)新風險管控手段。第一，在大數據時代，數據不管從維度還是密度方便都更加豐富，據此建立的風險管理模型的可信度也會相應提升;第二，大數據時代將信息數據的時效性更強，從而能更好地支持實時反饋，對未來趨勢的變化預測也更加準確;第三，利用大數據對稅務風險信息進行管理，可將數據轉化為業(yè)務規(guī)則和模型，從而提升稅務風險管理的精準性;第四，利用大數據技術進行多因素、多維度的數據分析，商業(yè)銀行稅務風險管理的水平也會不斷提高。通過以上四個方面可以提升商業(yè)銀行內部風險管理。

三、大數據時代商業(yè)銀行稅務風險管理存在的問題

隨著科技水平的不斷進步以及經濟社會的不斷發(fā)展，各行各業(yè)都更多的將大數據應用于自身管理?，F在大多數商業(yè)銀行的稅務風險管理體系不夠健全，所以在實際應用稅務管理的過程逐漸暴露出來一些問題。大數據時代，應用互聯網的信息技術管理可以提高商業(yè)銀行稅務風險管理水平、質量及效率。然而要想建立適應大數據時代的稅務風險管理系統(tǒng)需要經過長期的努力，經分析目前商業(yè)銀行的稅務風險管理存在以下幾個方面的問題：

（一）商業(yè)銀行對大數據稅務管理模式的認知不足

大數據時代給稅務管理帶來了巨大的變化，不僅全面推廣電子化申報，上線了金稅、金財等信息系統(tǒng)工程，而且稅務數據也實現了共享，稅務登記、納稅申報、稅款繳納等各個環(huán)節(jié)均形成了大量的數據庫，同時稅務機關還與政府、社保等各部門信息共享，形成了豐富的國家稅收數據。因此，隨著大數據時代互聯網技術的廣泛應用，稅務管理模式更加全面，也對企業(yè)稅收管理實現了更嚴格的監(jiān)管。商業(yè)銀行對大數據的稅務管理模式的認知不足，可能還存在漏報、錯報數據，這樣就給商業(yè)銀行稅務風險管理帶來較大的風險隱患。

（二）商業(yè)銀行對稅務管理風險管理工作重視程度不足

當前，我國很多商業(yè)銀行的高級管理層并沒有認識到稅務風險管理對企業(yè)發(fā)展有著至關重要的作用，對稅務管理風險管理工作的重視程度不足。主要表現在很多商業(yè)銀行未設立專門的稅務風險管理部門，部分設立的稅務風險管理部門也未充分發(fā)揮職能從而形同虛設。目前多數銀行急于搶占金融市場，盲目拓展業(yè)務，疏于稅務風險管理，很多最新的國家政策不能立刻執(zhí)行，更做不到合理、合法的進行稅收籌劃，一定程度上增加了稅務風險。

（三）商業(yè)銀行大數據分析的人才匱乏

目前很多商業(yè)銀行稅務風險管理人員不了解大數據的知識，大數據分析的人才匱乏也是制約企業(yè)稅務風險管理的一大問題。隨著大數據的廣泛應用，很多企業(yè)急需具有信息化思維和現代化管理能力的專業(yè)人才，商業(yè)銀行也是如此，而大數據時代發(fā)展迅速，尚未形成成熟的大數據人才培養(yǎng)機制，企業(yè)未能提供一定的學習渠道和方式，所以精通數理統(tǒng)計和數據管理等方面的人才極為匱乏;同時大數據時代人才流動性太大，也是商業(yè)銀行大數據利用效率不高的另一個因素。

（四）商業(yè)銀行稅務風險管理體系存在不足

目前大部分商業(yè)銀行的稅務風險管理體系是由企業(yè)財務部門內部進行組建，或者由財務部門兼職負責稅務管理，由此很多商業(yè)銀行的財務管理人員同時兼任稅務管理人員。隨著大數據時代的到來，市場競爭日趨激烈，對商業(yè)銀行的稅務風險管理也有著更高的要求。商業(yè)銀行稅務風險管理體系存在的問題就是各個部門之間的配合不足，僅依靠財務部門或財務人員，缺乏領導的支持和全體員工的共同參與。

四、大數據時代商業(yè)銀行加強稅務風險管理的措施

（一）加強商業(yè)銀行稅務管理人員的風險管理意識

大數據時代信息技術不斷進步，帶給我們的不僅僅是先進的科學技術，也使我們能夠更好的認識事物發(fā)展規(guī)律，提高解決問題的能力.因此傳統(tǒng)的風險管理模式已經無法適應大數據時代稅務風險管理的需求。充分利用大數據的優(yōu)勢，可以幫助商業(yè)銀行提高稅務風險管理工作的水平和效率，規(guī)避不合規(guī)風險。商業(yè)銀行要想提高稅務風險管理水平，首先要提高稅務管理人員的風險意識，然后才能逐步建立稅務風險管理體系，提高稅務風險管理的效率及效果。

（二）提高商業(yè)銀行稅務風險管理人員的業(yè)務水平

商業(yè)銀行要提高稅務管理能力和稅務處理效率，更好地開展稅務管理工作，需要一批具備高技術、高素質的大數據專業(yè)人才，并組建稅務管理數據處理分析團隊。因此商業(yè)銀行定時定期地對稅務管理人員進行培訓，逐漸提高稅務管理人員的責任意識和專業(yè)知識，組建一支高素質的稅務風險管理人員隊伍。同時商業(yè)銀行應當培養(yǎng)和吸取大數據方面的專業(yè)人才，委派業(yè)務能力強的財務總監(jiān)，監(jiān)管稅務風險管理從業(yè)人員，從而推動商業(yè)銀行的進一步發(fā)展。

（三）促進商業(yè)銀行稅務風險管理精細化

商業(yè)銀行要提高稅務風險管理的精細化程度，做到風險的準確預警以及提前防范，從而在源頭上規(guī)避稅務風險。一方面稅務風險管理部門要不斷學習新知識，了解大數據時代的稅務管理特點，另一方面要提高數據分析使用的能力，將數據管理與稅收優(yōu)惠相結合。實現精細化管理，可以使商業(yè)銀行合理、合法的降低稅負，提升商業(yè)銀行的盈利能力。同時商業(yè)銀行應重視申報前的風險管理，通過進行大數據的收集與分析，預測未來年度可能存在的稅務風險，真正有效地實現稅務風險管理精細化。

（四）建立完善的稅務風險管理體系

商業(yè)銀行稅務風險管理應以全面風險管理為理論基礎，詳細的了解商業(yè)銀行適用的稅收法律、規(guī)章、制度并不斷更新，保障企業(yè)稅務管理系統(tǒng)與國家最新法律法規(guī)相一致，從而建立及健全稅務風險管理體系，實現企業(yè)科學、有效且全面的稅務風險管理。在稅務風險管理工作中，也需要進行平臺化管理，通過搭建一體化、科學化的稅務風險管理平臺，實現數據共享，從而建立完善的稅務風險管理體系。

五、結束語

綜上所述，大數據時代為商業(yè)銀行稅務風險管理工作帶來了機遇，也帶來了挑戰(zhàn)。當前大數據在商業(yè)銀行的稅務風險管理工作中的應用還處于起步階段，應用前景非常廣闊。商業(yè)銀行要重視稅務風險管理工作，通過對稅務管理部門人員的培訓學習，提升稅務管理人員的風險管理意識，提高商業(yè)銀行稅務風險管理人員的業(yè)務水平，促進商業(yè)銀行稅務風險管理精細化，建立完善稅務風險管理體系，從而增強商業(yè)銀行的市場競爭力。

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