胡明秋

摘要：社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展推動(dòng)了各行各業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)代交通運(yùn)輸業(yè)面臨著前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，完善交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部控制體系是提升管理水平，控制運(yùn)行成本，保障經(jīng)濟(jì)利益的必要手段。本文簡(jiǎn)要闡述了建立完善交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部控制體系的重要意義，并針對(duì)當(dāng)前內(nèi)部控制建設(shè)存在的不足，提出了加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，完善管理制度、構(gòu)建內(nèi)部控制信息系統(tǒng)、重視監(jiān)督考核等策略，從而提升交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部控制體系運(yùn)行質(zhì)量，推動(dòng)交通事業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸系統(tǒng);內(nèi)部控制;管理體系

一、構(gòu)建交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部控制體系的重要意義

面臨社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)云變幻，企事業(yè)單位面臨日趨嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。內(nèi)部控制的構(gòu)建是財(cái)務(wù)管理的核心和關(guān)鍵，完善的內(nèi)部控制體系包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理等內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部控制，優(yōu)化提升自身內(nèi)部環(huán)境是實(shí)現(xiàn)單位進(jìn)步與發(fā)展的必然要求。

交通運(yùn)輸部門(mén)是政府重要的工作部門(mén)，是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的樞紐性行業(yè)，近年來(lái)，交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資規(guī)模不斷增大，交通運(yùn)輸行業(yè)業(yè)務(wù)管理范圍廣泛，資金流動(dòng)大，工作人員多，完善內(nèi)部控制體系構(gòu)建是確保組織機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的制度保障，可以有效提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)財(cái)務(wù)安全，抵御風(fēng)險(xiǎn)，是深化交通行業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革的重要條件。

二、當(dāng)前交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中存在問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。部分交通運(yùn)輸領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制體系的重要性認(rèn)識(shí)不全面，崗位領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)不明確，難以落實(shí)到單位內(nèi)部各個(gè)主體;對(duì)內(nèi)部控制配置不足，在資金、硬件、軟件上投入不足，難以保證內(nèi)控人員的崗位獨(dú)立性，管理相對(duì)薄弱;內(nèi)部控制內(nèi)容和范圍不明確，把內(nèi)控制度等同于內(nèi)部會(huì)計(jì)控，缺乏宣傳和培訓(xùn);內(nèi)控制度的內(nèi)外環(huán)境不到位，單位內(nèi)部各部門(mén)溝通和交流不足，難以實(shí)現(xiàn)信息共享利用。

（二）內(nèi)部管理制度不完善，內(nèi)控監(jiān)督體系失效。我國(guó)內(nèi)部控制管理工作起步較晚，在制度建設(shè)上存在不足，交通運(yùn)輸系統(tǒng)沒(méi)有根據(jù)自身情況制定內(nèi)控體系，管理制度不健全、不規(guī)范，難以與實(shí)際工作相融合缺乏詳盡的內(nèi)部控制工作要求與工作方法，內(nèi)控制度實(shí)用性差，難以在實(shí)踐工作中形成有力的約束;相關(guān)的會(huì)計(jì)牽制制度和會(huì)計(jì)稽核制度不健全，預(yù)算體系與內(nèi)部控制機(jī)制缺乏有效結(jié)合，管理制約力度不強(qiáng)。

（三）內(nèi)控手段缺乏實(shí)效性，內(nèi)控信息系統(tǒng)不健全。核算程序上制度不嚴(yán)格，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高，內(nèi)部管理制度可執(zhí)行性不強(qiáng)，授權(quán)審批制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度缺乏規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、細(xì)致化的制度要求，貫徹不力致使內(nèi)部控制流于形式;資產(chǎn)、機(jī)械設(shè)備的采購(gòu)等重要環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，使得質(zhì)次價(jià)高的產(chǎn)品流入企業(yè);不注重風(fēng)險(xiǎn)管理，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系;監(jiān)督考核機(jī)制不到位，監(jiān)督職能控制缺乏應(yīng)有的制約和監(jiān)督，內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程缺乏全過(guò)程跟蹤監(jiān)督;難內(nèi)部控制信息化工作開(kāi)展不利，交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)控體系信息水平不高。

三、構(gòu)建完善交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部控制體系的應(yīng)用策略

（一）全面認(rèn)識(shí)交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要性。單位各級(jí)管理人員要高度重視內(nèi)部系統(tǒng)建設(shè)，明晰崗位職責(zé)，將內(nèi)部控制細(xì)劃分解到各崗位上;優(yōu)化資源配置，完善內(nèi)部控制體系框架，加大資金投入力度，保證內(nèi)控崗位和人員的獨(dú)立性;重視培訓(xùn)，強(qiáng)化宣傳，切實(shí)提升廣大員工參與內(nèi)部控制的參與度，重視管理人員職業(yè)技能和信息化培訓(xùn)，優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境，為提升內(nèi)控管理水平提供支持保障。

（二）完善內(nèi)部控制體系制度建設(shè)。單位要結(jié)合實(shí)際情況優(yōu)化內(nèi)部控制制度，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則統(tǒng)一歸口管理，完善不相容職務(wù)控制、內(nèi)部授權(quán)審批、稽核制度建設(shè)，確?？刂屏鞒虓徫换龠M(jìn)內(nèi)部控制制度化、制度流程化;建立資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，將日常管理和定期清查制度有機(jī)融合，確保財(cái)產(chǎn)安全;強(qiáng)化預(yù)算控制，運(yùn)用全面預(yù)算管理科學(xué)預(yù)算編制，跟蹤預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)、強(qiáng)化預(yù)算分析，為決策層提供有力決策支持;重視收支業(yè)務(wù)控制，強(qiáng)化重要崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的管理與控制，確保數(shù)據(jù)完整性、真實(shí)性;強(qiáng)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估平臺(tái)，優(yōu)化指標(biāo)體系，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（三）重視內(nèi)部控制手段的實(shí)效性。單位要結(jié)合自身情況制定切合實(shí)際情況具體的內(nèi)部控制措施，轉(zhuǎn)變管理理念，細(xì)化內(nèi)控要求與工作方法;多元化內(nèi)部控制方法，強(qiáng)化內(nèi)部控制信息平臺(tái)建設(shè)，運(yùn)用信息技術(shù)、應(yīng)用軟件提升內(nèi)部控制靈活性，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與內(nèi)部控制流和融入到單位信息系統(tǒng)之中，在信息化體系中貫徹制衡機(jī)制;構(gòu)建內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)與監(jiān)督體制，實(shí)施時(shí)時(shí)控制，跟蹤分析內(nèi)控事項(xiàng)，重視事前預(yù)防、事中控制和事后問(wèn)效，提升內(nèi)部控制建設(shè)水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)部控制是交通運(yùn)輸行業(yè)有效規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的，提升管理質(zhì)量的管理方法，構(gòu)建與完善交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部控制體系是適應(yīng)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革的必然要求。交通運(yùn)輸系統(tǒng)要全面認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制重要性，建設(shè)制度化、科學(xué)化內(nèi)部控制制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制手段，推動(dòng)內(nèi)部控制發(fā)揮應(yīng)有作用，促進(jìn)管理效率與經(jīng)濟(jì)效益的提升。

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