文/潘加順

一、研究背景

近年來，習近平總書記多次在會議上強調(diào)，“要改善投資和市場環(huán)境，加快對外開放步伐，降低市場運行成本，營造穩(wěn)定公平透明、可預期，及法治化、國際化、便利化的營商環(huán)境”。李克強總理也多次在國務院會議上明確，“要打造國際一流、公平競爭的營商環(huán)境，進一步激發(fā)市場活力、釋放內(nèi)需潛力、增強內(nèi)生動力”。根據(jù)世行的界定，營商環(huán)境主要包括開辦、建設（選址）、融資、運營、制度保障等諸多環(huán)節(jié)。2001年起，世界銀行成立了Doing Business小組，負責創(chuàng)建企業(yè)營商環(huán)境指標體系。2004年該指標體系為五組，從2005年起指標體系擴展為十組并延續(xù)至今。根據(jù)世界銀行2019年營商環(huán)境報告，在全球190個經(jīng)濟體中，中國營商便利度位居46位，整體較上年提升30位。張杰和宋志剛[1]通過對中國多地制造業(yè)企業(yè)營商環(huán)境情況的實地調(diào)研和深入訪談，梳理總結(jié)了制造業(yè)營商環(huán)境的突出問題。潘聞聞[2]研究了2018年上海優(yōu)化營商環(huán)境的成效和短板，并提出加快提高上海營商環(huán)境排名的總體思路。本文主要研究世行營商環(huán)境指標體系、指標分類、測算方法、指標權(quán)重等問題，對2019年度中國營商環(huán)境進行了一定程度的分析探討，以期為今后國內(nèi)營商環(huán)境評價及優(yōu)化相關研究提供一個可供探討的基礎。

二、營商環(huán)境指標

（一）指標體系

1.指標構(gòu)成。為了準確詳盡地評估各經(jīng)濟體的營商環(huán)境，世行著重考察營商環(huán)境的十大方面：開辦企業(yè)、辦理施工許可證、獲得電力等10個一級指標。根據(jù)一級指標的定義，世行給出了營商環(huán)境44個二級指標。為了便于分析，本文將世行營商環(huán)境二級指標按照程序、時間、成本、制度、其他分為五大類。其中，程序類指標共有6個，時間類指標共有11個，成本類指標共有11個，制度類指標共有14個。其他指標為稅后流程與回收率，其中，稅后流程主要由增值稅退稅、企業(yè)所得稅4個時間三級指標構(gòu)成；回收率作為辦理破產(chǎn)的二級指標，主要由破產(chǎn)程序的時間、成本和結(jié)果構(gòu)成。詳見表1。

2.指標分類。世行營商環(huán)境指標主要分為正向指標和逆向指標。其中，正向指標的觀測值越大越好，逆向指標的觀測值越小越好。

（1）正向指標。正向指標共14個，即觀測值越大越好，主要為制度類的指標。主要包括：①辦理施工許可證的1個指標，建筑質(zhì)量控制指標；②獲得電力的1個指標，供電可靠性和電費指數(shù)透明度；③登記財產(chǎn)的1個指標，土地管理質(zhì)量系統(tǒng)；④獲取信貸的2個指標，包括信用信息指數(shù)、合法權(quán)利指數(shù)；⑤保護少數(shù)投資者的6個指標，包括披露程度指數(shù)、董事責任程度指數(shù)、股東訴訟便利度指數(shù)、股東權(quán)利指數(shù)、所有權(quán)和管理控制指數(shù)、公司透明度指數(shù)；⑥執(zhí)行合同的1個指標，司法程序質(zhì)量指數(shù)；⑦辦理破產(chǎn)的2個指標，包括回收率、破產(chǎn)框架力度指標。

表1 世行營商環(huán)境二級指標構(gòu)成情況

（2）逆向指標。逆向指標共30個，即觀測值越小越好，占全部二級指標比重超過68%，主要為程序、時間和成本類二級指標。具體指標如下：①開辦企業(yè)7個指標，包括開辦企業(yè)的程序-男性、時間-男性、成本-男性、程序-女性、時間-女性、成本-女性，以及最低法定資本金；②辦理施工許可證的3個指標，包括辦理施工許可證的程序、時間、成本；③獲得電力的3個指標，包括獲得電力的程序、時間、成本；④登記財產(chǎn)的3個指標，包括登記財產(chǎn)的程序、時間、成本；⑤納稅的4個指標，包括納稅次數(shù)、時間、稅后流程指標、稅及派款總額；⑥跨境貿(mào)易的8個指標，包括出口時間（邊界合規(guī)、單證合規(guī)），出口成本（邊界合規(guī)、單證合規(guī)），進口時間（邊界合規(guī)、單證合規(guī)），進口成本（邊界合規(guī)、單證合規(guī)）；⑦執(zhí)行合同的2個指標，包括執(zhí)行合同的時間、成本。

3.指標權(quán)重。按照不同級別指標，世行營商環(huán)境指標分別設置：一級指標權(quán)重、二級指標權(quán)重、三級指標權(quán)重。

（1）一級指標權(quán)重。世行營商環(huán)境的10個一級指標權(quán)重都為10%，即世行賦予開辦企業(yè)、辦理施工許可證、獲得電力等10個一級指標權(quán)重都為10%。

（2）二級指標權(quán)重。分為以下兩類：

一是權(quán)重相同，八組一級指標下的二級指標權(quán)重相同，包括辦理施工許可證4個二級指標、獲得電力4個二級指標、登記財產(chǎn)4個二級指標、保護少數(shù)投資者6個二級指標、納稅4個二級指標、跨境貿(mào)易8個二級指標、執(zhí)行合同3個二級指標、辦理破產(chǎn)2個二級指標。

二是權(quán)重不同，即開辦企業(yè)、獲取信貸兩組一級指標下的二級指標權(quán)重不同，開辦企業(yè)二級指標中，最低法定資本金的權(quán)重為25%，其他6個二級指標權(quán)重為12.5%；獲取信貸二級指標中，信用信息指數(shù)的權(quán)重為40%，合法權(quán)利指數(shù)的權(quán)重為60%。

（3）三級指標。世行營商環(huán)境指標只有一組三級指標，即稅后流程三級指標，具體包括：增值稅退稅合規(guī)時間、獲得增值稅退稅時間、企業(yè)所得稅申報修正合規(guī)時間、完成企業(yè)所得稅申報修正時間，權(quán)重均為25%。

（二）測算方法

2011年起，世行計算各經(jīng)濟體營商環(huán)境分數(shù)是測算其與最佳表現(xiàn)經(jīng)濟體的“前沿距離”，因此也稱為前沿距離分數(shù)（distance to frontier score），自2019年起世行將營商環(huán)境前沿距離分數(shù)更名為營商環(huán)境便利度分數(shù)（ease of doing business score），測算方法與原先前沿距離分數(shù)測算方法保持一致[3]。首先，通過對營商環(huán)境各項主題指標填寫問卷，由問卷結(jié)果得出每個經(jīng)濟體在各指標上的原始數(shù)據(jù)，即觀測值。其次，測算各經(jīng)濟體各二級指標的營商便利度分數(shù)，主要通過指標觀測值Xi和三個參數(shù)來測算，三個參數(shù)包括：最佳表現(xiàn)參數(shù)Xbest和最差表現(xiàn)參數(shù)Xworst，以及最佳表現(xiàn)參數(shù)和最差表現(xiàn)參數(shù)差值的絕對值Abs（Xworst-Xbest）。在通常情況下：正向指標的最佳表現(xiàn)參數(shù)為所有經(jīng)濟體指標觀測值的最大值，反之則為最差表現(xiàn)參數(shù)；逆向指標的最佳表現(xiàn)參數(shù)為所有經(jīng)濟體指標觀測值的最小值，反之則為最差表現(xiàn)參數(shù)。此外，世行營商指標體系會視經(jīng)濟體表現(xiàn)、指標設定等情況，科學確定各指標的最佳表現(xiàn)參數(shù)和最差表現(xiàn)參數(shù)。再次，根據(jù)各項主題下二級指標便利度得分和權(quán)重，加權(quán)得到十大一級指標的營商便利度分數(shù)。最后，再根據(jù)一級指標便利度分數(shù)和權(quán)重，加總得到各經(jīng)濟體營商環(huán)境分數(shù)和排名。

（1）正向指標

對于正向指標，第 i 個經(jīng)濟體的二級指標營商便利度分數(shù)測算方法如下：

（2）逆向指標

對于逆向指標，第 個經(jīng)濟體的二級指標營商便利度分數(shù)測算方法如下：

對于“稅及派款總額”逆向指標則采用指數(shù)法，其營商便利度分數(shù)測算與一般逆向指標區(qū)別主要體現(xiàn)在：

對于孟加拉國、巴西、中國等11個特大經(jīng)濟體，首先對特大經(jīng)濟體中的兩大城市賦予相應的權(quán)重，如中國上海權(quán)重為55%，北京權(quán)重為45%，獲得特大經(jīng)濟體44個二級指標觀測值。其后，特大經(jīng)濟體的二級指標、一級指標、加總營商環(huán)境分數(shù)測算方法與前述一致。

三、我國營商環(huán)境指標評價

（一）指標評價

根據(jù)《2019年營商環(huán)境報告：強化培訓，促進改革》，為了明晰中國營商環(huán)境的發(fā)展情況和薄弱環(huán)節(jié)，著重從二級指標角度出發(fā)，將2019年中國營商環(huán)境便利度分數(shù)劃分為前沿水平、優(yōu)秀水平、良好水平、一般水平、較差水平、很差水平。

1.前沿水平。我國營商環(huán)境共有5個營商環(huán)境二級指標處于前沿水平（即營商便利度分數(shù)為100分），主要包括開辦企業(yè)最低法定資本金，獲得電力程序、成本，獲得信貸信用信息指數(shù)，保護少數(shù)投資者的披露程度指數(shù)。

2.優(yōu)秀水平。共有10個營商環(huán)境二級指標處于優(yōu)秀水平（營商便利度分數(shù)90-100分），主要包括開辦企業(yè)時間（男性、女性），開辦企業(yè)成本（男性、女性），獲得電力時間，登記財產(chǎn)時間，保護少數(shù)投資者的公司透明度指數(shù)，納稅次數(shù)，以及跨境貿(mào)易單證合規(guī)時間（出口、進口）。

3.良好水平。共有10個營商環(huán)境二級指標處于良好水平（營商便利度分數(shù)80-90分）。主要包括開辦企業(yè)程序（男性、女性），辦理施工許可證成本，納稅時間，跨境貿(mào)易邊界合規(guī)時間（出口、進口），單證合規(guī)成本（出口、進口），執(zhí)行合同的司法程序質(zhì)量指數(shù)與成本。

4.一般水平。共有11個營商環(huán)境二級指標處于一般水平（營商便利度分數(shù)60-80分）。主要包括辦理施工許可證的時間與建筑質(zhì)量控制指標，獲得電力的供電可靠性和電費指數(shù)透明度，登記財產(chǎn)的程序、成本和土地管理質(zhì)量系統(tǒng)，保護少數(shù)投資者的股東權(quán)利指數(shù)，跨境貿(mào)易邊界合規(guī)成本（出口、進口），執(zhí)行合同時間，辦理破產(chǎn)的破產(chǎn)框架力度指標。

5.較差水平。共有7個營商環(huán)境二級指標處于較差水平（營商便利度分數(shù)30-60分）。主要包括辦理施工許可證程序，獲得信貸的合法權(quán)利指數(shù)，保護少數(shù)投資者的股東訴訟便利度指數(shù)、所有權(quán)和管理控制指數(shù)，納稅的稅及派款總額、稅后流程指標，辦理破產(chǎn)的回收率。其中，稅后流程指標的三級指標：企業(yè)所得稅指標處于前沿水平（得分100分），而增值稅退稅指標得分為0分。

6.很差水平。共有1個營商環(huán)境二級指標處于很差水平（營商便利度分數(shù)0-30分），即保護少數(shù)投資者的董事責任程度指數(shù)。

（二）與先進經(jīng)濟體差距

針對2019年度我國處于較差水平、很差水平的營商環(huán)境8個二級指標，將我國觀測值與世界表現(xiàn)優(yōu)秀的經(jīng)濟體觀測值進行比較分析。①辦理施工許可證：程序。中國指標觀測值為20.35個，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟體為丹麥、馬紹爾群島（7個）。②獲得信貸：合法權(quán)利指數(shù)（0-12）。中國指標觀測值為4分，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟體為新西蘭、文萊達魯薩蘭國等5個經(jīng)濟體（12分）。③保護少數(shù)投資者：股東訴訟便利度指數(shù)（0-10）。中國指標觀測值為5分，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟體為吉布提（10分）。④保護少數(shù)投資者：所有權(quán)和管理控制指數(shù)（0-10）。中國指標觀測值為4分，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟體為奧地利、阿聯(lián)酋、巴基斯坦等8個經(jīng)濟體（9分）。⑤稅及派款總額 （占商業(yè)利潤百分比），中國指標觀測值64.87%，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟體為文萊達魯薩蘭國（8%）。⑥稅后流程指標。中國得分為50分，主要因評價年度尚未出臺增值稅退稅政策，導致增值稅退稅相關的兩個三級指標得分為0，另外兩個企業(yè)所得稅申報相關三級指標得分為100分，因此平均得分為50分。此項指標只能通過出臺落實通用的增值稅退稅政策加以改進。⑦辦理破產(chǎn)：回收率。中國指標觀測值為36.95美分/美元，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟體為日本（92.4美分/美元）、挪威（92美分/美元）、荷蘭（89.2美分/美元）等。⑧保護少數(shù)投資者：董事責任程度指數(shù)（0-10）。中國指標觀測值為1分，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟體為柬埔寨、肯尼亞（10分），新西蘭、新加坡等12個經(jīng)濟體（9分）。

四、結(jié)論與建議

本文重點考察了世行營商環(huán)境指標體系的構(gòu)成、分類和權(quán)重，以及營商便利度分數(shù)（ease of doing business score）測算方法，進一步考察了2019年中國營商環(huán)境指標發(fā)展情況，將44個二級指標表現(xiàn)劃分為前沿、優(yōu)秀、良好、一般、較差、很差六大類，針對8個較差、很差指標觀測值，與先進經(jīng)濟體進行比較分析。

對于如何進一步優(yōu)化營商環(huán)境，筆者建議如下：

一是補齊營商環(huán)境短板。重點關注辦理施工許可證、保護少數(shù)投資者、納稅、辦理破產(chǎn)等四大方面，對標先進經(jīng)濟體，進一步逐項查找我國與先進經(jīng)濟體的差距，列出營商環(huán)境改革清單和時間表，以有力的改革舉措補齊營商環(huán)境短板，切實增強企業(yè)獲得感。

二是完善營商環(huán)境制度體系。世行營商環(huán)境十大一級指標，基本都有與制度體系相關的指標，制度體系方面的指標達14個，如建筑質(zhì)量控制指標、供電可靠性和電費指數(shù)透明度、土地管理質(zhì)量系統(tǒng)、獲得信貸合法權(quán)利指數(shù)等等，我國營商環(huán)境大部分制度類指標觀測值與先進經(jīng)濟體有較大差距，部分指標觀測值甚至低于全球經(jīng)濟體中位數(shù)水平，需重點關注加以完善。

三是降低涉企成本。下一步要重點關注跨境貿(mào)易成本，降低進出口貿(mào)易邊界合規(guī)成本、單證合規(guī)成本等，促進自由貿(mào)易，進一步擴大開放。要降低登記財產(chǎn)的成本，當前我國登記財產(chǎn)成本占財產(chǎn)價值的4.6%，得分僅為69.2分，全球排名87名，要研究合理降低登記財產(chǎn)各類成本的政策措施。