尹夢(mèng)然 劉俊萍

【摘 要】文章以中興通訊股份有限公司為研究對(duì)象，重點(diǎn)對(duì)中興通訊股份有限公司合同管理現(xiàn)狀及存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探析，從而研究出公司合同風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足，并提出加強(qiáng)中興通訊股份有限公司合同管理內(nèi)部控制的建議。

【關(guān)鍵詞】中興通訊;合同風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警體系

【中圖分類號(hào)】F426.471;F272.3【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A【文章編號(hào)】1674-0688（2019）08-0270-02

中興通訊股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中興通訊）是面向全球發(fā)展的通訊企業(yè)，它與160多個(gè)國(guó)家建立了合作關(guān)系，而要想在通訊行業(yè)中占有一席之地，除了立足于自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力之外，還要加強(qiáng)企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理。2016～2018年，中興通訊前后兩次因違反合同協(xié)議而受到美國(guó)的出口管制，中興通訊為此將支付11.9億美元罰金。這不得不引起中興通訊對(duì)合同管理的重視，以降低合同管理風(fēng)險(xiǎn)?？梢姡訌?qiáng)公司合同風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)中興通訊意義重大。

1 中興通訊合同管理的風(fēng)險(xiǎn)

公司合同管理的風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，主要是受到外界因素、對(duì)方因素和企業(yè)自身因素影響。外界因素包括出口管制等，對(duì)方因素包括對(duì)方信用狀況、對(duì)方技術(shù)能力等，企業(yè)自身因素包括合同管理人員素質(zhì)及能力、合同管理各部門責(zé)任劃分和內(nèi)控監(jiān)管力度等。以上因素導(dǎo)致了該公司合同管理存在以下兩個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 違約風(fēng)險(xiǎn)

該公司的違約風(fēng)險(xiǎn)主要受對(duì)方因素和公司自身因素的影響。就對(duì)方因素而言，企業(yè)合作方的信用狀況直接影響企業(yè)的發(fā)展。例如，在2008年，中建五局作為中興通訊的合作商，以材料漲價(jià)為由提高合作費(fèi)用，中興通訊拒絕，它們就消極怠工，隨后，中興通訊向南山法院提起訴訟，要求其支付工期延誤違約金2 491.2萬(wàn)元人民幣，賠償公司損失1 131.9萬(wàn)元人民幣。就企業(yè)自身因素而言，高管人員缺乏合規(guī)意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)可為公司帶來(lái)違約風(fēng)險(xiǎn)，例如，2016年3月，美國(guó)商務(wù)部以中興通訊違反美國(guó)出口管制政策實(shí)行出口限制措施，只不過當(dāng)時(shí)中興通訊認(rèn)罰11.9億美元，與美國(guó)達(dá)成和解。2018年美國(guó)發(fā)出禁令，究其原因，是中興通訊違反了當(dāng)時(shí)的和解約定。

1.2 欺詐風(fēng)險(xiǎn)

該公司存在的欺詐風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，主要是在簽訂合同前對(duì)合作方實(shí)際的生產(chǎn)能力、還款能力等缺乏了解，對(duì)方未能按時(shí)履行合同約定，從而出現(xiàn)了一系列欺詐行為。例如，2012年，巴西某公司未按照約定向中興通訊巴西分公司支付約3 135.37萬(wàn)巴西雷亞爾（折合約6 451.65萬(wàn)元人民幣）的貨款，中興通訊巴西分公司為維護(hù)自身權(quán)益向巴西利亞民事法院提起訴訟，巴西某公司按判決規(guī)定時(shí)間償還了中興通訊的合同貨款及合同違約金等。此次事件雖有驚無(wú)險(xiǎn)，但還需要引起中興通訊的高度重視。

2 中興通訊合同管理現(xiàn)狀

中興通訊成立于1985年，在香港和深圳兩地上市，是當(dāng)時(shí)中國(guó)最大的通信設(shè)備上市公司。該公司通過為全球160多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的運(yùn)營(yíng)商和企業(yè)網(wǎng)客戶提供創(chuàng)新技術(shù)與產(chǎn)品解決方案，讓全世界用戶享有語(yǔ)音、數(shù)據(jù)、多媒體、無(wú)線寬帶等全方位溝通。因此，該公司的國(guó)際業(yè)務(wù)比較多，相應(yīng)的合同較多，需要公司加強(qiáng)對(duì)合同的管理。

2.1 中興通訊合同管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

該公司設(shè)置了法律部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部等合同管理部門。法律部是公司合同管理的主管部門，其主要負(fù)責(zé)合同管理制度的制定、合同的審核、合同專用章和合同臺(tái)賬的管理、合同糾紛的處理及對(duì)各部門合同管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查等。業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、擬定合同文本等。各個(gè)部門之間相互協(xié)作、合理分工，并且強(qiáng)化責(zé)任，保證合同的正常擬定、簽訂及履行等，從而降低企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 中興通訊合同管理流程

中興通訊合同管理合同準(zhǔn)備階段、合同簽署階段、合同履行階段及合同履行后管理階段4個(gè)階段。相關(guān)主要業(yè)務(wù)流程分為合同策劃、資信調(diào)查、合同談判、擬定合同文本、合同審核審批，合同簽訂，簽訂后的合同履行、變更及解除等，以及履行后的合同執(zhí)行情況的評(píng)估和歸檔等流程。

2.3 中興通訊合同管理內(nèi)部控制建設(shè)

該公司自成立以來(lái)一直在不斷完善自身的內(nèi)控建設(shè)體系。2017年，公司成立內(nèi)部控制委員會(huì)，進(jìn)一步提升內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防控能力。內(nèi)部控制委員會(huì)下設(shè)秘書組和內(nèi)控能力建設(shè)組。合同管理方面的規(guī)章制度有《合同管理辦法》《合同歸檔立卷管理辦法》等，以及財(cái)務(wù)相關(guān)的《財(cái)務(wù)審批管理辦法》等，這些制度共同構(gòu)成了中興通訊合同管理相關(guān)內(nèi)部控制制度。這些合同管理內(nèi)控制度的建設(shè)可使公司合同項(xiàng)目的談判、簽訂、履行和履行后期管理工作順利進(jìn)行。

3 中興通訊合同管理內(nèi)部控制存在的問題

公司高管人員合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)弱關(guān)系著一個(gè)公司的生存與發(fā)展，需要該公司擁有足夠多的具有專業(yè)知識(shí)和法律知識(shí)的復(fù)合型人才對(duì)合同條款進(jìn)行仔細(xì)檢查，防止公司出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也防止給公司帶來(lái)不必要的損失。但中興通訊對(duì)人才重視程度較低，2017～2018年，該公司的管理層人員相繼辭職，導(dǎo)致大量人才流失。

4 加強(qiáng)中興通訊合同管理內(nèi)部控制的建議

4.1 加強(qiáng)資信調(diào)查管理

中興通訊在銷售商品時(shí)，應(yīng)對(duì)客戶建立信用檔案，記錄好各個(gè)客戶的還款日期，并為各個(gè)客戶劃分好資信、信用等級(jí)。對(duì)于資質(zhì)、信用過低的客戶，要堅(jiān)決避免合作，防止合同履行風(fēng)險(xiǎn);對(duì)于資質(zhì)信用有過不良記錄的客戶，應(yīng)考慮提高對(duì)方履行責(zé)任的條款。

4.2 加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高員工素質(zhì)

首先，應(yīng)大力引進(jìn)合同管理方面的人才，這是加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)的基礎(chǔ);其次，應(yīng)提高管理層的法律素質(zhì)，從高層做起，培養(yǎng)其重視法律、遵守法律的意識(shí)，逐漸地由高層向基層人員推進(jìn)，建立成一個(gè)法律氛圍濃厚的企業(yè);最后，應(yīng)加強(qiáng)合同管理人員的培訓(xùn)，該公司應(yīng)定期對(duì)員工開展合同知識(shí)培訓(xùn)及定期考核等活動(dòng)，使每位合同管理人員都是具有高素質(zhì)、高能力的人才。通過上述舉措，最終達(dá)到降低合同風(fēng)險(xiǎn)的目的。

4.3 加強(qiáng)合同履行監(jiān)控

一方面，合同管理部門應(yīng)充分發(fā)揮臺(tái)賬合同歸檔的作用，在此基礎(chǔ)上要求相關(guān)人員對(duì)合同履行情況進(jìn)行記錄，并且將這些記錄定期報(bào)送給相關(guān)負(fù)責(zé)人，讓他們能夠做到對(duì)合同履行情況了如指掌;另一方面，公司應(yīng)細(xì)化合同管理部門相關(guān)人員的責(zé)任分工，并且培養(yǎng)他們互相配合的默契，提高合同管理工作效率，將合同履行的監(jiān)控落到實(shí)處。

4.4 完善執(zhí)行效果評(píng)價(jià)體系

合同執(zhí)行效果評(píng)價(jià)體系的完善程度決定著執(zhí)行效果評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的大小，對(duì)于中興通訊來(lái)說(shuō)，完善執(zhí)行效果評(píng)價(jià)體系迫在眉睫。因此，中興通訊不能只是將執(zhí)行效果評(píng)價(jià)體系停留在對(duì)合同管理人員工作情況的隨機(jī)檢查層面，而是從績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制入手，每月對(duì)各部門合同管理的情況進(jìn)行績(jī)效考核，并且充分發(fā)揮公司平衡計(jì)分卡的作用，從而形成規(guī)范化的約束機(jī)制。對(duì)于工作績(jī)效較好的人員給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，從而提高員工的工作積極性。在這種評(píng)價(jià)體系下，能夠降低員工在合同審批、合同簽訂、合同履行等環(huán)節(jié)的出錯(cuò)率，不僅能降低管理風(fēng)險(xiǎn)，而且能降低各個(gè)環(huán)節(jié)的其他風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，通過對(duì)中興通訊合同管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，指出了該公司合同管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?？梢姡摴驹诤贤芾矸矫孢€存在一定漏洞，特別是2018年4月中興通訊因違反合同條款受到美國(guó)出口管制。因此，降低合同管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于中興通訊來(lái)說(shuō)極其重要。中興通訊應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同的管理，從而降低合同管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司平穩(wěn)健康發(fā)展。

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[責(zé)任編輯：高海明]