2014年12月6日，小雨。位于安徽省黃山市徽州區(qū)一座稍顯陳舊的小樓里，黃山市鑫茂礦業(yè)有限公司（下稱鑫茂公司），一名財務人員正在無聊地玩著手機。

就在當天，由工信部、公安部和國土資源部等8個部委組成的聯(lián)合打擊稀土違法違規(guī)檢查小組來到這里，并很快從公司賬目中發(fā)現(xiàn)涉嫌洗白“黑”稀土的證據(jù)。

從2014年10月?2015年3月，工信部等8部委聯(lián)合開展新一輪打擊稀土違法違規(guī)專項行動。

“目前全國經(jīng)營稀土的企業(yè)，已降至900多家。雖然這很大因素是由于稀土市場價格疲軟，但仍然要不斷加大打擊力度，防止已退出的違規(guī)企業(yè)死灰復燃?！睆堷P奎說。

因為利益驅(qū)使，稀土黑色交易一直無法根治。自2011年5月以來，國家相關(guān)部門已連續(xù)4年開展稀土“打黑”專項行動。按照今年專項行動的方案要求，重點稀土產(chǎn)區(qū)需要重點查辦2?3起典型案件。

“這次我們成立了4個組，每個組由8個部委的相關(guān)工作人員組成，分赴安徽、江蘇、廣東、江西等7省，我們是最先出發(fā)的一組?！笔┮珡娬f，專項行動從開始就備受關(guān)注。

“黑”稀土

財務資料顯示，鑫茂公司目前擁有庫存稀土81噸左右，但這批稀土在收購過程中僅開具了普通增值稅發(fā)票，而在銷售過程中，卻又通過開具稀土專用發(fā)票進入了正規(guī)的稀土流通領(lǐng)域。

“基本可以判斷出，這家企業(yè)涉嫌‘黑’稀土洗白?！苯骼砉ご髮W產(chǎn)業(yè)發(fā)展研究院院長吳一丁告訴《財經(jīng)國家周刊》記者。

吳的依據(jù)來自稀土流通和銷售的正常流程。稀土若正常交易，稀土開采企業(yè)在銷售過程中就必須開具稀土增值稅專用發(fā)票，繳納礦產(chǎn)資源稅，然后才能銷售給貿(mào)易企業(yè)或稀土分離企業(yè)。如是私挖盜采的“黑”稀土，必然無法出具稀土增值稅專用發(fā)票。當一些貿(mào)易公司收購了這樣的“黑”稀土后，則可通過補繳礦產(chǎn)資源稅，開具出稀土增值稅專用發(fā)票，使“黑”稀土披上合規(guī)的外衣，進入到正規(guī)的稀土流通領(lǐng)域。

“這種洗白過程在沒有實施稀土增值稅專用發(fā)票時，很難被發(fā)現(xiàn)?！敝袖X稀土（江蘇）有限公司財務總監(jiān)李磊對《財經(jīng)國家周刊》記者說。事實上，在稀土增值稅專用發(fā)票實施之前，稀土打黑工作一直缺乏明確的目標性。直到國家有關(guān)部門2013年啟動稀土“打黑”專項行動時，國家稅務總局提供相關(guān)數(shù)據(jù)，才使得全國1590多家稀土經(jīng)營企業(yè)浮出水面。

發(fā)現(xiàn)鑫茂公司案件并非巧合。在2013年的專項行動期間，一家位于廣東省平遠縣存在嚴重問題的稀土公司被查處，順藤摸瓜發(fā)現(xiàn)了鑫茂公司。工信部原材料司稀土處調(diào)研員施耀強告訴《財經(jīng)國家周刊》記者，這條線索尚未結(jié)束，資料顯示，鑫茂公司的一批“黑”稀土，已銷售給了江西贛州市尋烏縣的一家綜合回收利用企業(yè)。

值得一提的是，在隨后抽查的稀土貿(mào)易企業(yè)中，絕大多數(shù)都已人去樓空，甚至很多企業(yè)已注銷了稅務和工商登記。更加巧合的是，注銷的時間恰好是本次專項行動方案剛剛發(fā)布不久前。

工信部原材料司原副司長、中國稀土行業(yè)協(xié)會專家組副組長張鳳奎認為，這屬于“此地無銀三百兩”。他向《財經(jīng)國家周刊》記者表示，這些涉嫌“黑”稀土的貿(mào)易企業(yè)都具有相似的特點。首先，辦公場地小，隱蔽在偏僻的民居中，有的頻繁更換辦公地點。其次，經(jīng)營時間短，一般在正式注冊一年左右時間后就申請注銷，而且公司的購銷發(fā)票均不完備，存在缺乏進項或進項不明。更重要的是，這些貿(mào)易企業(yè)幾乎沒有實物的運輸。

對于這些“游擊”式涉黑貿(mào)易商，需要使打擊常態(tài)化。在國家稅務總局的數(shù)據(jù)支持下，對可疑的交易及時抽查?！案淖儸F(xiàn)在打黑行動的開展方式?！笔┮珡娬f。

2014年12月7日下午，聯(lián)合檢查小組再次發(fā)現(xiàn)問題企業(yè)。

位于安徽和縣烏江工業(yè)園區(qū)的安徽天澤礦業(yè)科技發(fā)展有限公司（下稱天澤公司），公司大門裝修頗具規(guī)模，廠區(qū)道路寬闊、整潔，兩個近籃球場大小的稀土分離車間，布局合理，設備較為先進。據(jù)檢查小組介紹，這家企業(yè)的硬件設施比國內(nèi)多數(shù)稀土分離企業(yè)都要好。

當?shù)卣圆橘Y料顯示，天澤公司的這個項目是以資源綜合回收利用的名義報由馬鞍山市發(fā)改委批準。但很明顯，“這家企業(yè)從設備到設計，完全是一家稀土分離企業(yè)，而且分離能力達到了3000噸/年?！笔┮珡娬f。

從這家企業(yè)的財務數(shù)據(jù)不難看出，其采購的稀土礦料近800噸無任何發(fā)票，基本可定為“黑”稀土?！耙坏┐_認違法，這起案件的涉案金額可達億元?！睓z查組專家告訴《財經(jīng)國家周刊》。

對于打著綜合回收利用的幌子，實際進行稀土礦分離行業(yè)亂象已引起了工信部的重視。施耀強介紹，當前國內(nèi)稀土綜合回收利用企業(yè)的回收能力，已是整個行業(yè)所能產(chǎn)生廢料的一倍以上。這就意味著，很多企業(yè)并沒有穩(wěn)定的原料來源，而這些企業(yè)要生存下去，最簡單的就是涉足稀土礦分離。其中，不乏有的企業(yè)抱著“先上船后補票”的想法。

根據(jù)工信部的部署，隨著稀土6大集團組建落定，治理分離能力的過剩產(chǎn)能將越發(fā)嚴格，除了產(chǎn)能置換外，新的稀土分離項目基本不會再批。對于已經(jīng)獲批的綜合回收利用企業(yè)，將加強監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，則嚴格查處。

著力點

2011年，國務院發(fā)布的《關(guān)于促進稀土行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》明確提出，稀土管理在中央政府層面由工信部負總責，地方政府則對本地區(qū)稀土行業(yè)管理負總責，要層層落實責任制。

但對于很多并非稀土重點地區(qū)的地方政府來說，由于對稀土政策了解程度不夠，難免會給一些違規(guī)稀土貿(mào)易企業(yè)鉆空子。資料顯示，有5家稀土貿(mào)易企業(yè)將注冊地選在了西藏。

施耀強認為，“黑”稀土的利潤空間主要有兩方面，一方面在礦產(chǎn)資源稅上比正規(guī)稀土少繳2.5萬?3.2萬元/噸左右，另一方面是在開采過程中幾乎不存在任何環(huán)境成本，“黑”稀土即使在洗白后依然有較大的利潤空間。這就使得稀土行業(yè)在近年來，一抓就漲價，而后又重陷盜采亂象、價格走低的怪圈。

“要打破這一怪圈，就必須持續(xù)保持打黑力度?！笔┮珡娬f。在目前專項行動中，選擇從稀土分離企業(yè)向上游調(diào)查，一旦查實了一批“黑”稀土，就將根據(jù)礦產(chǎn)資源法及相關(guān)法律法規(guī)，對各個環(huán)節(jié)進行追責。比如，追繳礦產(chǎn)資源稅，沒收違法礦產(chǎn)品及非法所得并處以罰款。當違法金額超過一定額度后，移交公安部門立案偵查，以非法經(jīng)營罪追究其刑事責任。從而最大限度壓縮“黑”稀土的生存空間。

在吳一丁看來，這場稀土行業(yè)的打黑效果還有待觀察。尤其隨著世貿(mào)組織（WTO）今年對中國稀土案作出了不利于中國的終裁，為了抵消出口配額和出口關(guān)稅取消的影響，打擊“黑”稀土已變得刻不容緩，否則整個稀土行業(yè)將變得更加混亂。

與此同時，稀土資源稅計征方式的改變也將成為大概率事件。

可預見的是，隨著資源稅的調(diào)整，“黑”稀土與正規(guī)稀土之間的利潤差距將進一步拉大，一些合法企業(yè)或?qū)⒁虼讼萑肜Ь?，形成劣幣?qū)逐良幣的現(xiàn)象。

“工信部的首要任務是先打黑。如果在出口配額和關(guān)稅取消后，稀土行業(yè)沒有出現(xiàn)出口暴增等亂象，那么就可抽出精力，進一步規(guī)范6大稀土集團。畢竟大稀土集團之間的相互壓價也并不少見?！笔┮珡姳硎荆⊥痢按蚝凇币殉蔀橹袊⊥列袠I(yè)的命門所在，而稀土價格能否穩(wěn)定回升，則是檢驗稀土“打黑”成敗的一個標準。

mil? amp; ? ? ?_? ?? ii-font-family：Cambria; mso-hansi-font-family：Cambria'gt;清理規(guī)范工作由江西省工信委主導，但贛州部分稀土廢料回收企業(yè)的項目審批出自江西省發(fā)改委。上述企業(yè)負責人表示，2011?2012年，江西省發(fā)改委集中批準了多家稀土廢料回收項目。

2011年5月10日，國務院發(fā)布《關(guān)于促進稀土行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》，這一原則性文件規(guī)定，工業(yè)和信息化部負總責，并負責稀土行業(yè)管理，制定指令性生產(chǎn)計劃，維護稀土生產(chǎn)秩序，指導組建稀土行業(yè)協(xié)會。發(fā)展改革委牽頭做好稀土投資規(guī)模和出口總量控制工作。

具體到稀土資源回收利用項目的管理權(quán)限，直到2014年5月26日工信部發(fā)布的《關(guān)于清理規(guī)范稀土資源回收利用項目的通知》才得以明晰：凡建有稀土冶煉分離生產(chǎn)線的，由工信部核準;不涉及稀土冶煉分離的，由地方政府相關(guān)部門備案。

也就是說，這期間存在兩年多的政策空窗期，而經(jīng)江西省發(fā)改委批復的多家含有稀土冶煉分離生產(chǎn)線的贛州稀土廢料回收的項目，正逢此時。

工信部原材料工業(yè)司稀土處調(diào)研員施耀強向《財經(jīng)國家周刊》記者介紹，對于在“空窗期”獲批綜合回收利用企業(yè)，一旦發(fā)現(xiàn)有違規(guī)情況，要嚴格檢查，對于超出回收需要的分離能力，一律關(guān)停。

走私

據(jù)介紹，贛州稀土貿(mào)易商現(xiàn)在共有300多家。這些公司大都租著不起眼的辦公室，卻控制大部分稀土氧化物在贛州的交易。

這是一個相對封閉的圈子。圈內(nèi)人互相認識，一有外來人員接觸，圈內(nèi)很快都會知道。想要進入這個圈子必須通過介紹人。

但如今這些稀土貿(mào)易商的日子已今非昔比。隨著包鋼稀土、五礦稀土的進入，以及贛州稀土逐漸把稀土廢料回收企業(yè)收購到麾下，貿(mào)易商逐漸失去了價差的利潤空間。

“稀土氧化物生意的利潤已跌到了1%以下。”一位當?shù)刭Q(mào)易商告訴《財經(jīng)國家周刊》記者，他現(xiàn)在采購的氧化鏑價格達到143萬元，但出售價僅為144萬元，1萬元的毛利，還要支付人工成本等費用。

更為不妙的是，2014年10月底泛亞有色金屬交易所將稀土中價格最貴的氧化鏑、氧化鋱納入其交易范疇，稀土價格更加透明。負責泛亞贛州業(yè)務的江西日盈投資管理有限公司贛州公司總經(jīng)理黃震宇告訴《財經(jīng)國家周刊》記者，他們不僅提供一個交易平臺，還將扮演批發(fā)商角色，介入更多稀土交易環(huán)節(jié)。

一些因資金周轉(zhuǎn)不靈的貿(mào)易商，已開始拋售。前述當?shù)刭Q(mào)易商認為，贛州的300多家貿(mào)易商已處于生死存亡的邊緣?，F(xiàn)在，就看哪家能挺住。他估計，再過一年將有一半的貿(mào)易公司要倒閉。

但對部分貿(mào)易商而言，大行情并非決定其命運的全部因素。在延續(xù)至今的稀土“黑色”鏈條中，他們也扮演著重要角色。

“一些出口到國外的稀土資源甚至都不知道真正被誰買去了，用來做什么?！惫ば挪吭牧纤驹彼鹃L、中國稀土行業(yè)協(xié)會專家組副組長張鳳奎對《財經(jīng)國家周刊》記者說。

吳一丁也表示，非法開采商將稀土礦賣給合法的冶煉分離企業(yè)，冶煉分離企業(yè)在計劃指標之外無法洗白的稀土氧化物，經(jīng)一些貿(mào)易商接手后，走私到國外。

2009年下半年，吳一丁開始從事與稀土產(chǎn)業(yè)鏈黑色交易相關(guān)的課題研究。他發(fā)現(xiàn)，部分貿(mào)易商因為沒有稀土增值稅專用發(fā)票，在向海關(guān)申報出口商品時，填寫的往往并非稀土氧化物。從歷年海關(guān)抓獲的稀土走私案件中可以看到，把稀土氧化物報成“去污粉”、“石灰粉”、“大理石”等各種名目的應有盡有。

但面對400多種、1000多個規(guī)格的稀土產(chǎn)品，缺乏相關(guān)專業(yè)人才和檢測能力的海關(guān)往往也力不從心。

更為復雜的是，稀土冶煉分離企業(yè)并非局限于江西贛州這一“稀土王國”，在浙江、江蘇、山東等地也有類似企業(yè)。有些開采量較大的企業(yè)，通常會將稀土原礦運送到監(jiān)管有漏洞的省份，進行分離作業(yè)。

出口走私也不局限在固定省份的關(guān)口?！澳睦镉新┒矗驮谀睦镞M行出口交易?！?013年，吳一丁為此向中央有關(guān)部門上報了一份調(diào)研材料，建議稀土出口最好設定在專門的關(guān)口，配備專業(yè)人才和檢測設備，這樣才能更好地管控住稀土走私現(xiàn)象。

（本刊記者陳少智對本文亦有貢獻）

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