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        企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險分析及其控制探討

        2019-09-10 07:22:44寧紅沂
        海外文摘·學(xué)術(shù) 2019年21期
        關(guān)鍵詞:風(fēng)險類型稅務(wù)籌劃風(fēng)險控制

        寧紅沂

        摘要:在全面深化改革過程中,企業(yè)的發(fā)展就要從管理層面加強重視,尤其是在稅務(wù)籌劃方面要注重質(zhì)量控制,避免發(fā)生風(fēng)險問題。基于此,本文先就企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險以及發(fā)生風(fēng)險的原因進行分析,然后就稅務(wù)籌劃風(fēng)險控制措施詳細探究,希冀能從理論層面就稅務(wù)籌劃風(fēng)險的研究分析,能為企業(yè)的實際稅務(wù)籌劃工作的開展起到一定啟示作用。

        關(guān)鍵詞:稅務(wù)籌劃;風(fēng)險類型;風(fēng)險控制

        中圖分類號:F275.4 文獻標(biāo)識碼:A 文章編號:1003-2177(2019)21-0038-02

        0引言

        我國在經(jīng)濟體制方面的改革已經(jīng)有一段時期,企業(yè)在經(jīng)濟體制改革發(fā)展環(huán)境中,也要能及時的轉(zhuǎn)變管理經(jīng)營的方式,能夠和市場發(fā)展要求緊密結(jié)合起來,充分注重方法的科學(xué)化運用,避免發(fā)生稅務(wù)籌劃風(fēng)險問題以影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

        1企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險以及發(fā)生風(fēng)險的原因分析

        1.1企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險

        企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中,由于在不同的環(huán)節(jié)面對的問題情況不同,存在的風(fēng)險也有著不同,常見的稅務(wù)籌劃風(fēng)險主要有以下幾個類型:

        1.1.1操作風(fēng)險類型

        企業(yè)稅務(wù)籌劃操作過程中,由于企業(yè)在利益的驅(qū)動下,就會存在制造虛假信息獲得稅收優(yōu)惠,沒有按照法律規(guī)范來執(zhí)行操作,這就會存在操作風(fēng)險。當(dāng)前企業(yè)兼并以及改制的發(fā)展過程中,由于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層對稅務(wù)籌劃工作的重視度不足,在具體的操作當(dāng)中沒有從全面的角度來看,這就會容易出現(xiàn)操作風(fēng)險問題[1]。

        1.1.2政策風(fēng)險類型

        稅務(wù)籌劃風(fēng)險中政策風(fēng)險也是重要類型,企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作開展要按照法律政策的規(guī)范要求實施,降低稅負壓力。而具體的執(zhí)行中,稅務(wù)籌劃工作的開展中常常會遇到政策風(fēng)險,主要是政策上的變化對企業(yè)稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的影響。在籌劃時,由于在政策選擇上不準(zhǔn)確,造成了相應(yīng)風(fēng)險發(fā)生。管理層進行制定籌劃決策過程中,覺得決策是和法律規(guī)范相符合的,而由于在認識上不全面,從而造成稅務(wù)籌劃存在不符法律規(guī)范的情況。

        1.1.3財務(wù)風(fēng)險類型

        稅務(wù)籌劃工作的開展過程中,財務(wù)風(fēng)險是比較常見的,企業(yè)要想收益最大化,這就需要在稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)加強重視,能夠和企業(yè)債務(wù)資金以及財務(wù)籌劃空間形成正比關(guān)系。而具體的稅務(wù)籌劃工作開展當(dāng)中,有的企業(yè)為能保障自身良好運營,就會通過資金以及銀行貸款方式來維持,資金比例在增加的時候,財務(wù)杠桿作用下產(chǎn)生價值大,稅收利益增長[2]。從另一方面來說,財務(wù)風(fēng)險也是比較突出的,企業(yè)進行籌集資金過程中,債務(wù)成本造成的稅收收益以及杠桿收益要及時的分析,并要在財務(wù)風(fēng)險分析方面要做好,如果在這一層面沒有加強控制,就很容易發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。

        1.2企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險發(fā)生原因分析

        從企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險發(fā)生的原因分析來看,體現(xiàn)在幾個重要層面,從以下幾點進行展開分析:

        1.2.1沒有制定科學(xué)稅務(wù)籌劃方案

        企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)開展,是提升企業(yè)收益的重要舉措,而如果在稅務(wù)籌劃方案制定方面沒有加強重視,稅務(wù)風(fēng)險意識比較薄弱,這就很容易在具體的稅務(wù)籌劃工作方面存在問題。我國在全面改革的過程中,稅務(wù)籌劃對企業(yè)產(chǎn)生的影響也比較大,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層如果沒有真正的認識到稅務(wù)籌劃工作的重要性,缺乏完善科學(xué)的方案作為支撐,這就必然會發(fā)生籌劃風(fēng)險[3]。

        1.2.2風(fēng)險預(yù)警機制不完善

        為保障企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的規(guī)范化落實,這就需要從風(fēng)險預(yù)警機制層面進行完善建立,發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警機制作用,才能真正保障稅務(wù)籌劃工作的良好推進。但從實際現(xiàn)狀能發(fā)現(xiàn),企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作的時候,并沒有從全面性角度出發(fā)進行制定相應(yīng)風(fēng)險預(yù)警機制,稅務(wù)操作的整體水平比較低,這就必然會影響稅務(wù)籌劃工作的效率和質(zhì)量,不利于實現(xiàn)利益最大化目標(biāo)。

        2企業(yè)稅務(wù)籌劃控制措施實施

        為促進企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的良好開展,這就需要從多角度進行思考,找到適合本企業(yè)稅務(wù)籌劃的方案措施加以落實,從以下幾點要加強重視:

        2.1強化稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識

        企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作的開展中,相關(guān)籌劃人員就要注重強化風(fēng)險意識,結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r,按照法律的規(guī)范要求科學(xué)建立稅收籌劃方案。具體籌劃工作開展過程中,要能通過以往經(jīng)驗以及借鑒先進企業(yè)代表經(jīng)驗并與本企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作相結(jié)合,能夠探索出屬于本企業(yè)適用的稅務(wù)籌劃方案加以科學(xué)化運用,這樣就能有助于避免稅收政策臨時調(diào)整而發(fā)生政策風(fēng)險的問題[4]。企業(yè)在對“營改增”的稅收政策棉花,以及增值稅率調(diào)整等方面,就要能將稅收政策優(yōu)惠加以科學(xué)運用,調(diào)整進銷存的相關(guān)策略,從而能夠?qū)⒍悇?wù)籌劃工作的質(zhì)量得以控制,只有形成風(fēng)險意識,才能將稅務(wù)籌劃工作良好落實。

        2.2全面的防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險

        企業(yè)稅務(wù)籌劃工作實施要求相關(guān)工作人員能從全面的角度出發(fā),企業(yè)經(jīng)營中每項活動都會和稅收名目相聯(lián)系,特別是大中型的企業(yè)在這一方面表現(xiàn)的比較突出。只有從全面的角度出發(fā),制定科學(xué)完善的稅務(wù)籌劃的方案,在實際落實當(dāng)中既能夠?qū)ζ渲械哪稠椫匾亩悇?wù)科目加強重視,也要能夠?qū)φw的稅務(wù)科目稅負降低方面加強重視。相關(guān)管理要注重從方案的選擇方面能和實際企業(yè)利益緊密結(jié)合起來,保障整體利益。不能將眼光局限在短期的發(fā)展目標(biāo)上,要能從長遠的角度來考量,注重選擇執(zhí)行成本低的方案,提升企業(yè)綜合經(jīng)濟效益。

        2.3完善稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范組織

        企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的實際開展過程中,要充分注重在風(fēng)險防范的工作方面加大力度,這是發(fā)揮稅務(wù)籌劃價值的基礎(chǔ)工作。對此,相關(guān)籌劃工作人員要能和企業(yè)經(jīng)營特征相聯(lián)系,在這一基礎(chǔ)上進行構(gòu)建稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理控制組織,充分注重從全面角度考慮,將各部門間的稅務(wù)籌劃風(fēng)險的監(jiān)督服務(wù)等職能作用發(fā)揮出來[5]。從籌劃風(fēng)險自查的層面加強重視,如為能夠?qū)⒆圆楣ぷ鞯靡杂行鋵?,從?nèi)部設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險控制相關(guān)部門,并要能夠配備專業(yè)化的人員,對崗位工作職責(zé)以及權(quán)利加以明確,相關(guān)管理工作的執(zhí)行中,能夠有完善的制度作為保障和支撐,從而就能為稅務(wù)籌劃工作良好實施起到積極作用,能有效將風(fēng)險得到防范。

        2.4提高稅務(wù)籌劃工作人員專業(yè)素質(zhì)

        為保障企業(yè)稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量,這就需要有專業(yè)人才參與其中,稅務(wù)籌劃工作的要求比較高,工作中會涉及到法律知識,稅收知識,財務(wù)管理等綜合性的行業(yè)知識,所以稅務(wù)籌劃工作人員自身就要能有專業(yè)化的工作素質(zhì),嚴(yán)格履行自身的職責(zé),這樣才能真正有助于提升稅務(wù)籌劃工作的質(zhì)量。這就要求企業(yè)能夠定期組織稅務(wù)籌劃人員進行學(xué)習(xí),通過聘請專家學(xué)者等到企業(yè)開展講座的方式,為稅務(wù)籌劃工作人員介紹經(jīng)驗以及方法,這樣就能為籌劃工作者專業(yè)素質(zhì)提升起到促進作用。稅務(wù)籌劃工作人員自身也要加強學(xué)習(xí),日常學(xué)習(xí)中要能對相應(yīng)的稅務(wù)籌劃法律知識以及稅收知識等及時了解,關(guān)注這方面的時政信息,從而為企業(yè)更高質(zhì)量地開展稅務(wù)籌劃工作打下堅實基礎(chǔ)。

        2.5稅務(wù)籌劃控制制度進一步完善

        保障企業(yè)稅務(wù)籌劃工作高效化開展,這就需要從制度的完善建立方面加強重視,在制度的規(guī)制下,才能真正有助于促進企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的規(guī)范落實。企業(yè)在稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范過程中,能從內(nèi)部制度的建設(shè)上加強重視,結(jié)合稅務(wù)籌劃工作的需要,積極完善各方面的管理制度,以符合實際工作的要求。同時明確好職責(zé),定期識別稅務(wù)籌劃風(fēng)險,以及分析評估,促進稅務(wù)籌劃工作的妥善落實。

        3結(jié)語

        總而言之,企業(yè)在當(dāng)前的市場競爭中,面臨諸多層面的挑戰(zhàn),這就需要企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作方面積極優(yōu)化,保障這一工作的質(zhì)量,為企業(yè)獲得最大化利益打下基礎(chǔ)。只有提升稅務(wù)籌劃的工作質(zhì)量,提升風(fēng)險防范的能力,才能占據(jù)市場發(fā)展優(yōu)勢。上文中就稅務(wù)籌劃風(fēng)險以及相應(yīng)防控的措施探究分析,希望能夠從理論層面為實際工作的開展起到積極作用。

        參考文獻

        [1]唐谷喜.試論企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范與機制創(chuàng)新[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2019(10):245.

        [2]郭雅琛.對高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃的研究[D].北京郵電大學(xué),2019.

        [3]李俊石.企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險分析與討論[J].納稅,2019,

        13(10):52.

        [4]龐小娜.企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險分析及對策探究[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2019(03):63-64.

        [5]李培寅,呂凱風(fēng).新時期企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險與有效控制手段[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2018(24):154-156.

        (編輯:周安琪)

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