歐陽冰冰

【摘要】最近幾年，主要企業(yè)發(fā)展態(tài)勢較好，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的狀況來制定未來的發(fā)展，并對(duì)企業(yè)自身及公司員工的行為進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂疲髽I(yè)也盡量控制內(nèi)部的管理，這是因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展受到一定的限制。企業(yè)必須保障資金的流轉(zhuǎn)，為了企業(yè)流動(dòng)資金的管理，就必須防止出現(xiàn)貪污作弊的現(xiàn)狀。這篇文章主要是針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部資金及內(nèi)部管理控制中存在的各種各樣的問題，而提出的相應(yīng)解決方案，以此來加強(qiáng)企業(yè)的管理并促使企業(yè)更好的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 管理控制 應(yīng)對(duì)策略

要想更好的控制企業(yè)的內(nèi)部就應(yīng)該更好的了解企業(yè)的會(huì)計(jì)信息與會(huì)計(jì)的日常工作，控制企業(yè)會(huì)計(jì)部的方法有很多種，例如：財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制、信息系統(tǒng)預(yù)算的控制等，通過這些制度可以預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)的一定的風(fēng)險(xiǎn)，更能夠使企業(yè)發(fā)展的越來越好。企業(yè)內(nèi)控制、影響內(nèi)控管理的相關(guān)因素、內(nèi)控管理的相應(yīng)策略，本文將從以上的三個(gè)方面來進(jìn)行闡述。

一、對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理造成影響的相關(guān)因素

（一）高層

高層領(lǐng)導(dǎo)的任務(wù)是決定企業(yè)的內(nèi)部制度、運(yùn)營方式等，以及對(duì)會(huì)計(jì)的管理。因此，高層領(lǐng)導(dǎo)也需要在選擇與運(yùn)用會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的控制及管理。這也存在相應(yīng)的弊端，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)驕傲自滿，那么企業(yè)的規(guī)模就極其不易擴(kuò)大。所以，在決定一個(gè)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該大家共同商議，這樣就可以防微杜漸。如果企業(yè)的管理者重視會(huì)計(jì)中的信息系統(tǒng)，那么也能引起企業(yè)其他員工對(duì)這個(gè)系統(tǒng)的重視，就能更好的被開發(fā)。一旦領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其系統(tǒng)的態(tài)度是不聞不問，那么這個(gè)系統(tǒng)也就不會(huì)有人過問，給會(huì)計(jì)工作帶來一定的影響。綜上所述，領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的態(tài)度對(duì)內(nèi)部控制有著直接重要的影響。

（二）人員的素養(yǎng)

在企業(yè)的管理中，會(huì)計(jì)的人員素養(yǎng)是重中之重，在實(shí)際操作會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員的自身修養(yǎng)與自身的專業(yè)技能是非常重要的，如果會(huì)計(jì)人員自身修養(yǎng)低或?qū)I(yè)技能不足，這也是導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作不能正常進(jìn)行的原因之一。隨著信息化時(shí)代地來臨，每個(gè)會(huì)計(jì)人員都需要提升自身的素養(yǎng)和專業(yè)技能，這樣才能使工作更好的進(jìn)行下去;否則無法跟上信息化的發(fā)展。因此會(huì)計(jì)人員的素養(yǎng)會(huì)直接影響會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制。

二、內(nèi)部控制在企業(yè)中存在各種問題

當(dāng)前，企業(yè)在內(nèi)部控制中存在各種問題，比如：管理人員的素質(zhì)低下、薄弱的內(nèi)控意識(shí)、內(nèi)控管理缺乏經(jīng)驗(yàn)等。以下將主要從這三個(gè)方面進(jìn)行分析。

（一）薄弱的內(nèi)控意識(shí)

某些企業(yè)，管理層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理才疏學(xué)淺，使內(nèi)控管理沒有得到重視，更有甚者不僅沒有做好內(nèi)控的管理工作，也沒有起到相應(yīng)的帶頭作用。遇到財(cái)務(wù)方面的問題只知道一味地去要求員工，自己從來不去分析原因。久而久之，致使單位失去威懾力，單位的員工也不能得到足夠的重視。在此基礎(chǔ)上，如果沒有及時(shí)地引進(jìn)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制，最終便會(huì)導(dǎo)致員工薄弱的內(nèi)控意識(shí)。

另外，管理人員沒有自己的觀點(diǎn)，且對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部體系缺乏理解，一味的認(rèn)為應(yīng)用政府調(diào)控的方式就可以阻止違規(guī)違紀(jì)的狀況，從而使整個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制難以實(shí)現(xiàn)。

（二）內(nèi)控管理水平缺少經(jīng)驗(yàn)

有一些企業(yè)的管理人員有很高的專業(yè)素養(yǎng)，但是缺乏內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，使企業(yè)的管理不能很好地發(fā)展進(jìn)行。很大一部分企業(yè)只單一重視產(chǎn)品的銷售額和利潤，不對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行管理，不能定期的對(duì)內(nèi)控管理者進(jìn)行系統(tǒng)的管理，使整個(gè)內(nèi)控管理者的綜合素質(zhì)下降，管理低下，不能具備管理財(cái)務(wù)的能力，更不能為企業(yè)提出可行性的建議，導(dǎo)致企業(yè)在決策上的失誤，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)低谷，這就是經(jīng)營管理不善造成的影響。

（三）管理人員的素質(zhì)低下

現(xiàn)在，管理人員欺上瞞下的事件越來越多，這是因?yàn)槲覀儑业南嚓P(guān)法律不夠健全和管理人員的素質(zhì)低下造成的，導(dǎo)致我們國家的經(jīng)濟(jì)受到了嚴(yán)重打擊。另外，許多工作人員沒有把自身利益與工作責(zé)任分開，沒有職業(yè)道德，徇私舞弊、攬權(quán)納賄以及挪用公款比比皆是。還有一少部分管理人員沒有接受會(huì)計(jì)培訓(xùn)或者沒有學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，導(dǎo)致缺乏專業(yè)知識(shí)與管理技巧，不能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更好的選擇。

三、企業(yè)內(nèi)控管理的相應(yīng)策略

（一）完善監(jiān)督機(jī)制

具有完善的監(jiān)督機(jī)制，能使企業(yè)的會(huì)計(jì)有更好的發(fā)揮空間。企業(yè)應(yīng)該對(duì)內(nèi)部的制度進(jìn)行完善，并且同時(shí)設(shè)置一些專門的審計(jì)部門，確保審計(jì)部門可以獨(dú)立的行使監(jiān)督責(zé)任，以此了解企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的弱點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)欠缺。同時(shí)應(yīng)對(duì)企業(yè)管理者提出寶貴的意見，這樣內(nèi)部控制才能發(fā)揮出更好的作用。另外，使內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制更好的行使職權(quán)，還需要內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制和內(nèi)部審計(jì)共同完善審計(jì)制度。

（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展的同時(shí)，也帶來日益激烈的市場競爭，更需要企業(yè)踏踏實(shí)實(shí)的對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行完善。越來越多的企業(yè)管理者和相應(yīng)的部門員工風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)低下，使整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制難以實(shí)現(xiàn)。提高員工的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)，踏踏實(shí)實(shí)地貫徹內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制，這應(yīng)該是企業(yè)加強(qiáng)執(zhí)行力度的一方面。企業(yè)越大，層次越多，管理者也就越需要懂得管人和理財(cái)。企業(yè)的帶頭人應(yīng)該有帶頭的能力，并要具備分析問題的能力，判斷存在的可能風(fēng)險(xiǎn)，并且能主動(dòng)的承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，提出切實(shí)可行地政策，使整個(gè)企業(yè)的員工提高內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。另外，企業(yè)應(yīng)該時(shí)時(shí)宣傳內(nèi)控制度，以提高企業(yè)員工的意識(shí)。企業(yè)員工應(yīng)該外出學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，補(bǔ)充自身的不足，了解會(huì)計(jì)控制的帶來的好處，加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)控制度的意識(shí)，腳踏實(shí)地的落實(shí)企業(yè)制度。

（三）使用ERP軟件

在大數(shù)據(jù)信息的今天，我們依然不能過分依賴于軟件。軟件可以從銷售到生產(chǎn)到采購，均能更好地管理和調(diào)用人、財(cái)、物，提升企業(yè)的管理效率。它能充分利用企業(yè)的一切資源，提高生產(chǎn)和市場的效率，這種軟件叫做企業(yè)資源計(jì)劃（Enterprise Resource Planning），英文縮寫是ERP。對(duì)于ERP的正確解讀，是應(yīng)該理解并建立它的管理思想，在此背景之下實(shí)施管理手段。企業(yè)當(dāng)中不乏有員工不滿意現(xiàn)有的薪水，導(dǎo)致員工泄露企業(yè)內(nèi)部信息，這樣的現(xiàn)象比比皆是。所以我們要有一定的防范措施，不斷地學(xué)習(xí)如何運(yùn)用最好的數(shù)據(jù)加密技術(shù)和訪問控制技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)的管理，避免企業(yè)內(nèi)部資料的泄露，此舉不是對(duì)員工的不信任，而是對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行防微杜漸。此外，可以鼓勵(lì)員工研究網(wǎng)絡(luò)安全問題的相應(yīng)獎(jiǎng)賞制度，把網(wǎng)絡(luò)安全的責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人，建立起安全完整的網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)。

（四）強(qiáng)化人才隊(duì)伍的建設(shè)

隨著我國經(jīng)濟(jì)地快速發(fā)展，在企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)中，部門之間有一定的聯(lián)系。因此，每個(gè)人都應(yīng)該了解自己的業(yè)務(wù)流程，內(nèi)控管理的作用就是盡可能的實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資源化的利用。要想更好的實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，就應(yīng)該對(duì)企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)發(fā)展。由于我們國家的內(nèi)控管理實(shí)行比較少，所以我們還沒有一套相應(yīng)完善的管理系統(tǒng)。上到企業(yè)的管理者，下到企業(yè)的普通職工，沒有經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)人才，對(duì)內(nèi)控制度也沒有足夠的認(rèn)識(shí)。為了防止工作中出現(xiàn)徇私舞弊和有損公司形象的事情，最好的解決辦法是提升會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，以及注意道德規(guī)范的推廣。此外，企業(yè)還需要對(duì)工作人員進(jìn)行全面地教育培訓(xùn)，組織相關(guān)的法律講座，提高法律意識(shí)，讓財(cái)務(wù)人員在工作中遵守職業(yè)道德修養(yǎng)，杜絕違法亂紀(jì)。隨著新興模式的興起，市場的環(huán)境交錯(cuò)復(fù)雜，企業(yè)的運(yùn)營水平相互提升。相對(duì)應(yīng)的，內(nèi)控制度也受到了很大的沖擊，面對(duì)這一現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)提高員工對(duì)內(nèi)控制度學(xué)習(xí)的積極性，并充分利用內(nèi)控技術(shù)，來提升企業(yè)管理的效率，方便企業(yè)的運(yùn)營與管理。

四、結(jié)束語

隨著越來越激烈的企業(yè)競爭力，企業(yè)應(yīng)走出符合自身?xiàng)l件的發(fā)展，同時(shí)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)施內(nèi)控制度，提出一套切實(shí)可行的內(nèi)控制度。由于我們國家的內(nèi)控制度起步晚于發(fā)達(dá)國家，并且經(jīng)歷很多問題，希望企業(yè)能夠多注重這一方面，同時(shí)需要提高員工與員工之間的默契，使整個(gè)企業(yè)更具有凝聚力，讓企業(yè)更具有商業(yè)的核心競爭力，讓整個(gè)企業(yè)有朝氣、有活力，蓬勃向上地發(fā)展。

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