劉勇

摘要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模和數(shù)量也得到了極大的提高。然而過快的發(fā)展速度也使得我國企業(yè)發(fā)展過程中暴露了一些問題，對于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)帶來很大的阻力和不確定性。本文從企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的角度提出相應(yīng)的解決方案。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 ?風(fēng)險管理

一、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的必要性

企業(yè)內(nèi)部控制貫穿著整個企業(yè)的經(jīng)營活動和管理活動，是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制通過對企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)以及企業(yè)經(jīng)營活動的走向進行預(yù)測，并對可能存在的風(fēng)險進行提前控制，最后還需要對相關(guān)內(nèi)部對象進行監(jiān)督等，通過加強內(nèi)部控制的各種方法，為企業(yè)提高經(jīng)營效率、充分利用資源，從而實現(xiàn)管理目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險管理是針對企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程存在的風(fēng)險，通過制定有效措施進行的全面管理。企業(yè)加強風(fēng)險管理，能夠有效地從容應(yīng)對企業(yè)各種風(fēng)險，進一步降低風(fēng)險對企業(yè)帶來的影響，使得企業(yè)資產(chǎn)能夠得以保障，企業(yè)經(jīng)營活動能高效運行，順利實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，故其對于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的兩大重要手段。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制體系不成熟

企業(yè)內(nèi)部控制體系不成熟的原因一方面來自于管理模式的滯留，另一方來自于未健全合理有效的企業(yè)內(nèi)控規(guī)章制度。企業(yè)管理模式的滯留指大部分企業(yè)仍采用原有的直線職能型管理模式，這種管理模式在信息傳遞和交流很難做到及時準(zhǔn)確有效性，一些部門為了自身利息也很難做到內(nèi)部信息公開。企業(yè)信息無法達到信息公開化，企業(yè)內(nèi)部控制也就很難發(fā)揮作用。企業(yè)內(nèi)控規(guī)章制度是企業(yè)規(guī)范經(jīng)營無形的約束者。而大部分企業(yè)的內(nèi)控規(guī)章制度并不能考慮企業(yè)全體員工的建議，而是一味的由企業(yè)高層決斷，內(nèi)控不能深入企業(yè)內(nèi)部，缺乏全面內(nèi)控意識。企業(yè)內(nèi)部控制的不規(guī)范，不利于企業(yè)高效率發(fā)展，企業(yè)風(fēng)險無法及時發(fā)現(xiàn)，也就無法及時規(guī)避風(fēng)險。合理有效的內(nèi)控規(guī)章制度是保證企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險管理有效運行的前提。

（二）企業(yè)風(fēng)險防范意識的缺乏

保持敏感的風(fēng)險防范意識是企業(yè)風(fēng)險預(yù)警和及時應(yīng)對的基礎(chǔ)。企業(yè)未引起風(fēng)險防范意識的重視也就無法建立更高要求的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。而企業(yè)風(fēng)險防范意識的缺乏又主要是由于企業(yè)的風(fēng)險管理理念較為落后。企業(yè)內(nèi)部管理人員存在很明顯的“重經(jīng)營輕管理”的思想?！爸亟?jīng)營輕管理”使得企業(yè)并沒有完善的內(nèi)部控制體系，企業(yè)對于風(fēng)險的認知不足，未進行企業(yè)風(fēng)險防范的宣傳和建立有效的防范措施，企業(yè)內(nèi)部的管理者和員工對風(fēng)險防范意識也就普遍缺乏。經(jīng)營是企業(yè)活力的源泉，管理則是持續(xù)動力的根基。缺乏管理的經(jīng)營無法長久的發(fā)展，企業(yè)要重視企業(yè)內(nèi)部全體人員的風(fēng)險防范意識，改變傳統(tǒng)的“重經(jīng)營輕管理”思想，將企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險管理與經(jīng)營結(jié)合，尋求更為持久健康的發(fā)展。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的解決方案

（一）建立成熟的企業(yè)內(nèi)部控制體系

成熟的企業(yè)內(nèi)部控制體系首先要解決信息傳遞、交流不暢的問題。通過建立貫穿整個企業(yè)的信息交流平臺，用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將企業(yè)內(nèi)部信息連在在一起，加快各部門之間傳遞信息的效率，通過定期檢查信息，彌補遺漏差錯，保證信息的準(zhǔn)確有效性，有利于企業(yè)高層檢查各個環(huán)節(jié)工作的完成狀態(tài)，有利于企業(yè)高效的運營。其次，完善企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度。企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度要聽取整個企業(yè)內(nèi)部的意見，通過召開各部門會議，尋求更符合企業(yè)發(fā)展的決策，要將企業(yè)內(nèi)部團結(jié)成為一體，將企業(yè)的存亡與企業(yè)全體人員掛鉤。內(nèi)部控制規(guī)章制度的完善，還需要具有監(jiān)督職能，要對企業(yè)內(nèi)部的各種信息進行監(jiān)督和管理，保證企業(yè)良好的內(nèi)控環(huán)境，企業(yè)需要建立成熟的內(nèi)部控制體系。

（二）提高企業(yè)風(fēng)險防范意識

企業(yè)要想提高風(fēng)險防范意識，就需要設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門。風(fēng)險管理部門能對企業(yè)內(nèi)部可能存在的風(fēng)險進行預(yù)測和評估，對存在的風(fēng)險提出規(guī)避風(fēng)險的解決方案，將這些存在的風(fēng)險以及規(guī)避方案進行記錄，以便企業(yè)對這些風(fēng)險進行合理管控。設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門是企業(yè)加強風(fēng)險防范意識的重要手段。企業(yè)提高企業(yè)整體的風(fēng)險防范意識，還需要全體員工出發(fā)，通過風(fēng)險管理部門定期舉行會議宣講企業(yè)風(fēng)險防范相關(guān)知識，對企業(yè)全體員工企業(yè)風(fēng)險的認知和應(yīng)對風(fēng)險的能力進行培訓(xùn)，增強企業(yè)全體人員的風(fēng)險防范意識和責(zé)任感，將風(fēng)險防范浸入企業(yè)文化中。企業(yè)持久健康的發(fā)展，需要有較高的風(fēng)險防范意識才能做好企業(yè)風(fēng)險防范，決定了良好的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。提高企業(yè)的風(fēng)險防范意識有助于企業(yè)持久發(fā)展。

（三）提升企業(yè)風(fēng)險管理水平

提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平就需要完善企業(yè)風(fēng)險管理體系，風(fēng)險管理體系包括了風(fēng)險管理策略、組織職能體系、內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險理財措施這四個方面。通過建立完善的風(fēng)險管理體系從具體的維護企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境，制定合理的經(jīng)營目標(biāo)、識別影響主體目標(biāo)的事件、系統(tǒng)的識別企業(yè)風(fēng)險、分析企業(yè)風(fēng)險的來源和影響因素、制定風(fēng)險應(yīng)對策略和步驟、有效實施風(fēng)險控制、定期追蹤風(fēng)險動向、全面監(jiān)管風(fēng)險，保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營一旦出現(xiàn)風(fēng)險，高水平的企業(yè)風(fēng)險管理，能對風(fēng)險及時識別，分析風(fēng)險對企業(yè)的影響程度，對風(fēng)險采取對應(yīng)的解決措施，并作風(fēng)險記錄，以便下一次同樣的風(fēng)險能快速解決。

四、結(jié)束語

企業(yè)良好的經(jīng)營管理離不開內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。企業(yè)的內(nèi)部控制保證了企企業(yè)經(jīng)營管理活動正常有序、合法、高效的運行，能對企業(yè)的經(jīng)濟活動、管理活動的各個環(huán)節(jié)實行有效監(jiān)管。而企業(yè)的風(fēng)險管理是將企業(yè)已有或者可能存在的風(fēng)險所造成的不良影響減至最低的手段。通過風(fēng)險管理識別風(fēng)險、控制風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險，最大限度地對企業(yè)所面臨的風(fēng)險做好充分的準(zhǔn)備。

目前，我國大部分企業(yè)對于企業(yè)管理來說仍處在缺乏有效內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的階段，盡管企業(yè)已經(jīng)認識到了內(nèi)部控制和風(fēng)險管理對于企業(yè)的重要性，但傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式使得企業(yè)內(nèi)部控制并不有效，風(fēng)險預(yù)知和評估機制欠缺，風(fēng)險防范意識不強等問題日益突出。企業(yè)要想改變現(xiàn)狀，就需要改變傳統(tǒng)的管理模式，解決信息傳遞從上而下的模式，加強企業(yè)信息共享，及時獲取有效信息，加強內(nèi)部控制、提高風(fēng)險管理水平。企業(yè)核心競爭力的提升，能為企業(yè)在競爭激烈的市場中取得一席之地。

參考文獻

[1]趙琳.基于風(fēng)險管理的上市企業(yè)內(nèi)部控制體系研究[D].山西大學(xué)，2017年.

[2]張黎.信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制問題研究[D].江蘇科技大學(xué)，2017年.

[3]孫楠.傲飾集團內(nèi)部控制案例研究[D].山東農(nóng)業(yè)大學(xué)，2017年.