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        淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及對(duì)策

        2019-08-30 04:44:25劉勇
        財(cái)經(jīng)界·上旬刊 2019年8期
        關(guān)鍵詞:規(guī)章制度風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營(yíng)

        劉勇

        摘要:隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,企業(yè)規(guī)模和數(shù)量也得到了極大的提高。然而過(guò)快的發(fā)展速度也使得我國(guó)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中暴露了一些問(wèn)題,對(duì)于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來(lái)很大的阻力和不確定性。本文從企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的角度提出相應(yīng)的解決方案。

        關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制 ?風(fēng)險(xiǎn)管理

        一、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

        企業(yè)內(nèi)部控制貫穿著整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng),是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制通過(guò)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的走向進(jìn)行預(yù)測(cè),并對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前控制,最后還需要對(duì)相關(guān)內(nèi)部對(duì)象進(jìn)行監(jiān)督等,通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制的各種方法,為企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率、充分利用資源,從而實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是針對(duì)企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程存在的風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)制定有效措施進(jìn)行的全面管理。企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,能夠有效地從容應(yīng)對(duì)企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)帶來(lái)的影響,使得企業(yè)資產(chǎn)能夠得以保障,企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能高效運(yùn)行,順利實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo),故其對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的兩大重要手段。

        二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

        (一)企業(yè)內(nèi)部控制體系不成熟

        企業(yè)內(nèi)部控制體系不成熟的原因一方面來(lái)自于管理模式的滯留,另一方來(lái)自于未健全合理有效的企業(yè)內(nèi)控規(guī)章制度。企業(yè)管理模式的滯留指大部分企業(yè)仍采用原有的直線職能型管理模式,這種管理模式在信息傳遞和交流很難做到及時(shí)準(zhǔn)確有效性,一些部門為了自身利息也很難做到內(nèi)部信息公開。企業(yè)信息無(wú)法達(dá)到信息公開化,企業(yè)內(nèi)部控制也就很難發(fā)揮作用。企業(yè)內(nèi)控規(guī)章制度是企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)無(wú)形的約束者。而大部分企業(yè)的內(nèi)控規(guī)章制度并不能考慮企業(yè)全體員工的建議,而是一味的由企業(yè)高層決斷,內(nèi)控不能深入企業(yè)內(nèi)部,缺乏全面內(nèi)控意識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制的不規(guī)范,不利于企業(yè)高效率發(fā)展,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn),也就無(wú)法及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。合理有效的內(nèi)控規(guī)章制度是保證企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理有效運(yùn)行的前提。

        (二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏

        保持敏感的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和及時(shí)應(yīng)對(duì)的基礎(chǔ)。企業(yè)未引起風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的重視也就無(wú)法建立更高要求的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏又主要是由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念較為落后。企業(yè)內(nèi)部管理人員存在很明顯的“重經(jīng)營(yíng)輕管理”的思想?!爸亟?jīng)營(yíng)輕管理”使得企業(yè)并沒有完善的內(nèi)部控制體系,企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不足,未進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的宣傳和建立有效的防范措施,企業(yè)內(nèi)部的管理者和員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)也就普遍缺乏。經(jīng)營(yíng)是企業(yè)活力的源泉,管理則是持續(xù)動(dòng)力的根基。缺乏管理的經(jīng)營(yíng)無(wú)法長(zhǎng)久的發(fā)展,企業(yè)要重視企業(yè)內(nèi)部全體人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),改變傳統(tǒng)的“重經(jīng)營(yíng)輕管理”思想,將企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營(yíng)結(jié)合,尋求更為持久健康的發(fā)展。

        三、完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的解決方案

        (一)建立成熟的企業(yè)內(nèi)部控制體系

        成熟的企業(yè)內(nèi)部控制體系首先要解決信息傳遞、交流不暢的問(wèn)題。通過(guò)建立貫穿整個(gè)企業(yè)的信息交流平臺(tái),用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將企業(yè)內(nèi)部信息連在在一起,加快各部門之間傳遞信息的效率,通過(guò)定期檢查信息,彌補(bǔ)遺漏差錯(cuò),保證信息的準(zhǔn)確有效性,有利于企業(yè)高層檢查各個(gè)環(huán)節(jié)工作的完成狀態(tài),有利于企業(yè)高效的運(yùn)營(yíng)。其次,完善企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度。企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度要聽取整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的意見,通過(guò)召開各部門會(huì)議,尋求更符合企業(yè)發(fā)展的決策,要將企業(yè)內(nèi)部團(tuán)結(jié)成為一體,將企業(yè)的存亡與企業(yè)全體人員掛鉤。內(nèi)部控制規(guī)章制度的完善,還需要具有監(jiān)督職能,要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各種信息進(jìn)行監(jiān)督和管理,保證企業(yè)良好的內(nèi)控環(huán)境,企業(yè)需要建立成熟的內(nèi)部控制體系。

        (二)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

        企業(yè)要想提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),就需要設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門能對(duì)企業(yè)內(nèi)部可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估,對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的解決方案,將這些存在的風(fēng)險(xiǎn)以及規(guī)避方案進(jìn)行記錄,以便企業(yè)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理管控。設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門是企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的重要手段。企業(yè)提高企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),還需要全體員工出發(fā),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期舉行會(huì)議宣講企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)知識(shí),對(duì)企業(yè)全體員工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)行培訓(xùn),增強(qiáng)企業(yè)全體人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和責(zé)任感,將風(fēng)險(xiǎn)防范浸入企業(yè)文化中。企業(yè)持久健康的發(fā)展,需要有較高的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)才能做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范,決定了良好的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)有助于企業(yè)持久發(fā)展。

        (三)提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

        提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平就需要完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括了風(fēng)險(xiǎn)管理策略、組織職能體系、內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施這四個(gè)方面。通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系從具體的維護(hù)企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境,制定合理的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、識(shí)別影響主體目標(biāo)的事件、系統(tǒng)的識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和影響因素、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和步驟、有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制、定期追蹤風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向、全面監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營(yíng)一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),高水平的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別,分析風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取對(duì)應(yīng)的解決措施,并作風(fēng)險(xiǎn)記錄,以便下一次同樣的風(fēng)險(xiǎn)能快速解決。

        四、結(jié)束語(yǔ)

        企業(yè)良好的經(jīng)營(yíng)管理離不開內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的內(nèi)部控制保證了企企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正常有序、合法、高效的運(yùn)行,能對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行有效監(jiān)管。而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是將企業(yè)已有或者可能存在的風(fēng)險(xiǎn)所造成的不良影響減至最低的手段。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),最大限度地對(duì)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)做好充分的準(zhǔn)備。

        目前,我國(guó)大部分企業(yè)對(duì)于企業(yè)管理來(lái)說(shuō)仍處在缺乏有效內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的階段,盡管企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的重要性,但傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式使得企業(yè)內(nèi)部控制并不有效,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知和評(píng)估機(jī)制欠缺,風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)等問(wèn)題日益突出。企業(yè)要想改變現(xiàn)狀,就需要改變傳統(tǒng)的管理模式,解決信息傳遞從上而下的模式,加強(qiáng)企業(yè)信息共享,及時(shí)獲取有效信息,加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升,能為企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中取得一席之地。

        參考文獻(xiàn)

        [1]趙琳.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的上市企業(yè)內(nèi)部控制體系研究[D].山西大學(xué),2017年.

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        [3]孫楠.傲飾集團(tuán)內(nèi)部控制案例研究[D].山東農(nóng)業(yè)大學(xué),2017年.

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