王靖靖

摘要：新形勢下，行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理工作關乎到行政事業(yè)單位的職能發(fā)揮，影響著行政職業(yè)單位的形象，對于行政事業(yè)單位本身的可持續(xù)發(fā)展也會產(chǎn)生較大影響，對此，本文以A市行政事業(yè)單位內(nèi)控管理為例，探究其內(nèi)控管理中存在的問題，并探究有效的應對措施。

關鍵詞：行政事業(yè)單位 ?內(nèi)控管理 ?信息化 ?風險

一、A市行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中存在的主要問題

（一）內(nèi)控體系建設不完善，內(nèi)控制度不健全

從內(nèi)控督導評價結果看，失分項較多的指標在于：

單位層面：內(nèi)控專題培訓較少;內(nèi)部監(jiān)督不健全，內(nèi)部審計未建立或不獨立，且在審計內(nèi)容上，內(nèi)審機構對內(nèi)部控制執(zhí)行的效率和效果關注很少;風險評估不到位，未根據(jù)單位實際認真排查風險點;另外，監(jiān)督考核機不完善。

業(yè)務層面：在經(jīng)濟業(yè)務領域內(nèi)控流程說明梳理及流程圖編制方面存在問題;合同管理制度不完善，未明確各業(yè)務環(huán)節(jié)管理要求;風險點防控措施不健全。

（二）內(nèi)控信息化建設建設不到位，信息化管理水平低

在市直262家行政事業(yè)單位中，仍有193家單位（占73.6%）未建設內(nèi)控管理信息系統(tǒng)。從未實現(xiàn)信息化的原因來看，多數(shù)單位缺乏資金和相關技術支撐來專門建設內(nèi)控信息系統(tǒng)。內(nèi)控建設涉及到單位內(nèi)部經(jīng)濟活動的方方面面，在現(xiàn)階段推行無紙化信息化審批及管理，需要一個長期的全市范圍內(nèi)的系統(tǒng)性全面性的建設過程，從而逐步帶動各單位信息化建設水平。

（三）風險意識不強，內(nèi)控成效不理想

在A市的行政事業(yè)單位的內(nèi)控工作中，動態(tài)風險評估是關鍵。內(nèi)控機制并不是簡單的進行相應內(nèi)控制度的編制，也不是制作相應的權力清單和責任明晰，更不是通過一些規(guī)范的流程圖標制作就能實現(xiàn)的，實際上，內(nèi)部控制是一種動態(tài)的監(jiān)督過程，強調的是在管理全周期進行相應的防控措施實施，形成有效的風險控制機制，在進行相應的評估過程中，能夠以相應的高風險因素監(jiān)控為重心，把握關鍵的考核要素控制，切實提升整體的風險防控能力。相關行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識有待進一步提升。

二、A市行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的對策

（一）強化培訓學習，促進科學管控

針對A市行政事業(yè)單位內(nèi)控管理工作，要加強培訓學習，提高內(nèi)控風險意識。組織相關單位預算單位相關人員進行集中培訓，集中學習《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等內(nèi)部控制規(guī)范性文件，提高各級領導和主要業(yè)務人員對內(nèi)控工作重要性的認識，增強各層級管理人員的風險管理意識。此外，要全面梳理業(yè)務流程，構建科學管理體系。針對預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等經(jīng)濟業(yè)務領域，有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批控制、預算控制、單據(jù)控制等內(nèi)部控制基本方法，科學設置管理層級、崗位職責權限、權力運行規(guī)程，切實加強內(nèi)部控制，做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，不斷提升內(nèi)控管理水平。

（二）促進內(nèi)控信息化建設，提升整體管理水平

要實現(xiàn)有效的內(nèi)控目標，還需要不斷創(chuàng)新內(nèi)控的技術手段，當前信息化技術是實施內(nèi)控管理水平提升的有效途徑，這就要求相應的相關的行政事業(yè)單位要不斷提升自身的信息化管理能力和水平，完善自身的信息化管理基礎設施建設，以及相關的內(nèi)控建設需要，促進內(nèi)控和財務管理工作的信息化發(fā)展。針對具體的信息化管理工作需要，強化內(nèi)控信息化管理的整體規(guī)劃和設計，做好精細化管理，切實提升整體財務內(nèi)控管理水平和質量。

（三）強化風險意識，提升風險防控能力

內(nèi)控工作是持久戰(zhàn)，這就需要做到實時監(jiān)控，不能懈怠。為此，要合力打造一個內(nèi)控的閉環(huán)管理系統(tǒng)，強化內(nèi)控風險管理。針對內(nèi)控風險要強化監(jiān)督，進行周密部署。要求各行政事業(yè)單位自查自評工作，抓好內(nèi)部控制建設，確保制度健全、執(zhí)行有力。要按照分事行權、分崗設權、分級授權和定期輪崗的基本要求，將內(nèi)部控制建設與規(guī)范崗位管理、依法行政、廉政風險防控機制建設、審計工作等有效結合。促進整體風險防控能力不斷提升。

三、結束語

A市行政事業(yè)單位內(nèi)控管理在實踐中得到了一定的發(fā)展和完善，針對內(nèi)控管理工作，好需要進一步加大努力，不斷完善制度建設，提升內(nèi)控信息化管理水平，做好內(nèi)控風險防控，切實提升整體內(nèi)控水平。

參考文獻

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