吳敏

摘要：為了應對發(fā)達國家貿(mào)易保護主義對經(jīng)濟的影響，我國大力推進一帶一路發(fā)展戰(zhàn)略，積極開展與新興經(jīng)濟體國家的合作。近年來，我國與發(fā)展中國家的貿(mào)易往來日益增加，信用證支付方式被廣泛使用，出口方對信用證的理解程度會影響交易的安全性，全面仔細審核與修改信用證，才能最大程度避免因信用證自身問題而帶來的貿(mào)易風險。

關鍵詞：信用證 慣例 審核 修正

近年來，全球經(jīng)濟呈現(xiàn)疲軟態(tài)勢，主要發(fā)達國家紛紛出臺各種貿(mào)易壁壘措施來保護本國市場，我國的對外貿(mào)易發(fā)展也有所減緩。為了改變這一局面，國家積極調(diào)整外貿(mào)政策，努力開辟新市場，大力推進一帶一路戰(zhàn)略，開拓與新興經(jīng)濟體國家間的貿(mào)易合作，使外貿(mào)發(fā)展形勢日益轉(zhuǎn)好。但值得注意的是，新市場大多是發(fā)展中國家，經(jīng)濟發(fā)展相對落后，外匯缺乏，政局不穩(wěn)，法律制度、貿(mào)易規(guī)則意識、金融體系等方面不夠健全，與這些國家間的貿(mào)易交往風險較大，因此對出口方相對安全的支付方式…信用證被廣泛應用。

一、信用證及其對出口方的相對安全性

信用證是受進口方的委托，由開證行開立給出口方，并保證出口方憑符合信用證規(guī)定單據(jù)即可得到付款的一份有條件的書面支付承諾。對出口方來說，信用證是一種銀行信用，比匯付和托收這兩種商業(yè)信用的支付方式更加安全。但并非因為由銀行信用做擔保，交易就沒有任何風險，在采用信用證支付方式時，出口方必須了解其安全的相對性。

（一）統(tǒng)一調(diào)整信用證行為的是慣例

《UCP》600、《ISBP》681和《ISBP》745均強調(diào)信用證支付中，出口方和進口方慎重行為的重要性?！禪CP》600.Article 1中說明：“…除非信用證中另有規(guī)定，本慣例對一切有關當事人均具有約束力?！边@就是強調(diào)，任何與慣例不一致的約定，一經(jīng)信用證當事人認可，則不受慣例約束。因此，出口方要充分了解與信用證相關慣例的規(guī)定，收到信用證后，要辨析哪些條款是對慣例的變更，這種改變變更是否存在風險。

（二）信用證是以相符交單為前提的獨立合同

《UCP》600.Article 4規(guī)定：“…即使信用證中提及合同，銀行亦與該合同完全無關，且不受其約束?！辈捎眯庞米C方式交易，出口方一旦確認了信用證條款，即意味著出口方與開證行之間的合同關系成立，出口方將受其約束，自行承擔相應的風險。因此，出口方收到信用證后，對信用證的內(nèi)容逐字逐句審核是絕對必要的，發(fā)現(xiàn)問題要及時向進口方提出修改要求，以防后患。

二、信用證審核與修正的要點

由于國際貿(mào)易的復雜性，信用證中出現(xiàn)的問題種類很多，隨著時代的發(fā)展還有可能更多，無法一一列舉，審核和修改信用證的過程體現(xiàn)了外貿(mào)業(yè)務員的綜合能力。以下作者就出口方的視角對修改信用證應該注意的幾個關鍵點進行概括。

（一）修正時間的確認

1.信用證的開立和修正都有規(guī)定的流程，出口方要修改，必須向進口方提出修改要求，由進口方向開證行發(fā)出改證申請，開證行同意后向通知行發(fā)出修改書，通知行收到后將其轉(zhuǎn)交出口方?，F(xiàn)實業(yè)務中，常見出口方收到信用證時貨已備好，甚至臨近裝運期，這時修改信用證更加緊迫，出口方應該催促進口方及時改證，在修改函中應明確規(guī)定改證的時間，并根據(jù)改證時間合理調(diào)整裝運期和信用證的有效期。例如：“信用證修改書應于2018年10月30日前到達通知行，裝運期調(diào)整為收到修改書并確認之日起15天內(nèi)裝運，信用證效期相應順延?！背隹诜揭⒁?，沒收到修改書切不可急于發(fā)貨，否則將面臨錢貨兩空的風險。

2.要關注信用證所有的時間規(guī)定。信用證中有多處時間的規(guī)定，重點是裝運期、交單期和有效期，這些時間彼此相互關聯(lián)和約束，審核和修改時要全面考慮。如原證裝運期為5月1日之前，沒有規(guī)定交單期，到期日為5月20日，現(xiàn)如果要求將裝運日改為5月15日前，就要考慮到期日至少改為6月5日。（根據(jù)《UCP》600 Article 14c…受益人或其代表按照相關條款在不遲于裝運日后的21個公歷日內(nèi)提交單據(jù)，但無論如何不得遲于信用證的到期日。）

值得注意的是，除了以上涉及日期的條款外，有些信用證在補充條款中可能規(guī)定與時間相關的內(nèi)容，也要一并審核。如上例原證在補充條款中規(guī)定，“允許銀行接受賣方提供的顯示延遲裝運的運輸單據(jù)，但要相應扣費，于5月1日-5日裝運的，扣除發(fā)票金額的1%，此后按每5個工作日增加扣除1%?！贝藭r如果只修改裝運期和信用證有效期顯然是不夠的，必須將這一罰金條款一并修改，否則只要出口方于5月1日-14日裝運，就將產(chǎn)生罰金損失。

（二）修正價格金額的確認

信用證規(guī)定有明確的總金額，有些信用證還會寫明單價。對信用證條款的修改會造成單價和金額的變化。

1.數(shù)量條款修正應注意對金額的影響。例如：數(shù)量條款中增加允許2%溢短，就要注意同時增加金額增減條款。因為根據(jù)《UCP》600 Article 30b的規(guī)定：“在信用證未以包裝單位件數(shù)或貨物自身件數(shù)的方式規(guī)定貨物數(shù)量時，貨物數(shù)量允許有5%的增減幅度，只要總支取金額不超過信用證金額?！币虼巳绻隹诜酱蛩愣嘌b貨時，就要注意信用證中是否有金額增減條款，如果沒有，就要修改增加相關的規(guī)定，尤其是明確規(guī)定了單價的情況下，做相應修改可以避免多交部分貨款無法順利收取的風險。

2.運輸條款修正應注意對價格金額的影響。例如：原證海運出口，現(xiàn)改為空運，除了裝運地點發(fā)生變化要修改外，還要注意單價中的貿(mào)易術語，完整的術語后有明確的地名，不同的貿(mào)易術語適用的運輸方式不同，風險承擔和費用也會有差異。所以改了運輸方式可能還需要改術語，例如：原來海運時規(guī)定的是FOB NINGBO，現(xiàn)在空運就要改為FCA SHANGHAI。除此之外，還要考慮增加運費的收取，要么增加信用證金額，要么在信用證中明確規(guī)定增加運費的支付方式，以免將來不必要的麻煩。

三、單據(jù)條款與審核的若干建議

《UCP》600Article 5明確規(guī)定：“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務或其它行為?！眴螕?jù)是銀行付款的條件，也是出口方最關注的內(nèi)容。信用證單據(jù)條款的規(guī)定受商品種類、貿(mào)易條件、進口方需要、國際政策等諸多因素影響，往往種類多樣、要求繁雜，無統(tǒng)一規(guī)律。審核和修改時應注意以下幾方面。

（一）關注單據(jù)的種類

1.注意提交單據(jù)的合理性。一些發(fā)展中國家開來的信用證可能要求多種檢驗證明，且要求國際機構(gòu)出具，這時一定要了解該機構(gòu)是否在國內(nèi)有分支，如果不能在國內(nèi)辦理就要提出修改;有些雖然能在國內(nèi)辦理，但如果辦理條件和流程復雜，可能導致有效期內(nèi)無法交單，也要修改。比如：信用證要求提交經(jīng)領事館認證的發(fā)票或產(chǎn)地證，一定要謹慎，辦理這些認證手續(xù)繁雜耗時長，所以應該要求刪除，如果該單據(jù)為該國強制要求提供的，可以選擇直接寄給進口方。

2。注意明確單據(jù)種類名稱。雖然《ISBP》745總則A39說明：“單據(jù)可以使用信用證規(guī)定的名稱或相似名稱，或不使用名稱?！钡趯嶋H業(yè)務中，要注意單據(jù)名稱的重要性。如信用證規(guī)定出具Certificate ofOrigin，其他條款又提到需要將Certificateof Origin Form E副本直接寄給進口方，這時候就要明確，到底是要出兩種產(chǎn)地證，還是僅出一份Form E。目前在區(qū)域經(jīng)濟一體化進程中，進口國海關往往需要憑協(xié)定國簽發(fā)的專屬產(chǎn)地證（如對東盟的FORM E、中巴FORM P、中智FORM F、中秘FORM R、亞太FORM M等）才能給予優(yōu)惠關稅，因此有必要向進口方明確其所需的單據(jù)名稱。

（二）關注單據(jù)的簽署和認證

《ISBP》745在先期事項中說明：“信用證或有關的任何修改書不應要求提交由開證申請人出具、簽署或副簽的單據(jù)。如果開立的信用證或修改書還是含有此類要求，那么受益人應當考慮其合理性，并判斷滿足該要求的能力，或者尋求適當?shù)男薷?。”除提及的客檢證、單據(jù)的會簽等要刪除外。還要注意要求提供第三方簽署或認證單據(jù)時，要考慮第三方是否有簽署認證資格，比如由商會出具GSP FORM A的條款規(guī)定就不合理，在我國只有出入境檢驗檢疫局才有該證的出證資格?？傊?，遇到進口方指定簽署人的條款要慎重，單據(jù)的簽署一定要是出口方能做到的。

（三）關注單據(jù)內(nèi)容的相關規(guī)定

很多東南亞和南亞國家銀行開出的信用證條款相對復雜，單據(jù)要求顯示的細節(jié)較多，如信用證規(guī)定在發(fā)票等單據(jù)內(nèi)加列原產(chǎn)地、生產(chǎn)企業(yè)的名稱、進口許可證號碼等，其他內(nèi)容均可照辦，但進口許可證號碼要引起注意。印度一些銀行開來的信用證在補充條款里經(jīng)常要求顯示與進口許可證相關的內(nèi)容。除非進口方已告知出口方相關內(nèi)容，否則一定要將其刪除。

注意單據(jù)內(nèi)容規(guī)定是否有矛盾。例如，信用證規(guī)定提交中性包裝的裝箱單（NeutralPacking），同時要求出口方在單據(jù)上聲明包裝嚴格按照合同規(guī)定并符合進口國的環(huán)保要求。根據(jù)《ISBP》745總則A3說明：“當信用證要求提交證明書或證明、聲明書或聲明時，該單據(jù)應當簽署”。而這一簽署又與中性包裝的裝箱單制作要求不符，所以要修改。

（四）關注其他條款修正對單據(jù)條款的影響

雖然信用證有專門的單據(jù)條款項目（Documents Required），但往往其他地方還會提及對單據(jù)的要求，出口方一定要全面審核信用證，全面修改，不要遺漏。要注意對其他內(nèi)容的修改也會影響單據(jù)條款的內(nèi)容，比如修改了運輸方式、貿(mào)易術語等，就要注意運輸單據(jù)條款、保險單條款、受益人證明和裝船通知中相關內(nèi)容是否需要修改。如果規(guī)定了嘜頭，嘜頭中相關的內(nèi)容是否也需要修改等。

信用證除了本身說明，運輸、貨物、單據(jù)、補充條款等項目外，還有一些開證行對議付行或其他銀行的指示或承諾，看似與出口方無關，但實則密切相關，如開證行對議付行保留對相符交單的匯票止付的權(quán)利，這一規(guī)定實則改變了信用證的性質(zhì)，使整筆交易對出口方利益保障大打折扣。如果不將其修改必后患無窮。

風險無所不在，新市場的開拓，必然是利益和風險并存，在目前買方市場為主的環(huán)境下，作為出口方，往往承擔更大的風險，貿(mào)易就是博弈的過程，出口方只有擦亮眼睛，認真研讀慣例和法律，注意積累經(jīng)驗，多聽取銀行、海關、物流等部門人員的建議，時刻與貿(mào)易伙伴溝通，掌握充足的信息，知己知彼才能最大程度規(guī)避風險。