易紅梅

摘 要 基于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流進(jìn)行分析已經(jīng)勢(shì)在必行。凈現(xiàn)金流也就是凈現(xiàn)金流量，是企業(yè)管理工作中極其重要的組成部分。提高凈現(xiàn)金流管理的工作效果，可以在很大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。本文針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流進(jìn)行詳細(xì)的分析，同時(shí)對(duì)其存在的問題進(jìn)行研究；然后從完善管理系統(tǒng)、提高人員技術(shù)等方面入手，加強(qiáng)凈現(xiàn)金管理工作的實(shí)用性，使得企業(yè)的工作效率得到全面的提高，為企業(yè)更好地創(chuàng)造價(jià)值。

關(guān)鍵詞 企業(yè)經(jīng)營(yíng) 凈現(xiàn)金流 經(jīng)濟(jì)效益

一、引言

建材商貿(mào)凈現(xiàn)金流可以看成是商貿(mào)工作在一段時(shí)間內(nèi)資金流入和流出的整體活動(dòng)情況，是以收付實(shí)現(xiàn)制為原則的現(xiàn)金的流入量和流出量的差額。凈現(xiàn)金流一般情況下可以看作其出自經(jīng)營(yíng)、投資和籌資3個(gè)方面。由于經(jīng)營(yíng)管理在公司管理中是基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，所以本次介紹的凈現(xiàn)金流是經(jīng)營(yíng)管理凈現(xiàn)金流。并且有效地結(jié)合建材商貿(mào)行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)凈現(xiàn)金流指標(biāo)在商貿(mào)經(jīng)營(yíng)管理中的用處進(jìn)行有效的分析。在我國(guó)現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r下，建材行業(yè)是其中十分關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。建材行業(yè)的技術(shù)革新能夠使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)更加快速地發(fā)展?，F(xiàn)階段的建材行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，如果建材企業(yè)能夠有效地控制成本，就可以使其在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中占得先機(jī)。所以，建材成本的控制是取勝的關(guān)鍵所在。因此，針對(duì)建材商貿(mào)企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)環(huán)境出現(xiàn)的變化，相關(guān)企業(yè)的管理人員更應(yīng)該關(guān)注“管理科學(xué)”這種現(xiàn)代企業(yè)制度特征的要求，使得企業(yè)管理人員能夠保證企業(yè)快速、高效發(fā)展。在發(fā)展過程中，這種現(xiàn)代企業(yè)制度要結(jié)合凈現(xiàn)金流管理，使其能夠促進(jìn)企業(yè)管理能力的提高以及經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增強(qiáng)。

二、過去企業(yè)凈現(xiàn)金流管理的不足之處

在建材商貿(mào)中，凈現(xiàn)金流的管理工作是極其關(guān)鍵的組成部分，其直接反映整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。如果相關(guān)企業(yè)對(duì)其不重視，就有可能會(huì)使得商貿(mào)企業(yè)不能夠良好地發(fā)展下去。以往的凈現(xiàn)金流管理工作主要是因?yàn)橄嚓P(guān)單位思想不重視和管理不到位兩個(gè)方面，使其無法達(dá)到預(yù)期效果。具體情況如下：

（一）相關(guān)施工單位管理制度落后

合理的管理體系可以有效地保證施工順利地進(jìn)行下去，但是有些企業(yè)單位并沒有建立一套完整的管理制度。在凈現(xiàn)金流管理工作中，管理松散，工作進(jìn)度非常緩慢，造成工作成本大大增加。由于沒有健全的管理制度，導(dǎo)致工作后期出現(xiàn)問題也無法察覺，這給整個(gè)企業(yè)的發(fā)展帶來非常大的影響。

（二）管理人員技能不足

在凈現(xiàn)金流管理中，相關(guān)管理人員自身的管理技能無法滿足要求，也就沒有辦法科學(xué)地進(jìn)行前期造價(jià)管理工作。近些年，科技的發(fā)展與日俱增，知識(shí)的更新速度更是非常迅速，有些管理人員還沒有學(xué)習(xí)現(xiàn)在的技能，新的技能已經(jīng)出現(xiàn)。長(zhǎng)此以往就會(huì)造成管理技能的斷層，所以就要求相關(guān)管理單位要隨時(shí)關(guān)注這方面的情況，確保管理人員熟練地掌握最新的管理知識(shí)。

三、改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流的幾點(diǎn)意見

通過對(duì)企業(yè)凈現(xiàn)金流管理工作進(jìn)行系統(tǒng)的研究，可以看出，凈現(xiàn)金流管理工作是非常重要的工作，但是在實(shí)際工作過程中，存在著許多問題，從而無法保證凈現(xiàn)金流管理工作的效果。根據(jù)這些情況進(jìn)行分析，本文提出了以下幾種改進(jìn)措施，使其能夠更加有效地運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中。

（一）樹立管理新觀念

企業(yè)在建材商貿(mào)公司的管理系統(tǒng)中，應(yīng)該以財(cái)務(wù)管理為前提。財(cái)務(wù)管理以資金管理為前提，資金管理以效益管理為前提，這種系統(tǒng)的管理思想應(yīng)該是所有管理者的共識(shí)。在這一過程中追求資金的最大效益就是企業(yè)所要尋求的凈現(xiàn)金流管理，也就是在相關(guān)企業(yè)規(guī)章許可的范圍內(nèi)，在一定時(shí)間內(nèi)，盡最大的可能增加經(jīng)營(yíng)管理凈現(xiàn)金流。為了能夠使得這一思想能夠得到有效運(yùn)用，就需要相關(guān)企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)過程中加強(qiáng)這方面的思想建設(shè)，使得企業(yè)在建設(shè)、發(fā)展過程中能夠適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度，從而使其能夠滿足市場(chǎng)的需求。

（二）強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算的編制和應(yīng)用

現(xiàn)金預(yù)算在商貿(mào)企業(yè)的預(yù)算制度中是最關(guān)鍵的部分，同時(shí)也是企業(yè)短期財(cái)務(wù)計(jì)劃中最關(guān)鍵的部分。它可以直觀地表現(xiàn)出企業(yè)未來一段時(shí)間資金流入流出的全部信息。所以凈現(xiàn)金流預(yù)算可以作為整個(gè)企業(yè)資金流向的預(yù)算，同時(shí)，凈現(xiàn)金流的有效預(yù)測(cè)也是資金管理的基礎(chǔ)。正是因?yàn)閮衄F(xiàn)金流的預(yù)算可以使財(cái)務(wù)報(bào)表更加直接、可靠，所以相關(guān)企業(yè)應(yīng)該全面加強(qiáng)凈現(xiàn)金流預(yù)算的編制和應(yīng)用，改變現(xiàn)在預(yù)算出現(xiàn)的約束乏力情況。具體可采取以下措施：（1）把企業(yè)的資金收入以及支出的項(xiàng)目和數(shù)額，作為相關(guān)單位最重要的工作，同時(shí)進(jìn)行合理的編輯，從而保障其能夠被有效利用。另外，還要增強(qiáng)其預(yù)測(cè)分析的能力。（2）在對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行合理分配時(shí)，要進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，保證每個(gè)部門都能夠形成責(zé)任預(yù)算；使得凈現(xiàn)金流管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行完美的融合，從而保證凈現(xiàn)金流能夠從源頭進(jìn)行控制。（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)該定期向主管領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門或單位通報(bào)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)實(shí)際情況及其與預(yù)算的差異，分析原因并提出改進(jìn)意見。

（三）加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

商貿(mào)公司的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流一般情況下是經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流入數(shù)值減去付現(xiàn)的全部成本費(fèi)用。如果要使得公司的凈現(xiàn)金流得到最大體現(xiàn)，就要保證公司的銷售得到增加，以及在成本方面要進(jìn)行最大可能的降低。這就要求公司必須不斷開發(fā)新的市場(chǎng)，增加收入；同時(shí)還要降低成本，從而提高企業(yè)整體價(jià)值。這樣才會(huì)增加企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的凈現(xiàn)金流。

（四）合理設(shè)置管理目標(biāo)

為了保證公司凈現(xiàn)金流管理效果，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該合理制定凈現(xiàn)金流管理目標(biāo)，并且要和動(dòng)態(tài)化管理制度進(jìn)行有效的結(jié)合，使得管理工作能夠得到控制。相關(guān)單位在進(jìn)行凈現(xiàn)金流過程中，可能會(huì)遇到各種各樣的情況，導(dǎo)致管理不能按照預(yù)期效果進(jìn)行工作。針對(duì)這種情況，相關(guān)管理人員應(yīng)該對(duì)凈現(xiàn)金流管理工作進(jìn)行預(yù)測(cè)，并且針對(duì)各個(gè)工作階段的特點(diǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的整理，保證出現(xiàn)的意外情況能夠得到及時(shí)解決，從而縮短工作的時(shí)間。在成本管理工作中運(yùn)用動(dòng)態(tài)化成本管理，合理地制定工作目標(biāo)，對(duì)管理工作有非常重要的意義。

（五）加強(qiáng)管理工作人員的專業(yè)技能

凈現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，其需要非常高的專業(yè)技能。所以相關(guān)企業(yè)在開展工作前，要對(duì)其工作人員進(jìn)行選擇，并且進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)工作，使其能夠充分掌握這方面的技術(shù)。同時(shí)，還要針對(duì)企業(yè)環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，確保每個(gè)工作人員對(duì)企業(yè)的情況有一個(gè)完整的認(rèn)識(shí)。另外，在管理工作過程中，要合理地運(yùn)用先進(jìn)管理技術(shù)，使其在很大程度上提升管理的工作效率，幫助凈現(xiàn)金流管理工作的完成。并且還要確保新技術(shù)與專業(yè)人才的科學(xué)結(jié)合，在運(yùn)用先進(jìn)管理技術(shù)的同時(shí)，也要對(duì)相關(guān)單位的專業(yè)人員開展培訓(xùn)工作，使其能夠充分地理解新技術(shù)的應(yīng)用。

（六）完善管理制度

對(duì)凈現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)以及控制，要做好長(zhǎng)期的準(zhǔn)備工作，并且要充分結(jié)合自身的情況以及工作環(huán)境等方面制定相應(yīng)的管理制度?，F(xiàn)代企業(yè)的凈現(xiàn)金流管理工作極其復(fù)雜，如果不對(duì)項(xiàng)目的現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的處理，也就無法保證企業(yè)未來的籌資、投資決策。所以，相關(guān)企業(yè)在這個(gè)管理工作過程中，要制定詳細(xì)的管理制度，并且保證其能夠落實(shí)到每個(gè)工作人員，使得工作人員明確自己的工作范圍，保證凈現(xiàn)金流管理工作能夠有序進(jìn)行。詳細(xì)的管理制度不但能夠使得工作人員明確自己的工作范圍，還可以使得管理工作無縫連接，確保整個(gè)工作鏈能夠快速完成，從而減少工作失誤帶來的影響。這要求企業(yè)建立崗位檢查工作小組，對(duì)整個(gè)工作進(jìn)行統(tǒng)一的監(jiān)督、統(tǒng)籌。

四、結(jié)語

由于我國(guó)現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的凈現(xiàn)金流進(jìn)行研究已經(jīng)至關(guān)重要。資金凈現(xiàn)金流是企業(yè)一切活動(dòng)的綜合結(jié)果表現(xiàn)。所以，企業(yè)在努力實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的同時(shí)，還要對(duì)資本經(jīng)營(yíng)以及資金節(jié)約進(jìn)行系統(tǒng)的工作，使得企業(yè)能夠開辟出一條新的現(xiàn)金流入渠道；通過科學(xué)的調(diào)整資金流向，提高現(xiàn)代企業(yè)的綜合效益。本文針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的凈現(xiàn)金流管理工作，進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，使人們能夠?qū)ζ溆幸粋€(gè)正確的認(rèn)識(shí)。做好凈現(xiàn)金流管控工作，不但能夠?qū)崿F(xiàn)相關(guān)企業(yè)的正常運(yùn)行，還可以減少經(jīng)營(yíng)管理中所需要的成本。本次寫作，使筆者對(duì)企業(yè)凈現(xiàn)金流管控工作有了更加深入的了解，為筆者以后的工作提供了非常大的幫助。最后，希望此篇論文能夠?yàn)檫@方面的研究工作起到一定的幫助。

（作者單位為四川欣順建材有限公司）

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