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        消費升級的稅政推手

        2019-08-23 05:35:48樊軼俠
        財經(jīng)國家周刊 2019年13期
        關(guān)鍵詞:稅收收入稅收政策稅制

        樊軼俠

        消費已成為我國經(jīng)濟穩(wěn)定運行的“壓艙石”。稅收與消費升級具有天然的內(nèi)在聯(lián)系,在深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的大格局中,有必要從消費供給和消費需求兩側(cè)著眼,進一步優(yōu)化相關(guān)稅收政策。

        作為重要的調(diào)控工具,稅收政策可從消費者收入調(diào)節(jié)效應(yīng)、心理預(yù)期效應(yīng)、價格效應(yīng)與供給效應(yīng)四個方面推動居民消費升級。近年來的稅收改革,在推動消費升級上取得了新的重要進展,增強了企業(yè)發(fā)展新動能,有利于改善企業(yè)營商環(huán)境、推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化,從而促進了消費升級。

        不過,在目前減稅降費的大背景下,為落實消費輕稅的政策導(dǎo)向,仍有必要結(jié)合稅收政策對消費升級的理論效應(yīng)與現(xiàn)實情況,進一步完善相關(guān)政策。

        首先,以減稅為主線,促使國民收入向居民部門傾斜。在國民收入分配格局中進一步提升居民部門收入份額,提高消費者可支配收入,可為消費升級打下堅實基礎(chǔ)。在消費升級的推動下,高質(zhì)量經(jīng)濟發(fā)展將獲得新的活力,有利于未來稅收收入良性增長。在全球減稅浪潮下,我國可從流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等稅種入手,減輕居民部門最終承擔(dān)的稅負。

        其次,以降“稅負感”為主線,強化稅收政策改善消費者預(yù)期的作用。完善稅收政策對接消費升級的制度性安排。加強對消費熱點的監(jiān)測與預(yù)判,為醫(yī)療、教育、文化娛樂、養(yǎng)老等消費熱點行業(yè)發(fā)展給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策。

        遵循“簡稅制、寬稅基、低稅率”的稅制改革原則。復(fù)雜的稅收制度會妨礙納稅人對自身稅負的理解,導(dǎo)致認識偏差,也會加重企業(yè)的納稅成本。“簡稅制、寬稅基、低稅率”,能夠避免稅制復(fù)雜對納稅人所帶來的負面影響。因此,要高度重視稅收收入制度和稅收征管制度的相互適應(yīng)、相互協(xié)調(diào),避免稅收收入制度“單邊改革”而降低整體稅收遵從度;加快推進稅收制度對消費渠道變革、數(shù)字經(jīng)濟快速發(fā)展的適應(yīng)性調(diào)整。出臺稅式支出法相關(guān)法規(guī),將稅收優(yōu)惠列入年度預(yù)算,明確調(diào)控程序,建立跟蹤問效機制。

        深入研討不同納稅主體“稅負感”的影響因素,實施更有針對性的政策舉措。加大對減稅降費政策的宣傳力度,科學(xué)合理評估減稅政策對不同群體的減負效果,增強普通民眾對政策的認同感與理解。

        最后,進一步從消費供給入手完善稅收政策。發(fā)揮稅收政策對優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境的作用。降低流轉(zhuǎn)稅比例,清理不合理收費,適當(dāng)降低企業(yè)社會保險繳費,通過多種途徑實現(xiàn)企業(yè)交易成本的降低。

        發(fā)揮稅收政策對產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的推動作用。對企業(yè)的研發(fā)活動、風(fēng)險投資以及人才培養(yǎng)給予稅收優(yōu)惠,有利于推動企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新,鼓勵企業(yè)進行高端制造、智能制造、綠色制造,從而為消費者提供更高品質(zhì)、更優(yōu)價格的商品。

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