摘? 要：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估是對企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析確認(rèn)與衡量的過程，對于集團(tuán)企業(yè)而言，其風(fēng)險(xiǎn)評估過程與單一企業(yè)的過程存在一定差異性，本文基于集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估特殊性，在實(shí)踐中引入“管理層聲音”，以期對集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評估的應(yīng)用提供一些啟示。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)評估

一、引言

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估（Risk Assessment）即是對企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析確認(rèn)與衡量的過程，以測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估著重于合理評估各子企業(yè)或職能部門風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)對整個(gè)集團(tuán)企業(yè)目標(biāo)的影響。相對于單一企業(yè)而言，集團(tuán)企業(yè)包含多個(gè)相對獨(dú)立的子企業(yè)，由于子企業(yè)業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)規(guī)模不盡相同，在實(shí)踐中，如何合理處理此類差異，以有效評估集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，具有一定的操作難度。本文，我們根據(jù)企業(yè)實(shí)際，對集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估方法進(jìn)行了初步探討。

二、集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估特殊性分析

“作為風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分，風(fēng)險(xiǎn)評估提供了一種結(jié)構(gòu)化的過程以識別目標(biāo)如何受各類不確定性因素的影響，并從后果和可能性兩個(gè)方面來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，然而確定是否需要進(jìn)一步應(yīng)對”。風(fēng)險(xiǎn)評估一般包含風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)三個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)識別為發(fā)現(xiàn)、列舉與描述風(fēng)險(xiǎn)要素的過程，目的是確定可能影響系統(tǒng)或組織目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的事件或情況。風(fēng)險(xiǎn)分析為風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略與方法提供信息支持。為確定風(fēng)險(xiǎn)等級，風(fēng)險(xiǎn)分析通常包括對風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響和發(fā)生可能性的估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)包括將風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果與預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則相比較，或者在各種風(fēng)險(xiǎn)的分析結(jié)果之間進(jìn)行比較，以確定風(fēng)險(xiǎn)的等級。

（1）在風(fēng)險(xiǎn)識別過程中，子企業(yè)與集團(tuán)企業(yè)思考的視角是不同的

對于集團(tuán)企業(yè)而言，因集團(tuán)企業(yè)由多個(gè)不同性質(zhì)與規(guī)模的子企業(yè)組成，存在子企業(yè)間管理協(xié)調(diào)、管理平衡、權(quán)責(zé)分配及業(yè)務(wù)策劃等，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別時(shí)，集團(tuán)企業(yè)與子企業(yè)思考視角將面臨較大的差異。比如資金集中管理，在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)識別中，子企業(yè)就可能忽略此類風(fēng)險(xiǎn)，但對于整個(gè)集團(tuán)企業(yè)，此類風(fēng)險(xiǎn)的影響也許是不可忽視的。

（2）在風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，子企業(yè)與集團(tuán)企業(yè)所關(guān)注的目標(biāo)存在差異

風(fēng)險(xiǎn)分析就是對識別出的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有控制措施與手段，考慮各風(fēng)險(xiǎn)間組合影響，以合適的技術(shù)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對目標(biāo)影響的量值。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是針對風(fēng)險(xiǎn)本身而言的，但風(fēng)險(xiǎn)影響是相對于目標(biāo)而言的，由于子企業(yè)業(yè)務(wù)類型一般較為單一，而集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)類型較為復(fù)雜，從而可能導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)與子企業(yè)主要管理目標(biāo)出現(xiàn)差異（如集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)成本可能為其重要管理目標(biāo)，但對于貿(mào)易型子企業(yè)而言，可能更關(guān)注收入與利潤目標(biāo)）。

（3）在風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)時(shí)，集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)不能直接通過子企業(yè)評價(jià)結(jié)果而獲得

在集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程中，對于各子企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，可從底層開始，按一定的方法合理的評價(jià)所有風(fēng)險(xiǎn)的綜合影響，最終得到子企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)排序。這類方法，相關(guān)研究提供了較多的借鑒，如張利等利用層次分析法對信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估因素進(jìn)行層次分解;敖世友引入管理熵理論作為研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)評價(jià)的理論基礎(chǔ);張偉、張慶普利用模糊德爾菲法建立了風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型，將風(fēng)險(xiǎn)分為目標(biāo)層、準(zhǔn)則層及指標(biāo)層三級，各級指標(biāo)按權(quán)重計(jì)算指標(biāo)影響等。對于集團(tuán)企業(yè)而言，其風(fēng)險(xiǎn)是由子企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的，但各子企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)對集團(tuán)企業(yè)的影響是不同的，因此不能直接利用子企業(yè)的評價(jià)結(jié)果而獲得集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。

三、集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估方法探討

集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的目的，是準(zhǔn)確的識別與衡量對集團(tuán)企業(yè)管控目標(biāo)產(chǎn)生影響的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對與控制提供管理依據(jù)?？紤]集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的特殊性，在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，我們按如下方法進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估過程相關(guān)事項(xiàng)處理：

（1）風(fēng)險(xiǎn)識別：子企業(yè)、集團(tuán)企業(yè)職能部門應(yīng)基于各自管控視角進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別?？紤]到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重復(fù)性，為高效全面的識別出各類風(fēng)險(xiǎn)，可建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。由于風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫是統(tǒng)一的、完整的、及時(shí)更新的，因此，各子公司及職能部門在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別時(shí)，不容易出現(xiàn)大的風(fēng)險(xiǎn)遺漏，同時(shí)也保證了風(fēng)險(xiǎn)識別的規(guī)范性。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫建立過程一般應(yīng)經(jīng)歷“風(fēng)險(xiǎn)識別”“風(fēng)險(xiǎn)分類與整合”“數(shù)據(jù)庫維護(hù)”等過程。風(fēng)險(xiǎn)的分類與整合過程，實(shí)質(zhì)上就是風(fēng)險(xiǎn)的聚焦或組合過程，風(fēng)險(xiǎn)可以按風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容與來源歸類為戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營與法律風(fēng)險(xiǎn)，也可以按風(fēng)險(xiǎn)來源及范圍歸類為內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)等，風(fēng)險(xiǎn)如何歸類取決于企業(yè)管理的考量，最終目的是便于后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與應(yīng)對管理。

（2）風(fēng)險(xiǎn)分析：風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)后果與最初目標(biāo)聯(lián)系起來。因此，在風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，子企業(yè)與職能部門首先應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)對各自的目標(biāo)影響進(jìn)行分析，但職能部門應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)對集團(tuán)目標(biāo)（而非職能目標(biāo)）的影響進(jìn)行分析。在此基礎(chǔ)上，通過適合的方法將子企業(yè)與職能部門風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果合理轉(zhuǎn)化為集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在轉(zhuǎn)化時(shí)，對于子企業(yè)與職能部門識別的風(fēng)險(xiǎn)差異應(yīng)采用不同的方法處理，如根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型設(shè)置不同的權(quán)重等。

（3）風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)：風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的主要目的是利用風(fēng)險(xiǎn)分析過程中所獲得的對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，確定最終風(fēng)險(xiǎn)的等級，即風(fēng)險(xiǎn)的排序，以對未來的行動(dòng)進(jìn)行決策指導(dǎo)。對于子企業(yè)，可用層次分析、風(fēng)險(xiǎn)矩陣等合適方法得到上層風(fēng)險(xiǎn)的大小。對于集團(tuán)企業(yè)而言，可基于轉(zhuǎn)化的集團(tuán)企業(yè)底層風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，再按層次分析、風(fēng)險(xiǎn)矩陣等方法得到上層風(fēng)險(xiǎn)的大小。由于在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化時(shí)，會(huì)存在模型風(fēng)險(xiǎn)，即將不同子企業(yè)或?qū)蛹壍娘L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能因權(quán)重選擇不當(dāng)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)判斷偏離實(shí)際。為減少此類風(fēng)險(xiǎn)，我們引入“管理層聲音”，即基于集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，采用結(jié)構(gòu)化或半結(jié)構(gòu)半訪談、德爾菲法等，獲取管理層對風(fēng)險(xiǎn)的判斷，最終綜合得到符合企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)分級。集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估完整的流程為：

在上圖1中，子企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的分析結(jié)果，一方面用于子企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，得出子企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級;另一方面則將分析結(jié)果與職能部門分析結(jié)果合理轉(zhuǎn)化為集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果。集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果與管理層聲音確定的。這樣，子企業(yè)得到符合子企業(yè)實(shí)際的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，而集團(tuán)企業(yè)得到符合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際、并綜合子企業(yè)與職能管控目的的集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排序。

四、結(jié)語

風(fēng)險(xiǎn)評估的目的主要是“識別”與“衡量”，即盡可能完整的識別影響企業(yè)目標(biāo)的所有風(fēng)險(xiǎn)，并通過衡量風(fēng)險(xiǎn)度，找出關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)以進(jìn)行有效應(yīng)對。整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評估過程需“放”與“收”，其“放”的過程即全面識別風(fēng)險(xiǎn)的過程，“收”的過程即合理得到最終的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的過程。對于集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估而言，“放”與“收”的過程控制主要措施有：

第一，建設(shè)可動(dòng)態(tài)維護(hù)的集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，不斷補(bǔ)充更新風(fēng)險(xiǎn)信息，提高風(fēng)險(xiǎn)識別的完整性與規(guī)范性;

第二，子企業(yè)與職能部門基于各自控制目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，職能部門應(yīng)以集團(tuán)管控視角進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與評價(jià);

第三，考慮各子企業(yè)及職能部門對集團(tuán)目標(biāo)的影響性，合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化，得到集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析與評價(jià)結(jié)果;

第四，獲取“管理層聲音”;

第五，結(jié)合“管理層聲音”與集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)結(jié)果，以合適的方法得到集團(tuán)企業(yè)最終的風(fēng)險(xiǎn)排序。

由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)多數(shù)是難以通過指量化標(biāo)進(jìn)行衡量的，且指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定也存在較大的主觀性，導(dǎo)致以統(tǒng)計(jì)方法得到的評價(jià)結(jié)果難以有效的對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級，因此，本文基于企業(yè)實(shí)踐，在評價(jià)過程中引入了“管理層聲音”，發(fā)揮“全員參與”的精神，以期合理的評估集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

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作者簡介：王英華（1972年9月—），女，民族：漢，籍貫：湖南衡陽，單位：廣西鳳糖生化股份有限公司。