李小方

【摘要】本文以企業(yè)財務管理為研究視角，針對現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的價值展開分析討論。期待為進一步提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理的水平，促進企業(yè)財務管理能力提升貢獻綿薄之力。

【關鍵詞】現(xiàn)金流量? 企業(yè)? 財務管理

市場經(jīng)濟體制改革深化落實的宏觀背景下，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中面臨的競爭壓力不斷加大，從而凸顯出了企業(yè)財務管理的重要性。現(xiàn)金流量管理是財務管理的重要指標，必須要認清現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的地位與作用。

一、現(xiàn)金流管理概述

現(xiàn)金流管理，顧名思義就是企業(yè)針對財務活動中的現(xiàn)金流量實施的管理活動，具體來講在企業(yè)開展日常管理與經(jīng)營的過程中要將現(xiàn)金流納入到全要素管理，結合企業(yè)運營情況合理有序的管控現(xiàn)金流量。由此可見，企業(yè)現(xiàn)金流管理需要將科學有序的管理規(guī)劃作為基礎，進而根據(jù)企業(yè)發(fā)展的內外部環(huán)境預測企業(yè)的現(xiàn)金流向。在這一基本前提之下，科學應用現(xiàn)金流管理妥善配置企業(yè)的剩余現(xiàn)金，進而達到資金鏈條穩(wěn)定、創(chuàng)造更多現(xiàn)金價值的目標?，F(xiàn)金流管理應該在財務管理中得以體現(xiàn)，進而發(fā)揮現(xiàn)金流管理的功能與價值，確保企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。現(xiàn)金流管理將明確的管理對象作為客體，也就是在一段時間內的現(xiàn)金流量是管理對象，其宗旨是確保企業(yè)的利潤最大化。企業(yè)財務管理必須要涵蓋現(xiàn)金流管理，所以現(xiàn)金流管理具備連續(xù)性與貫穿性的特點，能夠融入到企業(yè)全部運營管理活動中。實踐表明，企業(yè)開展的現(xiàn)金流管理是否科學高效，直接影響日常管理活動以及經(jīng)營活動的有效開展。由此可見，企業(yè)若想在紛繁復雜的市場競爭中立于不敗之地，必須要強化現(xiàn)金流管理，所以現(xiàn)金流管理在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中占據(jù)重要地位。另外，企業(yè)先進管理在不同發(fā)展階段以及時間段當中，受到不同內外部環(huán)境的影響會凸顯出一定的差異性，所以企業(yè)現(xiàn)金流管理的側重點具有多樣性的特征。例如在企業(yè)初始財務運行階段，通常都會將投入更高比例的資金作為支撐，而對于面臨倒閉與破產的企業(yè)而言，現(xiàn)金流將會呈現(xiàn)出明顯降低的狀態(tài)。

二、現(xiàn)金流管理在企業(yè)財務管理中的價值呈現(xiàn)

市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)財務管理工作中，現(xiàn)金流量是非常重要的指標，關系企業(yè)的發(fā)展大局，關系企業(yè)的效益與核心競爭力?；诖?，現(xiàn)金流管理對于企業(yè)財務管理非常重要，具體價值體現(xiàn)在以下幾個方面：

科學高效的現(xiàn)金流管理有利于企業(yè)財務風險的管控。企業(yè)運行與發(fā)展過程中，財務問題是多變性與復雜性的，受到諸多因素的影響容易誘發(fā)各類財務風險。現(xiàn)金流管理貫穿企業(yè)財務管理的始末，具備非常明確的管理對象，也就是企業(yè)在當前或者未來某一段時間中的現(xiàn)金流量，需要對企業(yè)當前的現(xiàn)金持有量實施科學的配置，進而規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)資金鏈條斷裂的現(xiàn)象，避免由于資金或者資本問題引發(fā)的財務風險。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，其在發(fā)展實踐中需要面對復雜激烈的市場競爭和經(jīng)濟壓力，所以通常利用融資方式緩解資金壓力。但是融資規(guī)模的擴大雖然在短時間內可以為企業(yè)各項業(yè)務的開展提供充足的資金，但是也使得企業(yè)面臨一定的財務風險。企業(yè)無法即使獲得利潤回報的情況下，將無法支付融資過程中的成本消耗，進而也就會使得企業(yè)資金周轉停滯。加大現(xiàn)金流管理力度，可以對企業(yè)的融資規(guī)模和償債能力進行動態(tài)平衡，定期排查資金周轉出現(xiàn)的問題，這樣就可以規(guī)避由于融資不當而引發(fā)的入不敷出情況，進而將企業(yè)財務風險控制在可控范圍內。動態(tài)性的、高效化的現(xiàn)金流管理，可以使得企業(yè)一旦出現(xiàn)資金運轉風險問題的時候，采取行之有效的措施規(guī)避系列問題的出現(xiàn)或者擴大，本著量入為出的基本原則不斷提高現(xiàn)金流管理時效性，可以使得企業(yè)資金運轉始終保持平衡的狀態(tài)，進而提高財務風險管控能力。

通過強有力的現(xiàn)金流管理有利于企業(yè)資金管理能力的逐步提高。企業(yè)生產、研發(fā)、促銷等各項活動都需要資金的支持。所以為了確保企業(yè)健康穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，必須要進一步加強資金管理，從而保證各項業(yè)務活動的有序開展。企業(yè)通過現(xiàn)金流管理，可以結合預算情況對經(jīng)營情況的精準預測，進而確定的現(xiàn)金儲存量，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的制定提供科學依據(jù)?；诖耍瑢嵤└咝У默F(xiàn)金流管理，可以使得企業(yè)現(xiàn)金流動與收益之間的關系得到及時有效處理，進而促進企業(yè)資金周轉率的動態(tài)提升，確保資金使用安全與合理配置。結合企業(yè)資金流轉實際情況，對生產規(guī)模和運營模式進行科學合理的調整，可以切實發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營管理中的各項優(yōu)勢，使得企業(yè)在投資領域得到最佳回報，并且督促企業(yè)領導者與管理者減少在高風險領域的投資規(guī)模，進而使得資金管理能力得到強化。將視角轉向企業(yè)籌資活動上，通過現(xiàn)金流量的高效管理，可以提高企業(yè)資本質量。圍繞著企業(yè)收付能力，企業(yè)可以動態(tài)評價償債能力，進而提高對投資率、支出率等參數(shù)的管控力度，科學開展資金管理評價。與此同時，進一步強化現(xiàn)金流管理，可以為企業(yè)資金管理模式提供更多的選擇，進而提高資金管理整體效率。另外，市場經(jīng)濟背景下的企業(yè)組織始終都是將利潤最大化最為經(jīng)營管理目標的，通過強化現(xiàn)金流管理，可以確保企業(yè)的現(xiàn)金鏈條安全穩(wěn)定運行，從而規(guī)避諸多類型的財務風險，例如通過現(xiàn)金流管理可以使得企業(yè)科學確定投資規(guī)模與籌資規(guī)模，進而實現(xiàn)企業(yè)的收支平衡，保證企業(yè)不會因為過度融資或者不科學投資引發(fā)的財務風險，最終有利于企業(yè)利潤的提高和利潤質量的綜合提升。

三、結語

綜上所述，現(xiàn)金流管理有利于企業(yè)財務風險管控能力的提升，有利于確保企業(yè)的資金安全，有利于提高企業(yè)的利潤質量。希望通過文章的闡述，可以使得相關領導者以及財務工作者認識到現(xiàn)金流管理在企業(yè)財務管理中的地位與價值，進而重視現(xiàn)金流管理，提高現(xiàn)金流管理的整體效率。

參考文獻：

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