朱捷

【摘 要】隨著我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷穩(wěn)步發(fā)展，企業(yè)也有了前所未有的發(fā)展生機(jī)。在企業(yè)快速發(fā)展期間，企業(yè)本身也面臨著多方面的問(wèn)題，特別是企業(yè)會(huì)計(jì)中的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問(wèn)題，在企業(yè)的發(fā)展中顯得尤為重要，企業(yè)的會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要組成部分，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著不可缺少的作用，通過(guò)研究稅務(wù)籌劃問(wèn)題對(duì)企業(yè)發(fā)展引導(dǎo)正確的道路，本文對(duì)新形勢(shì)下企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃的問(wèn)題展開(kāi)討論。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；稅務(wù)；籌劃

對(duì)我國(guó)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃問(wèn)題主要來(lái)自于：納稅人未按時(shí)繳納應(yīng)當(dāng)上繳的稅額，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨補(bǔ)稅、罰款，甚至是刑事方面的處罰。而且在公司名譽(yù)、社會(huì)信用度上產(chǎn)生影響，納稅行為不符合稅收法律法規(guī)；另一方面是因?yàn)榧{稅人在經(jīng)營(yíng)行為中對(duì)相應(yīng)稅收法律法規(guī)不了解，沒(méi)有享受到國(guó)家給予的有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了可以免去的稅額，承擔(dān)了不必要的損失。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，兩方面的問(wèn)題都要重視，特別對(duì)于我們企業(yè)而言，由于所掌握的信息量較少，資源不夠豐富，管理力量不夠強(qiáng)，一旦風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有把控好，很可能造成致命的打擊。企業(yè)在稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理方面經(jīng)常面臨著很多問(wèn)題的困擾。那么在新形勢(shì)下我國(guó)企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)呢。

一、企業(yè)在稅務(wù)籌劃中面臨的問(wèn)題

1.1目前，很多企業(yè)存在著稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足這個(gè)問(wèn)題，加大了企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。即使某些企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃管理的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，不過(guò)并沒(méi)有過(guò)多重視稅務(wù)籌劃管理工作的重要性，僅僅依靠企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)去解決，不清楚企業(yè)的各個(gè)部門(mén)都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)籌劃管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。比如生產(chǎn)、銷(xiāo)售等部門(mén)，也使企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理能力得不到明顯提升，甚至很多企業(yè)管理者普遍認(rèn)為，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)只要做好處理工作就行了。在我看來(lái)這是治標(biāo)不治本的方法，這就需要企業(yè)管理中做好預(yù)防措施，防患于未然，才能有效避免稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。并且企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在工作的時(shí)候，大部分都是過(guò)于看重日常納稅申報(bào)和按時(shí)交納稅額，而忽略了稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作。

1.2稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理是一種對(duì)專(zhuān)業(yè)性要求較高的工作，因此需要稅務(wù)籌劃工作人員具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作能力，這樣才能保證企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)工作得到有效的保障。很多企業(yè)都缺乏高素質(zhì)的工作人員，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)，最多就一兩個(gè)會(huì)計(jì)崗位，這與稅務(wù)籌劃工作還是有比較大的區(qū)別的，財(cái)務(wù)管理人員基本上只是對(duì)稅務(wù)籌劃有一些簡(jiǎn)單的了解，并沒(méi)有很多經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員能力不足，缺乏稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理控制能力。

還有，稅務(wù)籌劃人員少、納稅意識(shí)薄弱、不了解新的法律法規(guī)，也會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題出現(xiàn)，很多小企業(yè)，或者是規(guī)模不大的國(guó)企都有這種情況。企業(yè)的會(huì)計(jì)部門(mén)不會(huì)為每個(gè)稅務(wù)籌劃方面設(shè)置專(zhuān)門(mén)崗位，往往崗位設(shè)置簡(jiǎn)單，一人負(fù)責(zé)幾方面的工作，就比如說(shuō)財(cái)務(wù)部門(mén)只有會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)崗位工作人員。同時(shí)一個(gè)會(huì)計(jì)需要負(fù)責(zé)制作會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)等多方面工作，極易產(chǎn)生怨言，這種情況下，會(huì)計(jì)人員工作超負(fù)荷時(shí)難免出錯(cuò)，若是缺少必要的審核工作很容易出問(wèn)題，這種情況在很多企業(yè)里做得并不夠完善。新法律法規(guī)的出臺(tái)，很多企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員沒(méi)有及時(shí)得知，也會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)籌劃問(wèn)題出現(xiàn)。因?yàn)榍啡睂?zhuān)業(yè)的稅務(wù)知識(shí)，他們也有疑問(wèn)：不清楚自己的納稅處理方法是否正確，不了解國(guó)家對(duì)企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策，不過(guò)，我們國(guó)家每年投入了大量資源用于宣傳，想要獲取最新的納稅信息并不困難，而新法律法規(guī)知識(shí)的欠缺是會(huì)直接導(dǎo)致稅務(wù)籌劃管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的[1]。

1.3企業(yè)缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法也是稅務(wù)籌劃中面臨的問(wèn)題，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法多種多樣，比如說(shuō)定期或者不定期地采用定性或定量的指標(biāo)進(jìn)行。就以定量指標(biāo)來(lái)說(shuō)，里面還包括絕對(duì)指數(shù)標(biāo)和相對(duì)指數(shù)標(biāo)兩種，而且也可以制定單一或者多重指標(biāo)，就目前來(lái)看很多企業(yè)缺乏系統(tǒng)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。而去借鑒一些大型企業(yè)的評(píng)估指標(biāo)，但是每個(gè)企業(yè)的管理方法和運(yùn)作方式都有區(qū)別，所以那些大型企業(yè)看似全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)其實(shí)不適用，這就需要企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況調(diào)整合適的發(fā)展道路。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)措施

2.1想要企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)得到有效的預(yù)防和控制，就需要企業(yè)制定策略，采取有效措施來(lái)增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)人員自身的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。比如說(shuō)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的分析師來(lái)開(kāi)展課程教育，同時(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該起到帶頭作用，積極學(xué)習(xí)國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)稅收政策，落實(shí)企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理理念，這樣每個(gè)稅務(wù)籌劃人員才能重視，各環(huán)節(jié)都增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能保障企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作的順利進(jìn)行。

2.2企業(yè)需要定期對(duì)稅務(wù)工作人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)，才能提高稅務(wù)籌劃人員的工作能力，進(jìn)一步影響著企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理水平。培訓(xùn)可以從以下幾個(gè)方面展開(kāi)：一是讓稅務(wù)人員充分了解并掌握我國(guó)新出臺(tái)的財(cái)會(huì)知識(shí)和稅務(wù)政策；二是提高稅務(wù)人員的自身素質(zhì)，學(xué)習(xí)稅務(wù)職業(yè)道德方面的知識(shí)；三是企業(yè)稅務(wù)籌劃管理者需要定期對(duì)公司進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查，及時(shí)處理問(wèn)題，進(jìn)一步避免了企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)[2]。

2.3企業(yè)如果想要有效地避開(kāi)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，就需要相關(guān)部門(mén)和稅務(wù)工作人員及時(shí)進(jìn)行信息的更新和交流，反之，若各部門(mén)之間沒(méi)有及時(shí)獲得新消息，很可能會(huì)影響到企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理工作無(wú)法順利進(jìn)行降低了工作效率。為了避免稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建相應(yīng)的稅務(wù)籌劃管理平臺(tái)，加強(qiáng)各相關(guān)部門(mén)和稅務(wù)籌劃人員之間的溝通以及提升工作效率。比如說(shuō)，企業(yè)可以利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)建立適合企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，科學(xué)的方法，規(guī)范的建設(shè)，合理的溝通，有效地協(xié)調(diào)各相關(guān)部門(mén)和稅務(wù)籌劃人員之間的工作，才能有效地推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利進(jìn)行。

2.4會(huì)計(jì)檔案的管理也同樣很重要，因?yàn)槠髽I(yè)的大部分工作活動(dòng)，最終都會(huì)反饋到稅務(wù)籌劃信息上，稅務(wù)籌劃應(yīng)該規(guī)范化，收集處理稅務(wù)的管理會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)的的電子檔案管理，降低會(huì)計(jì)檔案管理的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃信息會(huì)直接影響到企業(yè)各方面的管理工作，比如納稅申報(bào)的資料也是會(huì)計(jì)檔案的一部分的，如果檔案丟失、缺損就會(huì)直接影響到整個(gè)稅務(wù)信息的完整，給后續(xù)的工作帶來(lái)諸多不便，從而造成了稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。稅務(wù)檔案管理對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)都是弱項(xiàng)，因?yàn)槿藛T流動(dòng)大，人手不夠以及存放紙質(zhì)檔案的地方不夠，所以這類(lèi)企業(yè)更要重視電子稅務(wù)檔案的管理[3]。

三、結(jié)束語(yǔ)

新形勢(shì)下，因?yàn)槲覈?guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)自身的原因，使企業(yè)面臨稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的影響，企業(yè)是我國(guó)的經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，所以企業(yè)更應(yīng)該加強(qiáng)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)籌劃管理人員也應(yīng)該詳細(xì)分析自身出現(xiàn)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部稅務(wù)籌劃管理工作存在的問(wèn)題并及時(shí)有效的解決，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況制定合理、科學(xué)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效控和管理，保證稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量。通過(guò)充分了解并掌握相關(guān)的稅務(wù)法律法規(guī)和政策，做好稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理和管控，學(xué)會(huì)應(yīng)對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，未來(lái)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)會(huì)更加復(fù)雜嚴(yán)峻，企業(yè)會(huì)面臨更多新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，這就需要企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，抓住機(jī)遇的同時(shí)內(nèi)外把控，為企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益，從而推動(dòng)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

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