林艷婷

摘 要：本篇文章首先對加強事業(yè)單位內(nèi)部控制的意義進行概述，從意識問題、體系問題、管理問題三個方面入手，對事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出基于風險控制下事業(yè)單位內(nèi)控體系的優(yōu)化對策。

關(guān)鍵詞：風險控制 ?事業(yè)單位 ?內(nèi)部控制

從事業(yè)單位自身角度來說，財務(wù)管理和內(nèi)部控制均是運營管理的核心內(nèi)容，事業(yè)單位通過加強內(nèi)部控制管理，能夠有效的提升風險管理能力，提高單位整體管理水平，給事業(yè)單位今后發(fā)展保駕護航。

一、加強事業(yè)單位內(nèi)部控制的意義

內(nèi)部控制作為當前機構(gòu)運營管理的重要方式，將其運用到機構(gòu)日常管理活動中，能夠有效減少管理問題出現(xiàn)，實現(xiàn)對各種風險的防范，在提升機構(gòu)管理水平的同時，引導(dǎo)其穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部控制主要指單位通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，對單位內(nèi)部組織部門加以科學(xué)調(diào)配，形成部門和部門之間、人員和人員之間相互制約和管理的方式。風險內(nèi)部控制是單位內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，財務(wù)部門作為事業(yè)單位內(nèi)部重要部門，同時也是時常會發(fā)生風險的部門，內(nèi)部控制體系的構(gòu)建通過對財務(wù)日常活動的管理和規(guī)范，保證財務(wù)活動有序進行，便于單位日常管理，提升單位經(jīng)濟效益，給其健康發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

二、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

（一）意識問題

因為受到事業(yè)單位自身特性的影響，大部分事業(yè)單位均以不盈利機構(gòu)為主，所以，在日常運營管理過程中，沒有給予資金管理高度注重，不具備良好的風險意識。在這種情況下，使得事業(yè)單位在日常運營及資金應(yīng)用過程中，應(yīng)用效率遭到忽視，管理人員普遍認為根據(jù)國家相關(guān)標準進行資金管理，將不會發(fā)生風險。由于單位人員風險意識不高，沒有對單位各項活動進行監(jiān)管，沒有采取對應(yīng)的對策實現(xiàn)風險處理，使得單位在面臨風險的情況下不能妥善處理，從而阻礙了事業(yè)單位今后發(fā)展。

（二）體系問題

從事業(yè)單位自身角度來說，即便事業(yè)單位已經(jīng)設(shè)定了組織框架，但是因為內(nèi)部控制執(zhí)行時間不長，同時內(nèi)部控制管理沒有得到上級部門的關(guān)注，缺少專業(yè)人員進行引導(dǎo)，再加上內(nèi)部控制體系的不全面，相關(guān)內(nèi)部控制機制沒有得到充分構(gòu)建，單位在落實內(nèi)部控制管理工作時沒有依據(jù)，從而引發(fā)內(nèi)控風險。一個完善的管理體系能夠有效規(guī)范職工工作行為，職工在落實內(nèi)部控制工作時也有所依據(jù)。然而，在事業(yè)單位中，因為上級部門對內(nèi)部控制的注重力度不高，沒有結(jié)合事業(yè)單位實際情況建立對應(yīng)的體系，所以在開展內(nèi)部控制工作時，缺少憑證，導(dǎo)致問題出現(xiàn)，影響最終的工作效率。

（三）管理問題

總體來說，事業(yè)單位設(shè)定的內(nèi)部控制沒有和風險管理充分融合，使得事業(yè)單位往往忽略運營管理活動中的內(nèi)部管控。在實際中，事業(yè)單位在開展各項經(jīng)濟活動時，都會存在各種類型的風險因素，事業(yè)單位需要根據(jù)風險類型加以深入核查，從而設(shè)定對應(yīng)的處理對策。然而，事業(yè)單位制定的內(nèi)部控制體系沒有和運營管理相結(jié)合，內(nèi)部監(jiān)管落實不到位，沒有從全局入手進行控制管理，不能讓內(nèi)部控制體系滲透到各個環(huán)節(jié)，導(dǎo)致內(nèi)控風險頻頻出現(xiàn)，給事業(yè)單位今后運營和發(fā)展帶來直接影響。

二、基于風險控制下事業(yè)單位內(nèi)控體系的優(yōu)化對策

（一）提升人員風險意識

針對事業(yè)單位內(nèi)部人員而言，應(yīng)該具備一定的風險管理意識，明確風險管理在事業(yè)單位運營發(fā)展中起到的作用。在財務(wù)管理方面，財務(wù)人員需要清楚的認識到，事業(yè)單位即便沒有核算支出和收益比例，不會面臨虧損問題，但是在日常運營管理過程中，風險的出現(xiàn)將會給事業(yè)單位各項經(jīng)濟活動順利開展造成影響，同時也會給事業(yè)單位帶來一定經(jīng)濟損失。因此，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)該充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)職責，給予內(nèi)部控制工作高度注重，從各個環(huán)節(jié)入手，加強內(nèi)部管理，減少風險出現(xiàn)，給事業(yè)單位穩(wěn)定運營提供良好環(huán)境。以某事業(yè)單位為例，為了全面提升內(nèi)部控制管理水平，防止內(nèi)控風險的出現(xiàn)，該單位領(lǐng)導(dǎo)層級根據(jù)職工實際情況，有針對性制訂了培訓(xùn)計劃，并要求單位所有職工都參與其中，給予風險管理工作高度注重，提升自身專業(yè)水平和能力。并且，為了實現(xiàn)對人員掌握情況的了解，該單位也制訂了對應(yīng)的考核制度，根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容，對職工學(xué)習情況進行考核，如果沒有滿足單位要求，需要職工繼續(xù)接受培訓(xùn)。通過這種方式，不但能夠強化職工風險意識，還能學(xué)習更多的專業(yè)知識和技能，科學(xué)制定防范和管理對策，不給風險出現(xiàn)留余地，提升事業(yè)單位整體運營水平。

（二）完善內(nèi)部控制體系

因為內(nèi)部控制體系是保證事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作順利進行的依據(jù)，更是整個內(nèi)部控制工作的核心內(nèi)容。所以，構(gòu)建一套完善的內(nèi)部控制管理體系，可以給事業(yè)單位運營發(fā)展保駕護航。以某事業(yè)單位為例，為了可以給內(nèi)部控制管理工作的執(zhí)行提供引導(dǎo)，該單位根據(jù)自身管理情況，在內(nèi)部設(shè)定了專業(yè)的內(nèi)部控制管理機構(gòu)，并分配專業(yè)工作人員落實管理活動，賦予其對應(yīng)管理權(quán)限，不會受到上級部門的干預(yù)，保證內(nèi)部控制機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性。并且，該單位該根據(jù)實際情況，對現(xiàn)有的管理體系進行了改革，并制訂了一套和各個部門工作相契合的內(nèi)部控制管理體系。在內(nèi)部控制體系正確引導(dǎo)下，讓內(nèi)部控制管理工作順利開展，并利用單位信息平臺，加強內(nèi)部宣傳，提升對內(nèi)部控制管理的注重力度。

（三）加強單位內(nèi)部監(jiān)督管理

事業(yè)單位需要在內(nèi)部設(shè)定獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，同時科學(xué)分配內(nèi)部審計監(jiān)管職責，要求其他部門全面參與到內(nèi)部控制管理工作中，保證事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作有序進行。并且，要想保證內(nèi)控工作的順利落實，事業(yè)單位還要構(gòu)建完善的監(jiān)管體系。在事業(yè)單位內(nèi)部控制管理過程中，內(nèi)部審計管理作為重要內(nèi)容，起到了關(guān)鍵性作用。事業(yè)單位需要根據(jù)實際情況，保證設(shè)定的內(nèi)部審計機構(gòu)具備獨立性和權(quán)威性，不會受到上級部門的影響，優(yōu)化內(nèi)部審計職責，強化審計監(jiān)管，保證內(nèi)部管理效率和質(zhì)量。以某事業(yè)單位為例，該單位根據(jù)內(nèi)部控制管理執(zhí)行情況，科學(xué)設(shè)定內(nèi)部審計體系，并做好內(nèi)部控制執(zhí)行核查工作，要求各個部門均參與監(jiān)管活動中，及時找出存在問題并提出對應(yīng)建議，輔助單位改善和優(yōu)化對應(yīng)的管理對策。并且，為了保證單位順利運行，具備充足的資金支持，該單位還制訂了資金管理對策，并嚴格按照管理要求，實現(xiàn)資金投放和應(yīng)用管理，及時掌握單位資金動向，防止部門資金隨意消耗，明確資金應(yīng)用途徑，科學(xué)管理，不給資金問題出現(xiàn)留余地。

三、結(jié)束語

總而言之，事業(yè)單位通過全面開展內(nèi)部控制管理工作，可以有效提升事業(yè)單位內(nèi)部控制風險管理水平。事業(yè)單位需要結(jié)合實際情況，根據(jù)不同的問題提出對應(yīng)的優(yōu)化對策，在樹立良好風險意識的同時，還要構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，加強內(nèi)部監(jiān)管，及時找出單位存在的問題并處理，在提升事業(yè)單位內(nèi)部控制水平的同時，減少內(nèi)控風險出現(xiàn)，保證事業(yè)單位能夠順利發(fā)展。

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