張曉鳳

摘 要：本文選擇案例分析的方式，著重分析了XX區(qū)財政國庫改革，實現(xiàn)基層國庫集中支付管理方式，以此發(fā)揮出基層國庫集中支付的作用與價值。

關(guān)鍵詞：國庫改革 ?基層國庫 ?集中支付管理

新時代現(xiàn)代國庫管理制度建設(shè)的目標(biāo)是：圍繞建立現(xiàn)代財政制度的目標(biāo)，以制度創(chuàng)新、機制創(chuàng)新和管理創(chuàng)新為動力，以高素質(zhì)人才和先進(jìn)信息技術(shù)為保障，努力夯實財政國庫管理基礎(chǔ)，著力健全運行規(guī)范、安全高效的國庫集中收付管理體系;互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享的國庫信息系統(tǒng)管理體系;注重效益、風(fēng)險可控的國庫資金管理體系;遵循市場法則、機制健全完善的政府債券發(fā)行管理體系;完整可靠、服務(wù)決策的財政數(shù)據(jù)分析體系;規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)、公開透明的財政財務(wù)報告體系;全面建設(shè)和不斷完善基礎(chǔ)牢固、功能健全、體系完備、技術(shù)先進(jìn)的現(xiàn)代國庫管理制度。

為加快建立新時代現(xiàn)代財政國庫管理制度，XX區(qū)近年來創(chuàng)新基層國庫集中支付管理方式，通過不斷完善鎮(zhèn)級財政管理體制，從調(diào)動鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性與防范財政資金風(fēng)險二者相結(jié)合方面進(jìn)行了探索，進(jìn)一步理順區(qū)和鎮(zhèn)之間財政分配關(guān)系，增強鎮(zhèn)政府“當(dāng)家理財”積極性，也是推進(jìn)基層正風(fēng)反腐專項治理的重要舉措，更好地發(fā)揮基層政府職能作用。現(xiàn)具體情況如下：

一、背景及起因

XX區(qū)內(nèi)下轄四個鎮(zhèn)，2012-2016年對四個鎮(zhèn)視同區(qū)級預(yù)算部門進(jìn)行管理，由區(qū)財政將鎮(zhèn)級預(yù)算匯總報區(qū)人大審議，并由區(qū)財政批復(fù)其部門預(yù)算。資金撥付方面，先后按兩種模式運作，起初將預(yù)算資金撥付至鎮(zhèn)的基本戶，鎮(zhèn)從基本戶列支，后來考慮到財政資金的安全性，改將鎮(zhèn)視同區(qū)級預(yù)算部門實行國庫集中支付。隨著社會管理事務(wù)的不斷增加，該種管理體制模式的弊端日益突出：一是鎮(zhèn)級事權(quán)逐漸增多，對區(qū)財政的依賴性很強，導(dǎo)致區(qū)財政負(fù)擔(dān)很重;二是由于未能實現(xiàn)“自己當(dāng)家，看菜吃飯”，鎮(zhèn)政府缺乏培植財源、增收節(jié)支的主動性。

區(qū)政府為進(jìn)一步明晰鎮(zhèn)級事權(quán)，理順區(qū)和鎮(zhèn)之間財政分配關(guān)系，充分調(diào)動鎮(zhèn)發(fā)展社會經(jīng)濟(jì)和加強社會事務(wù)管理的積極性、主動性，2016年出臺了新一輪區(qū)對鎮(zhèn)財政管理體制，實施一級政府一級財政，區(qū)、鎮(zhèn)兩級財政實行“分灶吃飯”，充分發(fā)揮各鎮(zhèn)“當(dāng)家理財”的作用。

二、做法與經(jīng)過

2016年5月區(qū)政府出臺了《XX區(qū)新一輪區(qū)對鎮(zhèn)財政管理體制實施方案》，對鎮(zhèn)實行一級政府一級預(yù)算，按照“劃分收支、核定基數(shù)，分稅分成，水漲船高，誰招商誰受益，一定三年”的原則，保障鎮(zhèn)聚財、干事能力，實現(xiàn)區(qū)級部門與鎮(zhèn)聯(lián)動發(fā)展。

為適應(yīng)預(yù)算管理模式的改變，區(qū)財政對鎮(zhèn)級的資金撥付模式進(jìn)行了改革，由視同區(qū)級預(yù)算單位進(jìn)行國庫集中支付改為設(shè)立鎮(zhèn)級準(zhǔn)金庫，由鎮(zhèn)對所屬單位實行國庫集中支付，讓各鎮(zhèn)“當(dāng)家理財”。為穩(wěn)步推進(jìn)鎮(zhèn)級國庫集中支付改革工作，2016年6月，區(qū)財政局先后印發(fā)了《XX區(qū)財政局關(guān)于各鎮(zhèn)按一級財政國庫集中支付改革的通知》、《XX區(qū)財政局關(guān)于各鎮(zhèn)按一級財政國庫集中支付改革的補充通知》等文件，明確設(shè)置的賬戶、崗位設(shè)置、區(qū)對鎮(zhèn)資金清算、預(yù)算編制等事宜。具體如下：

（一）明確鎮(zhèn)開設(shè)銀行賬戶

要求各鎮(zhèn)對原有的銀行賬戶進(jìn)行清理和整合，并設(shè)置以下賬戶：（1）由鎮(zhèn)選擇基本存款賬戶或已有的財政專戶清理后作為準(zhǔn)金庫或資金清算戶;（2）財政零余額賬戶;（3）財政代管資金專戶。用于管理核算由鎮(zhèn)財政代管的預(yù)算單位資金、村級資金、保證金等。1個鎮(zhèn)只能開設(shè)1個代管資金財政專戶，對不同性質(zhì)代管資金實行分賬核算。（4）預(yù)算單位零余額賬戶。

明確禁止違規(guī)從鎮(zhèn)財政零余額賬戶或鎮(zhèn)預(yù)算單位零余額賬戶支付到鎮(zhèn)實有資金賬戶。

（二）明確資金支付流程及崗位設(shè)置

鎮(zhèn)級財政資金實行以財政直接支付、授權(quán)支付為主的國庫集中支付管理。依托國庫集中支付系統(tǒng)，將所有財政性資金納入系統(tǒng)管理，按“預(yù)算指標(biāo)錄入—用款計劃編審—資金支付與結(jié)算—支付信息反饋—會計信息產(chǎn)生”的流程進(jìn)行管理。

（三）明確區(qū)對鎮(zhèn)資金撥付方式及報表

各部門組織的一般公共預(yù)算收入統(tǒng)一繳入?yún)^(qū)級金庫，區(qū)財政根據(jù)鎮(zhèn)年初預(yù)算財力按月或分季度撥付資金至鎮(zhèn)資金清算戶，由鎮(zhèn)按照國庫集中支付的方式自行撥付所屬單位經(jīng)費，其中：鎮(zhèn)編制內(nèi)在職和離退休人員統(tǒng)發(fā)工資由區(qū)本級代為發(fā)放，資金按月與鎮(zhèn)清算。月末合并區(qū)本級與鎮(zhèn)級金庫報表，形成全區(qū)的收支數(shù)。

（四）明確預(yù)決算管理

在預(yù)算管理方面，各鎮(zhèn)按照核定的分成比例測算財力并編制預(yù)算報鎮(zhèn)人大審議，并批復(fù)所屬部門預(yù)算;區(qū)財政代編全區(qū)預(yù)算報區(qū)人大審議。

（五）對鎮(zhèn)財政所進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)

為確保改革的順利進(jìn)行，區(qū)財政局主動與有關(guān)銀行做好銜接工作，指導(dǎo)各鎮(zhèn)完成國庫集中支付系統(tǒng)搭建、崗位設(shè)置及職責(zé)分工等工作，組織財政所進(jìn)行財政業(yè)務(wù)培訓(xùn)、國庫集中支付系統(tǒng)培訓(xùn)，并組織銀行與各鎮(zhèn)進(jìn)行支付模擬操作。

三、初步成效

通過一年多的運作，鎮(zhèn)級國庫集中支付改革取得了以下成效：

（一）調(diào)動了鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)和社會管理的積極性

通過給予鎮(zhèn)更多的財政自主權(quán)，讓其“當(dāng)家理財”，充分調(diào)動了其發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性，從而更好的履行社會基本公共服務(wù)管理。

（二）規(guī)范了鎮(zhèn)財政資金運行、核算、監(jiān)督職能，增強各鎮(zhèn)財政收支透明度，保障財政資金安全

鎮(zhèn)通過國庫集中支付系統(tǒng)，加強對每項支出的審核，能更好的把控預(yù)算單位資金來源和使用去向，將資金使用納入依法治理、規(guī)范管理的軌道，提高了收入來源和資金使用的透明度。

（三）夯實鎮(zhèn)財政所的財政資金監(jiān)管責(zé)任，實現(xiàn)財政資金的層級管理

改革以前，財政所更多的是承擔(dān)財務(wù)職能，被動接受上級部門管理，缺乏監(jiān)管本鎮(zhèn)資金的自覺性。改革后，財政所開始真正發(fā)揮財政職能，學(xué)會管理政府的錢袋子。

四、需繼續(xù)完善管理的方面

（一）繼續(xù)完善財政資金的監(jiān)管

各鎮(zhèn)加快制定鎮(zhèn)級人大財政監(jiān)督辦法，對預(yù)算調(diào)整等事項做出具體規(guī)定;各鎮(zhèn)政府也需不斷完善和優(yōu)化鎮(zhèn)級資金調(diào)劑、審批等事項;繼續(xù)清理鎮(zhèn)級銀行賬戶，要求各鎮(zhèn)開設(shè)銀行進(jìn)行賬戶自查和清理工作，全面取消基本存款賬戶，根除財政資金監(jiān)管隱患。

（二）進(jìn)一步提高鎮(zhèn)級報表的時效

每月區(qū)級財政向市級財政報送的報表時效性強，為保證準(zhǔn)確性、及時性，區(qū)級財政受匯總報表時間限制等實際情況，各鎮(zhèn)需提前結(jié)賬且最后一個工作日不能發(fā)生清算支出的約束，給鎮(zhèn)級財政支出和財務(wù)人員帶來壓力。

（三）加強信息化建設(shè)

推動構(gòu)建鎮(zhèn)級財政資金支付的動態(tài)監(jiān)控和動態(tài)指導(dǎo)體系。

（四）加強鎮(zhèn)級財政干部隊伍建設(shè)

建立鎮(zhèn)級財政干部培訓(xùn)機制，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，更好履行財政管理作用。

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