陳濤

摘要：近年來，多地對房地產(chǎn)市場都采取了保守政策，實(shí)行了房地產(chǎn)交易限購政策，受此環(huán)境影響，多家建筑企業(yè)的盈利空間和發(fā)展空間都受到一定程度的限制。此時(shí)，建筑企業(yè)需要的是更多的恒心和耐心，平穩(wěn)地過渡房地產(chǎn)市場霜凍期。在此過程中，建筑企業(yè)需要在稅務(wù)方面加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，提高企業(yè)在稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，同時(shí)，也可以通過合理稅收和避稅幫助企業(yè)平衡企業(yè)盈利與稅收之間的關(guān)系，增加企業(yè)的經(jīng)營利潤，為企業(yè)爭取更廣闊的發(fā)展空間。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);稅務(wù)籌劃;風(fēng)險(xiǎn);防范

中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）015-0264-01

前言

在這個(gè)階段，中國企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)的一項(xiàng)重要任務(wù)。對于公司而言，稅收籌劃可以幫助他們合理地減輕稅負(fù)并產(chǎn)生更多的營業(yè)收入。但是，應(yīng)該注意的是，監(jiān)管環(huán)境和執(zhí)法方面的變化以及公司戰(zhàn)略的變化等因素可能會對公司的稅務(wù)規(guī)劃構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。為了應(yīng)對這一情況，建筑公司需要建立和完善預(yù)防和控制稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。只有這樣才能確保稅收籌劃，以達(dá)到預(yù)期的效果

一、建筑企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

（一）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)與全國的各行各業(yè)之間有著不可分割的聯(lián)系，隨著近年來建筑企業(yè)快速發(fā)展，建筑行業(yè)迅速崛起，越來越多的投資者投資建筑市場或其他與建筑市場相關(guān)領(lǐng)域的一些領(lǐng)先公司，這些公司沒有建筑企業(yè)業(yè)務(wù)交易的經(jīng)驗(yàn)，需要依靠與成熟的建筑企業(yè)合作，實(shí)現(xiàn)自身企業(yè)的盈利目的。建筑企業(yè)與投資企業(yè)合作的形式推動建筑市場的發(fā)展。在這種情況下，有必要為建筑企業(yè)制定健全的稅收籌劃。否則，這些公司在稅收風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)時(shí)就不能很好地規(guī)劃整個(gè)建筑市場的經(jīng)濟(jì)。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)是公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)因素。對于法律風(fēng)險(xiǎn)的存在，主要的原因是，政府的稅務(wù)工作人員和建筑企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)工作人員之間，在稅法方面溝通存在問題，導(dǎo)致建筑企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)工作人員在進(jìn)行企業(yè)納稅工作時(shí)，不能清楚的依據(jù)相關(guān)稅法為企業(yè)納稅，這樣很容易導(dǎo)致建筑企業(yè)稅務(wù)過程中的糾紛，也會影響建筑企業(yè)的整體發(fā)展。此外，一些建筑企業(yè)的稅務(wù)工作人員業(yè)務(wù)能力不足，對國家稅法不清楚，在稅務(wù)問題上，并沒有采取合理的避稅方式，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)方面出現(xiàn)問題，這樣對企業(yè)的發(fā)展帶來極大的負(fù)面影響，如果出現(xiàn)建筑公司全面的稅務(wù)危機(jī)，也會造成建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）政治風(fēng)險(xiǎn)

在社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，中國的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生了重大變化，許多法律和稅收法規(guī)也相應(yīng)發(fā)生了變化。從本質(zhì)上講，稅法的時(shí)間相對較短，而建筑公司的稅務(wù)規(guī)劃需要一定的時(shí)間才能應(yīng)用到最終的應(yīng)用程序，但大多數(shù)企業(yè)不能滿足國家稅收法律，這給建筑企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃工作時(shí)，帶來巨大的挑戰(zhàn)。當(dāng)稅法更新或更改時(shí)，建筑公司很難建立相應(yīng)的稅務(wù)籌戈Ⅱ，并且很難調(diào)整公司的稅務(wù)籌劃。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前，建筑企業(yè)綜合性發(fā)展是大勢所趨，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理的難度也大大增加，在建筑企業(yè)的項(xiàng)目管理中，由于項(xiàng)目種類繁多，每個(gè)項(xiàng)目必須有一個(gè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，財(cái)務(wù)人員管理資金，建筑企業(yè)的工程部門和財(cái)務(wù)部門在不同的項(xiàng)目中都有業(yè)務(wù)來往，而且都存在業(yè)務(wù)交叉，這樣建筑企業(yè)資金的使用就存在交叉，如果財(cái)務(wù)管理部門不能有效地控制資金的流動方向，那么建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)就不清晰，很容易造成有效的稅務(wù)文件無法提供給稅務(wù)人員，這樣會增加公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，從企業(yè)融資的角度來看，大多數(shù)建筑公司傾向于選擇社會融資而不是發(fā)展資金來建立商業(yè)項(xiàng)目，隨著企業(yè)融資的增加，利潤率將繼續(xù)上升。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，其協(xié)調(diào)的范圍也相應(yīng)增加，這無疑增加了公司在稅務(wù)籌戈q過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）發(fā)展統(tǒng)籌的概念

在稅收籌劃過程中，機(jī)構(gòu)需要?jiǎng)?chuàng)建一種統(tǒng)籌全局的方法。在公司的業(yè)務(wù)活動中，通常需要為每個(gè)項(xiàng)目支付很多稅，這一特征在大中型企業(yè)中尤為明顯。在這種情況下，企業(yè)必須考慮稅收籌劃發(fā)展中涉及的所有類型的稅收。對于稅收籌劃，是不能只考慮一個(gè)或更多稅務(wù)負(fù)擔(dān)的降低，而忽略項(xiàng)目的整體稅負(fù)的降低。建筑企業(yè)對其各個(gè)項(xiàng)目的整體利益也不容忽視，在稅收籌劃的實(shí)際過程中，有許多不同的方法供管理者使用，在這種情況下，管理層應(yīng)優(yōu)先考慮提高業(yè)務(wù)企業(yè)整體效益的方法，而不能眼光短淺，只顧當(dāng)前利潤輕率地選擇那些可以減輕更大稅收負(fù)擔(dān)的方法。當(dāng)公司選擇稅收計(jì)劃方法時(shí)，企業(yè)的管理層還必須考慮實(shí)施計(jì)劃本身的成本，比如許多不同類型的稅收籌劃方法，當(dāng)其收到的效益幾乎相等時(shí)，就需要考慮實(shí)施的成本，選擇實(shí)施成本低的方法，保障企業(yè)利潤。

（二）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織

為了確保企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的順利進(jìn)行，必需了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，建立完整系統(tǒng)的控制風(fēng)險(xiǎn)管理的組織，全面的監(jiān)測和控制公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要積極推進(jìn)人事管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的培訓(xùn)，在不斷完善稅收相關(guān)業(yè)務(wù)的知識結(jié)構(gòu)的同時(shí)，為公司各個(gè)部門提供服務(wù)，監(jiān)督和協(xié)助，以便使各個(gè)部門能夠在各自的業(yè)務(wù)中自我檢查。例如設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，并明確機(jī)構(gòu)的職能，建立專門的崗位，并制定崗位職責(zé)，并明確管理和監(jiān)督制度。通過改善風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)方面，能夠有效的為企業(yè)稅收籌劃公司發(fā)展提供幫助。

（三）為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造良好環(huán)境

在稅收管理過程中，企業(yè)需要營造良好的環(huán)境和有效的溝通。首先，企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)建安全的在線稅務(wù)辦公環(huán)境，無紙化辦公稅務(wù)流程。在實(shí)際稅收的管理中，需要特別關(guān)注網(wǎng)絡(luò)安全，以及企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與外部網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，必需在機(jī)構(gòu)內(nèi)編制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文件，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)控制的標(biāo)準(zhǔn)化。其次，企業(yè)還應(yīng)該設(shè)置一個(gè)納稅評估小組，調(diào)查各部門的納稅情況和評估，以確定建筑公司內(nèi)部各系統(tǒng)的納稅情況，并確定稅務(wù)中的漏洞，及時(shí)補(bǔ)救。

三、結(jié)語

對于建筑公司而言，稅收籌劃非常實(shí)用，引入全面的企業(yè)稅務(wù)預(yù)警機(jī)制可以為企業(yè)稅務(wù)提供保障，有效地削減公司在生產(chǎn)和經(jīng)營的所有領(lǐng)域的成本。通過幫助企業(yè)在稅收，財(cái)務(wù)，成本和收入等方面消除發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，以更積極的態(tài)度應(yīng)對激烈的市場競爭，鼓勵(lì)企業(yè)識別或捍衛(wèi)市場發(fā)展中的現(xiàn)有或隱藏風(fēng)險(xiǎn)，以及加強(qiáng)公司的可持續(xù)發(fā)展。