在數(shù)字時代，首席財務(wù)官及整個財務(wù)職能部門的角色正被重塑。如今，財務(wù)部門的主要職責(zé)不僅是分析和報告過去的成果，他們將成為業(yè)務(wù)部門的合作伙伴。

在數(shù)字時代，首席財務(wù)官及整個財務(wù)職能部門的角色正被重塑。如今，財務(wù)部門的主要職責(zé)不僅是分析和報告過去的成果，他們將成為業(yè)務(wù)部門的合作伙伴。這意味著財務(wù)部門不僅是“賬房先生”，還將指引企業(yè)未來的發(fā)展。

從企業(yè)內(nèi)外部獲取數(shù)據(jù)是此次革新的核心。CFO將肩負(fù)數(shù)據(jù)收集和整理的重任，并將其作為推動企業(yè)增長的基石。實際上，CFO已成為企業(yè)最有價值的資產(chǎn)—數(shù)據(jù)的首席守衛(wèi)者。

當(dāng)然，CFO的職責(zé)將不僅限于整理及保護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù)，他們還將承擔(dān)更多責(zé)任。憑借數(shù)據(jù)中獲取的洞察，結(jié)合人工智能（AI）、機器人流程自動化（RPA）和分布式賬本技術(shù)（如區(qū)塊鏈）等，為企業(yè)創(chuàng)造價值，在提高效率和制定戰(zhàn)略方面發(fā)揮引領(lǐng)作用。埃森哲在國內(nèi)外的研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代CFO不僅在財務(wù)職能數(shù)字化和自動化方面具有豐富經(jīng)驗和專業(yè)知識，他們通常在企業(yè)的數(shù)字化計劃中也扮演著重要角色。

所有CFO的財務(wù)職能計劃都需要具備新技能和專業(yè)知識的人才。未來的財務(wù)專業(yè)人士不僅需要對數(shù)字的敏感度，還需要知道如何利用先進(jìn)的技術(shù)和復(fù)雜的分析方法來管理和開發(fā)數(shù)據(jù)。具有新型技能的財務(wù)人才的短缺，使得人才需求競爭加劇。許多財務(wù)職能部門都需要打破常規(guī)以吸引、培養(yǎng)并留住實現(xiàn)未來成功所需的人才。

財務(wù)轉(zhuǎn)型：數(shù)據(jù)驅(qū)動變革

埃森哲在中國的研究以及與中國企業(yè)的合作表明，中國的CFO和全球同行面臨著同樣的問題。為應(yīng)對這些變化，中國CFO正努力提高自身的分析技能，并積極尋找新的方式來支持戰(zhàn)略決策。

中國乃至全球各地的CFO，都希望利用數(shù)據(jù)來改變自己的工作方式，他們正努力提升其收集、組織和充分利用數(shù)據(jù)的能力。

CFO正利用數(shù)據(jù)從以下領(lǐng)域中獲取洞見：

現(xiàn)金流—企業(yè)正利用預(yù)測分析技術(shù)更好地了解其現(xiàn)金流。以埃森哲調(diào)研的一家企業(yè)為例，該企業(yè)使用數(shù)據(jù)分析方法繪制特定地區(qū)天氣事件對未來銷售的影響狀況圖。

參與戰(zhàn)略決策—埃森哲全球CFO研究表明，擁有數(shù)據(jù)處理能力的CFO能夠在整個企業(yè)范圍內(nèi)更好地助力制定數(shù)字化技術(shù)投資相關(guān)的決策，在這個過程中，他們還能生成和整合更多有價值的數(shù)據(jù)。受訪的中國財務(wù)專業(yè)人士也表示，為企業(yè)決策提供戰(zhàn)略洞見是他們對財務(wù)部門未來的優(yōu)先定位，也是面臨的最大挑戰(zhàn)。

風(fēng)險管理—為了更好地管理新投資，絕大多數(shù)接受訪問的中國CFO將前瞻性的預(yù)算管理、風(fēng)險防范和控制作為未來工作的重點。他們不僅出具企業(yè)績效報告，更會幫助業(yè)務(wù)部門取得成功。

在全球CFO研究中，埃森哲確定了全球數(shù)字化轉(zhuǎn)型的三大共同主題：

1.實現(xiàn)財務(wù)職能數(shù)字化并利用數(shù)據(jù)的力量。CFO持續(xù)推動日常會計控制和合規(guī)任務(wù)的自動化。由于數(shù)字技術(shù)能夠助力其制定更明智的戰(zhàn)略，CFO越來越注重價值創(chuàng)造。因此，CFO所能肩負(fù)的職責(zé)越來越多，例如獲取更高層次的洞察，以新方式解決新問題，基于數(shù)據(jù)分析得出的洞察以及聯(lián)合其他首席高管根據(jù)數(shù)據(jù)分析得出的洞察采取相應(yīng)行動。

2.引領(lǐng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。CFO在推動企業(yè)數(shù)字化的過程中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，而財務(wù)部門通常是最先實現(xiàn)數(shù)字化的部門。CFO擁有的數(shù)據(jù)能力可助力其根據(jù)經(jīng)濟(jì)價值決定在數(shù)字化和技術(shù)領(lǐng)域應(yīng)進(jìn)行哪些投資，同時在這個過程中生成并整合更多有價值的數(shù)據(jù)，形成良性循環(huán)。

3.培養(yǎng)未來的財務(wù)人才。CFO需要調(diào)整其招聘和培養(yǎng)人才的條件，以便下一代財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者（與前幾代相比，下一代領(lǐng)導(dǎo)者的職業(yè)生涯很有可能截然不同）能夠充分適應(yīng)更為繁復(fù)的角色職能。了解如何進(jìn)行合作和創(chuàng)新是新晉CFO的必備特質(zhì)。與此同時，現(xiàn)任CFO和高級財務(wù)專業(yè)人士獲取專業(yè)知識的速度也遠(yuǎn)快于財務(wù)部門的其他員工，企業(yè)必須采取措施彌補二者間的差距。

為從數(shù)據(jù)中挖掘價值，我們發(fā)現(xiàn)中國CFO正在以下幾個關(guān)鍵領(lǐng)域采取行動：

1.提高分析技能和支持決策

中國CFO在推動新業(yè)務(wù)增長的重要性和支持增長所必需的能力方面都達(dá)成了廣泛共識。與全球其他地區(qū)的CFO一樣，中國CFO重視收集、構(gòu)建和充分利用數(shù)據(jù)的能力。他們希望借助這種能力提高其所在部門的工作效率和成效，并幫助企業(yè)確定、把握新的增長來源。

四分之三（75%）的CFO在2017年接受采訪時表示，培養(yǎng)財務(wù)數(shù)據(jù)分析和預(yù)測能力是他們未來兩年的首要任務(wù)，緊隨其后的是財務(wù)與業(yè)務(wù)的整合能力。有趣的是，在2019年年初對中國CFO進(jìn)行的調(diào)研中，他們更加強調(diào)在財務(wù)運營中使用人工智能;超過八成的被調(diào)查者表示（圖1），他們要么已經(jīng)在財務(wù)領(lǐng)域使用人工智能，要么正計劃采用。所有被調(diào)查者都表示，AI有助于財務(wù)團(tuán)隊推動預(yù)測分析，以支持戰(zhàn)略決策和風(fēng)險管理。

2.更加注重增長優(yōu)先戰(zhàn)略

探索新業(yè)務(wù)已成為CFO們的當(dāng)務(wù)之急。根據(jù)埃森哲的全球CFO調(diào)研，向數(shù)字技術(shù)的遷移和開辟新業(yè)務(wù)將成為企業(yè)的優(yōu)先戰(zhàn)略，77%的CFO正在帶領(lǐng)整個企業(yè)利用數(shù)字技術(shù)提升工作效率，同時還有77%的CFO在探索如何利用顛覆性新技術(shù)造福企業(yè)乃至整個業(yè)務(wù)生態(tài)系統(tǒng)。在對中國CFO進(jìn)行的調(diào)研中，他們也將向數(shù)字技術(shù)的遷移和開辟新業(yè)務(wù)列為企業(yè)的優(yōu)先戰(zhàn)略;有93%的受訪者表示，他們希望擴(kuò)大自己在創(chuàng)新商業(yè)模式規(guī)劃和實施方面的影響力，從而能夠為每項新業(yè)務(wù)制定財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和政策。

3.改善財務(wù)組織

參與調(diào)研的中國財務(wù)高管表示，他們最擔(dān)憂的因素是經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境以及新商業(yè)模式的出現(xiàn)，而這些在一定程度上是跨界競爭造成的。此后進(jìn)一步的交流和研究表明，盡管仍然存在上述擔(dān)憂，中國的CFO同時也承受著需要不斷提高管理能力的壓力。86%的受訪企業(yè)表示，精益管理能力建設(shè)是未來三大核心增長因素之一。此外，他們都一致認(rèn)為急需優(yōu)化財務(wù)職能的組織架構(gòu)，提升對業(yè)務(wù)支持的敏捷性和靈活度。

變革阻力

我們在國內(nèi)外的研究表明，數(shù)據(jù)和技術(shù)能在多個方面助力CFO，包括提高運營效率、確定新的業(yè)務(wù)模式和機遇以及對監(jiān)管及合規(guī)政策作出更有效的回應(yīng)。

但是，重塑CFO和財務(wù)職能的道路依然坎坷。要真正實現(xiàn)數(shù)字化和構(gòu)建數(shù)據(jù)能力，CFO和管理層需克服以下三大障礙：

1.數(shù)據(jù)質(zhì)量與安全性。本次全球調(diào)研中，超過一半（53%）的CFO擔(dān)心財務(wù)部門過于被動，或者數(shù)據(jù)和信息共享流程并未簡化。

46%的CFO認(rèn)為，未來兩年這一情況不會好轉(zhuǎn)。其中很大一部分受訪者認(rèn)為自身領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)部門尚未完全發(fā)揮其數(shù)據(jù)分析能力。受訪者表示，這一現(xiàn)象部分源自于對信息安全的擔(dān)憂，另一部分是內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)、結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)之間的有機整合存在問題。近30%的CFO認(rèn)為，將財務(wù)數(shù)據(jù)與其它信息來源相整合仍是一項嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

2.人才。我們很早就注意到，中國乃至全世界都面臨著尋找滿足未來技術(shù)和數(shù)據(jù)技能需求的財務(wù)人才的挑戰(zhàn)。這一難題困擾著CFO本人及其團(tuán)隊，同時，CFO自身也面臨著新的角色和職責(zé)。

過去，穩(wěn)重可靠、注重細(xì)節(jié)的財務(wù)人員已經(jīng)足以承擔(dān)財務(wù)職責(zé)。如今的CFO卻必須尋找掌握數(shù)據(jù)可視化和靈活思維等能力的多種技能人才。

通常情況下，CFO和資深財務(wù)主管獲取所需技能的速度遠(yuǎn)快于財務(wù)部門的其他員工，導(dǎo)致企業(yè)高層和基層存在較大的知識差距。在許多企業(yè)內(nèi)部，限制財務(wù)轉(zhuǎn)型速度和成果的因素既不是技術(shù)也不是數(shù)據(jù)，而是相應(yīng)技能人才的缺乏。未來的財務(wù)部門具有跨學(xué)科特點，企業(yè)需要將數(shù)據(jù)分析和預(yù)測等技術(shù)與財務(wù)技能相結(jié)合。

3.組織。在針對中國CFO的調(diào)研中，僅有35%的CFO表示其目前的財務(wù)運營模式可充分支持業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合。他們認(rèn)為企業(yè)在財務(wù)預(yù)測、數(shù)據(jù)能力以及對決策的支持方面都需要有所改進(jìn)。另外，預(yù)算管理對財務(wù)職能仍至關(guān)重要，有87%的受訪者表示，為更好地進(jìn)行預(yù)算管理，當(dāng)務(wù)之急是將財務(wù)和業(yè)務(wù)領(lǐng)域更好整合。

實現(xiàn)財務(wù)流程的共享和/或外包是一個可能的改進(jìn)途徑。我們針對中國CFO的調(diào)研中，大部分人都認(rèn)同共享服務(wù)模式將在推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中發(fā)揮關(guān)鍵作用（圖2）。因此，我們預(yù)計共享服務(wù)模式將在規(guī)劃、預(yù)算編制、預(yù)測、績效報告和分析等活動中更多地被采用。

轉(zhuǎn)型之路

數(shù)字財務(wù)轉(zhuǎn)型好處頗豐，但考慮到變革阻力，CFO應(yīng)該采取哪些舉措來推動轉(zhuǎn)型？我們的研究以及我們與國內(nèi)外CFO合作的經(jīng)驗表明，企業(yè)應(yīng)該采取以下行動：

1.整理和完善數(shù)據(jù)。

在數(shù)字化財務(wù)環(huán)境中，數(shù)據(jù)是一切的基礎(chǔ)。在我們對中國CFO的調(diào)查中，90%的受訪者表示，在未來兩到三年內(nèi)，其關(guān)鍵目標(biāo)是為企業(yè)提供有洞察力的數(shù)據(jù)分析。

然而，很多企業(yè)的數(shù)據(jù)質(zhì)量良莠不齊，數(shù)據(jù)的一致性仍是很大的挑戰(zhàn)。在我們的全球調(diào)研中，76%的CFO認(rèn)為，如果各業(yè)務(wù)部門無法保證數(shù)據(jù)一致性，那么整個企業(yè)就很難實現(xiàn)其目標(biāo)。對許多企業(yè)來說，整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)源也是一項挑戰(zhàn)。

理想情況下，CFO能夠綜合豐富而復(fù)雜的數(shù)據(jù)集，并在管控風(fēng)險的同時，對潛在投資進(jìn)行嚴(yán)格分析，從而客觀地評估各項計劃和戰(zhàn)略。我們認(rèn)為，CFO應(yīng)成為企業(yè)內(nèi)部獲取數(shù)據(jù)和洞察的最佳來源。事實上，在我們的全球調(diào)研中，CFO表示除財務(wù)數(shù)據(jù)外，企業(yè)對其他數(shù)據(jù)和分析的需求也正在迅速增長。

2.CFO應(yīng)制定并推動快速、智能化的投資流程。

財務(wù)部門在引領(lǐng)數(shù)字化方面具有獨特的優(yōu)勢，不僅是財務(wù)職能部門的數(shù)字化，更是整個企業(yè)的數(shù)字化。正如一家大型制造商的CFO告訴我們的那樣，“除了財務(wù)部門，還有誰能夠評估數(shù)字技術(shù)投資并分清輕重緩急？還有誰切實了解系統(tǒng)的整個流程？”

與世界各地的同行一樣，中國的CFO也在加大對這些投資決策的參與力度。他們作為重要決策人積極參與數(shù)字轉(zhuǎn)型和數(shù)字技術(shù)投資，包括為技術(shù)投資決策提供指導(dǎo)，設(shè)定優(yōu)先順序和進(jìn)行管理。

CFO需要建立數(shù)字化價值管理體系，以保證職責(zé)明確的成果交付機制，因為CFO能夠深入了解并衡量數(shù)字化措施對于企業(yè)的影響以及是否能帶來所需成效。CFO還了解技術(shù)投資背后蘊含的經(jīng)濟(jì)原理，可以確定各項投資活動的優(yōu)先級。

3.CFO應(yīng)成為企業(yè)內(nèi)部的溝通橋梁。

大多數(shù)時候，財務(wù)部門作為一個獨立的職能部門運行，其主要職責(zé)是對不必要的支出說“不”。但現(xiàn)在，財務(wù)部門從項目伊始就參與其中，與企業(yè)一起制定目標(biāo)，并在項目結(jié)束時確認(rèn)是否完成了這些目標(biāo)。這需要財務(wù)部門在更為廣泛的環(huán)境中運作，這意味著財務(wù)部門需要改變與其他職能和業(yè)務(wù)部門合作的方式。

為了證明自動化、分析和其他數(shù)字技術(shù)方面的投資合理性，CFO還需要掌握“軟”領(lǐng)域（如溝通和變革管理）的新技能，或者找到具備這些技能的人才。

4.知人善任。

在我們的全球調(diào)研中，CFO意識到，必須勇于改革，接受財務(wù)領(lǐng)域的傳統(tǒng)角色將很快過時這一事實。全球受訪者中，超過四分之三（78%）的CFO表示，這樣的變革必須迅速且徹底。在中國，78%的受訪者表示吸引和留住所需的高技能人才是比較棘手的問題，76%的人表示缺乏財務(wù)轉(zhuǎn)型所需的技能。

財務(wù)工作本身也在不斷變化。中國的CFO告訴我們，現(xiàn)在財務(wù)人員將20%的時間用于數(shù)據(jù)分析和預(yù)測，但在未來兩年內(nèi)這一比例將升至50%。全世界（包括中國）都需要具備數(shù)據(jù)分析和預(yù)測技能、跨職能知識和團(tuán)隊合作能力的財務(wù)人才。

為了填補這一鴻溝，CFO需要設(shè)立專門的計劃吸引、培養(yǎng)和留住具備相關(guān)技能的人才，將人才培養(yǎng)重點從財務(wù)和會計轉(zhuǎn)向分析、洞察和預(yù)測。

5.打造新的CFO文化。

我們已經(jīng)討論了CFO如何擺脫消極角色，不再只是拒絕不必要支出。相反，隨著財務(wù)部門在整個企業(yè)中承擔(dān)的戰(zhàn)略責(zé)任越來越重，CFO應(yīng)支持開展創(chuàng)新思考，推動合作，找出富有想象力的解決方法。同時他們對新員工的期望也會有所變化。例如，81%的全球CFO認(rèn)為“用數(shù)據(jù)講故事”是如今財務(wù)專業(yè)人士所需的基本技能之一。

越來越多的CFO需要將自己視為企業(yè)的財務(wù)合作伙伴，與業(yè)務(wù)團(tuán)隊建立良好關(guān)系并作為團(tuán)隊的一部分來參與企業(yè)工作。在數(shù)字財務(wù)領(lǐng)域，CFO應(yīng)該是高價值的架構(gòu)師和建設(shè)者，而非控制員和記錄者。

結(jié)論

我們針對高績效財務(wù)團(tuán)隊開展了近20年的持續(xù)研究，中國與其他國家的CFO面臨著同樣的問題和機遇。顯而易見，如今，CFO作為戰(zhàn)略參與者，有望利用其數(shù)據(jù)、分析和財務(wù)知識制定全新企業(yè)戰(zhàn)略，同時為現(xiàn)有業(yè)務(wù)部門提供指導(dǎo)。

隨著會計和其他日常任務(wù)的自動化，CFO將成為責(zé)任更重大、影響力更強的專業(yè)角色，例如引領(lǐng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，確保企業(yè)在變幻不定的市場中把握完美平衡。最終，CFO會將財務(wù)工作有機融入企業(yè)的所有其他部門，進(jìn)一步減少傳統(tǒng)職能，以便將更多精力用于開發(fā)更先進(jìn)的數(shù)據(jù)挖掘方法，為企業(yè)發(fā)展提供真知灼見。

對于CFO和立志成為CFO的員工而言，前方潛藏著巨大的機遇，那將是一條有趣且潛力無限的職業(yè)道路。